AOW, pensioen en belasting in Mexico: drie artikelen, drie richtingen
Het verdrag van 1993 splitst je inkomen in drieën. Je bedrijfspensioen en je lijfrente gaan exclusief naar Mexico, je AOW mag Nederland blijven belasten tot een plafond van 17,5 procent, en je overheidspensioen blijft Nederlands. Daaromheen twee dingen die met het verdrag niets te maken hebben en toch je maandinkomen bepalen: buiten verdragsland valt de alleenstaande AOW terug naar de gehuwdennorm, en Mexico belast inwoners over hun wereldinkomen.
Vertrek je uit België? Lees de Belgische versie van dit artikel
5 min lezen
Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.
Woon je in Mexico, dan belast alleen Mexico je bedrijfspensioen en je lijfrente, maar mag Nederland je AOW blijven belasten, tot een plafond. Een overheidspensioen, zoals ABP, blijft in de regel in Nederland belast.
Drie dingen om vooraf te weten:
- Het verdrag met Mexico is uit 1993, in werking sinds 1994 en in 2008 bijgewerkt met een protocol, een aanvullende afspraak.
- Het stuurt je inkomen niet naar één kant, maar splitst het in drieën. Precies daarom staat het op vrijwel geen Nederlandstalige pagina goed.
- Over je AOW mag Mexico als woonland ook heffen, maar het verrekent wat Nederland al nam.
| Inkomen | Verdragsartikel | Wie heft |
|---|---|---|
| Bedrijfspensioen, lijfrente | 18 lid 1 | alleen Mexico, na de vrijstelling loonheffing |
| Afkoopsom of eenmalige uitkering | 18 lid 2 | Nederland mag, als de dienstbetrekking hier was |
| AOW | 18 lid 3 | Nederland tot 17,5 procent van het bruto; Mexico verrekent |
| Overheidspensioen (ABP) | 19 lid 2 | Nederland, tenzij je inwoner én Mexicaan bent |
| Dividend uit een Nederlandse bv | 10 | Nederland tot 15 procent |
| Vastgoed | 6 | het land waar het ligt |
Artikel 18 lid 1: bedrijfspensioen en lijfrente naar Mexico
Pensioenen ter zake van een vroegere dienstbetrekking en lijfrenten zijn slechts belastbaar in de staat waar de ontvanger woont. Er is geen Nederlandse bronheffing, dus geen belasting in het land waar het pensioen vandaan komt. Er is ook geen drempelbedrag.
Nederland houdt echter loonheffing in tot je de vrijstelling hebt aangevraagd en gekregen, met een Mexicaanse woonplaatsverklaring. Lid 2 is de kleine letter: een afkoopsom mag Nederland wél belasten als de dienstbetrekking hier werd uitgeoefend.
Artikel 18 lid 3: de AOW, gedeeld met een plafond
Hier wijkt Mexico af van de meeste verdragen. Pensioenen en andere betalingen krachtens een socialezekerheidsstelsel, zoals je AOW, mogen in de bronstaat worden belast: het land waar ze vandaan komen. Die belasting mag wel niet hoger zijn dan 17,5 procent van het brutobedrag. Nederland heft dus door, tot dat plafond. Mexico mag als woonstaat ook heffen en verrekent wat Nederland al nam.
Na uitschrijving betaal je geen premies volksverzekeringen meer. Dan blijft de inhouding over alleen AOW meestal onder het plafond. Dat is een som, geen aanname.
Artikel 19: het overheidspensioen blijft Nederlands
ABP en elk ander pensioen uit een vroegere dienstbetrekking bij de overheid vallen onder artikel 19 lid 2, en dat wijst de betalende staat aan. De enige uitzondering is wie inwoner én onderdaan van Mexico is. Wie een gemengd pensioen heeft, laat daarom drie sommen maken: het bedrijfspensioen naar Mexico, de AOW gedeeld, het overheidspensioen Nederlands.
Wat Mexico ermee doet
Mexico belast inwoners over hun wereldinkomen. Artikel 1 van de Ley del Impuesto sobre la Renta, de Mexicaanse wet op de inkomstenbelasting, zegt het letterlijk: alle inkomsten, waar de bron ook ligt, naar de progressieve jaartabel van artikel 152.
Je doet elk jaar aangifte met het belastingnummer van de SAT, de Mexicaanse belastingdienst (zie CURP, RFC en registratie). Je Nederlandse jaaropgaaf gaat mee voor de verrekening van artikel 22: Mexico trekt de Nederlandse belasting over je AOW af, tot wat het er zelf over heft.
En dan de vrijstelling die op elke Engelstalige site staat. Artikel 93 stelt pensioenen vrij tot vijftien UMA per dag, in 2026 ruim 53.493 peso per maand. De UMA is een Mexicaanse rekeneenheid. De wettekst hangt die vrijstelling aan de rekeningen van het Mexicaanse stelsel: provenientes de la subcuenta del seguro de retiro. Of ze ook voor een Nederlands pensioen geldt, is niet uitgemaakt. Reken er niet op tot een contador, een Mexicaanse boekhouder, het voor jouw situatie schriftelijk bevestigt. Reken de Mexicaanse belasting zonder vrijstelling als het slechtste geval.
De residentietoets: het huis in Nederland
Artikel 9 van de Código Fiscal de la Federación, het Mexicaanse belastingwetboek, maakt je fiscaal inwoner zodra je in Mexico een woning betrekt. Houd je óók een woning in Nederland aan, dan kijkt de wet naar je middelpunt van belangen: meer dan de helft van je inkomen uit Mexicaanse bron, of je beroepsactiviteit in Mexico.
Een gepensioneerde met alleen Nederlands inkomen en een huis in Nederland is dan naar Mexicaans recht géén inwoner. Dan geldt het verdrag niet: Nederland heft door over alles, Mexico over niets. Dat is een beslissing die je met het huis neemt, niet met het visum.
De AOW-klap voor alleenstaanden
Los van het verdrag, en harder: Mexico staat niet bij de 36 landen waarmee Nederland een socialezekerheidsverdrag heeft (de lijst uit de Kamervragen van 2024).
Buiten verdragsland wordt de AOW geëxporteerd op maximaal de gehuwdennorm, het AOW-bedrag voor gehuwden en samenwoners. Voor stellen verandert er weinig, want zij hebben die norm al. Maar een alleenstaande valt terug van 70 naar 50 procent van het netto minimumloon. Krijg je nog een AOW-toeslag voor een jongere partner, dan stopt die. Die toeslag is in 2015 afgeschaft. Alleen wie hem al had, houdt hem.
Twintig procentpunt AOW is voor veel budgetten het verschil tussen ruim en krap. Reken je maandinkomen met het exportbedrag, niet met je huidige AOW-specificatie.
Wat Nederland verder niet loslaat
Het vertrekjaar gaat met een M-aangifte, de aangifte over het jaar van vertrek. Wacht niet op een brief: die komt alleen als je adres in het buitenland klopt in de RNI, de registratie voor wie buiten Nederland woont. Een lijfrente, pensioenaanspraak of aanmerkelijk belang reist met een conserverende aanslag. Buiten de EU is het uitstel geen automatisme: je vraagt het aan, en de Belastingdienst kan zekerheid verlangen.
En de kinderbijslag stopt met het kwartaal waarin je vertrekt: artikel 7b van de Kinderbijslagwet geeft geen recht voor een kind buiten de EU, de EER, Zwitserland of een verdragsland.
De eerlijke samenvatting
Bedrijfspensioen naar Mexico, met een vrijstelling die je niet mag aannemen. AOW gedeeld met een plafond, en als alleenstaande met twintig procentpunt minder. Overheidspensioen Nederlands. Het is geen slechte som, maar een som van drie delen, en de folder noemt er één.
In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Mexico of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.
Wat dit voor jouw cijfers betekent →
Waar dit op rust
De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.
- NederlandWereldwijd — de brief over de M-aangifte gaat naar je adres in het buitenland, als dat goed in de RNI staat — nederlandwereldwijd.nl
- Wetten.overheid.nl — het verdrag met Mexico (1993), artikelen 6, 10, 14, 15, 18, 19 en 22 — wetten.overheid.nl
- Algemene Ouderdomswet — artikel 9a (gehuwdennorm buiten Nederland) en artikel 8a (geen toeslag) — wetten.overheid.nl
- Antwoorden op Kamervragen 2024Z02891 — de 36 verdragslanden voor de AOW-export — open.overheid.nl
- Algemene Kinderbijslagwet — artikel 7b, geen kinderbijslag buiten Nederland, de EU of een verdragsland — wetten.overheid.nl
- Código Fiscal de la Federación, artikel 9 — wanneer je fiscaal inwoner van Mexico bent — diputados.gob.mx
- Ley del Impuesto sobre la Renta, artikelen 1, 93 en 152 — inwoners betalen over al hun inkomen, de pensioenvrijstelling van vijftien UMA per dag, en de jaartabel — diputados.gob.mx
- INEGI — de UMA per 1 februari 2026 — inegi.org.mx
Verder lezen
- AlbaniëNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting in Albanië: Albanië mag heffen, maar of het dat doet is nog onzeker, en zonder sociaal verdrag minder AOW voor wie alleen gaat
Volgens het belastingverdrag van 2004 belast alleen Albanië je AOW, je bedrijfspensioen en je lijfrente; een ABP-pensioen uit overheidsdienst blijft in Nederland. Of Albanië een buitenlands pensioen echt belast, is onzeker: de wet en de uitleg van de belastingdienst spreken elkaar tegen. Belast Albanië het niet en ontvang je meer dan 20.000 euro per jaar, dan mag Nederland je pensioen alsnog belasten. Een alleenstaande krijgt ongeveer 30 procent minder AOW.
Bijgewerkt 26 oktober 2026
- AndorraNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting in Andorra: Nederland blijft heffen, en zonder sociaal verdrag minder AOW voor wie alleen gaat
Nederland en Andorra hebben sinds 2025 een belastingverdrag. Daardoor blijft Nederland je AOW, je bedrijfspensioen en je lijfrente belasten. Andorra belast ze als inwoner ook, tegen 10 procent met 24.000 euro vrij, maar verrekent de Nederlandse belasting. Een socialezekerheidsverdrag is er niet: een alleenstaande krijgt de AOW voor gehuwden, ongeveer 30 procent minder. Een heffingskorting krijg je niet meer.
Bijgewerkt 26 oktober 2026
- ArgentiniëNederland afsluiten4 min
AOW, pensioen en belasting in Argentinië: twee verdragen, en de AOW gaat volledig mee
Met Argentinië heeft Nederland een belastingverdrag en een socialezekerheidsverdrag. Je AOW gaat daardoor volledig mee, ook als alleenstaande. Nederland belast de AOW en een ABP-pensioen; een gewoon bedrijfspensioen en een lijfrente belast alleen Argentinië. Daar word je als buitenlander pas na twaalf maanden fiscaal inwoner.
Bijgewerkt 15 oktober 2026