Direct naar de inhoud
Vertrekklaar
Menu
EnglishInloggenPrijzen en plannen

AOW, pensioen en belasting in Albanië: Albanië mag heffen, maar of het dat doet is nog onzeker, en zonder sociaal verdrag minder AOW voor wie alleen gaat

Volgens het belastingverdrag van 2004 belast alleen Albanië je AOW, je bedrijfspensioen en je lijfrente; een ABP-pensioen uit overheidsdienst blijft in Nederland. Of Albanië een buitenlands pensioen echt belast, is onzeker: de wet en de uitleg van de belastingdienst spreken elkaar tegen. Belast Albanië het niet en ontvang je meer dan 20.000 euro per jaar, dan mag Nederland je pensioen alsnog belasten. Een alleenstaande krijgt ongeveer 30 procent minder AOW.

5 min lezen

Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.

Woon je in Albanië, dan geeft het belastingverdrag van 2004 je AOW, je bedrijfspensioen en je lijfrente aan Albanië. Een ABP-pensioen uit overheidsdienst blijft Nederland belasten. Of Albanië een buitenlands pensioen ook echt belast, is op dit moment niet zeker. En omdat er geen socialezekerheidsverdrag is, krijgt een alleenstaande de AOW voor gehuwden.

Drie dingen om vooraf te weten:

  • Een alleenstaande krijgt ongeveer 30 procent minder AOW. Voor een stel verandert er niets.
  • Belast Albanië je pensioen niet of laag, en ontvang je samen meer dan € 20.000 per jaar, dan mag Nederland je pensioen en lijfrente alsnog belasten.
  • De Anw, de Toeslagenwet, de AIO-aanvulling, de kinderbijslag en de WW gaan niet mee. Een heffingskorting krijg je niet.
Inkomen Nederland Albanië
AOW, Anw vrij (artikel 18 lid 1); volgens de Belastingdienst ook boven € 20.000 mag heffen; of het dat doet, is onzeker
Bedrijfspensioen, lijfrente vrij, tenzij de terugvalregel geldt (artikel 18 lid 2) mag heffen; of het dat doet, is onzeker
ABP-pensioen uit overheidsdienst belast (artikel 19 lid 2) vrij, tenzij je Albanees bent
Afkoop vóór de ingangsdatum belast (artikel 18 lid 3)
Dividend uit Nederland hooguit 15 % (artikel 10 lid 2) 8 %, met verrekening
Verkoopwinst op een aanmerkelijk belang belast, tot tien jaar na vertrek (artikel 13 lid 6)
Loon voor werk in Albanië 0, 13 of 23 %

Hoeveel AOW krijg je?

Je opgebouwde AOW gaat mee naar Albanië. Maar Nederland en Albanië hebben geen socialezekerheidsverdrag: Albanië staat niet op de lijst van de SVB, en Nederland staat niet op de Albanese lijst. Dan geldt artikel 9a van de AOW: wie buiten Nederland woont, krijgt het bedrag voor gehuwden. Een alleenstaande krijgt netto 50 in plaats van 70 procent van het netto-minimumloon: ongeveer 30 procent minder. Een stel houdt zijn bedrag. Een partnertoeslag is er buiten Nederland niet.

Niet mee gaan:

  • De Anw. Woont de nabestaande op de dag van het overlijden in Albanië, dan is er geen nabestaandenuitkering. Een lopende uitkering stopt bij vertrek.
  • De Toeslagenwet en de AIO-aanvulling. Die krijg je alleen als je in Nederland woont.
  • De kinderbijslag en de WW. Die stoppen als je kind of jijzelf buiten Nederland woont.

Welk land belast wat?

Het verdrag is op 22 juli 2004 in Tirana getekend en geldt sinds 1 januari 2006. Artikel 18 lid 1 geeft particuliere pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidsuitkeringen zoals de AOW aan het woonland: Albanië. Een ABP-pensioen uit overheidsdienst belast Nederland (artikel 19 lid 2). Koop je een pensioen of lijfrente af voordat het ingaat, dan mag Nederland dat belasten (artikel 18 lid 3).

Dan de terugvalregel van artikel 18 lid 2. Nederland mag een pensioen of lijfrente toch belasten als alle drie tegelijk gelden:

  • de opbouw was in Nederland fiscaal gefacilieerd, zoals bij elk gewoon bedrijfspensioen;
  • Albanië belast het niet tegen het gewone tarief, of over minder dan 90 procent van het bedrag;
  • je ontvangt samen meer dan € 20.000 bruto per jaar aan pensioen, lijfrente en uitkeringen.

Volgens het overzicht van de Belastingdienst geldt die regel niet voor de AOW en de Anw: die blijven bij Albanië. Zie ook waar wordt je pensioen belast.

Belast Albanië je pensioen?

Dat is de open vraag. Albanië belast een inwoner op zijn wereldinkomen. De Albanese wet op de inkomstenbelasting (artikel 11 onder a) stelt inkomsten uit de verplichte sociale verzekering vrij, zonder "Albanees" te zeggen. Maar de officiële uitleg van de belastingdienst noemt alleen uitkeringen van de Albanese fondsen. In april 2026 keurde de regering volgens het nieuws een wetsvoorstel goed dat buitenlandse pensioenen vrijstelt; in het Albanese staatsblad stond het op 26 oktober 2026 nog niet.

Doe in Albanië aangifte vóór 31 maart van het jaar erna. De wet vraagt dat je al je inkomen opgeeft, ook wat vrijgesteld is (artikel 61). Laat een Albanese belastingadviseur bevestigen hoe je AOW en pensioen worden behandeld. Wordt je pensioen er niet belast en ligt je totaal boven € 20.000, reken dan op Nederlandse belasting over je pensioen.

Liever alles voor Albanië op één lijst?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Albanië, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Hoe belast Albanië de rest?

Je bent inwoner bij 183 dagen in het jaar in Albanië, of als je er een vaste woonplaats hebt; een woning die je minstens zes maanden huurt, telt al. Loon is vrij tot 50.000 lek per maand (ongeveer € 550), daarna 13 procent, en boven 2.040.000 lek per jaar 23 procent. Dividend is 8 procent, ander inkomen uit vermogen, zoals rente en huur, 15 procent. Een erfenis of schenking is 15 procent belast, maar vrij binnen de eerste en tweede graad en tussen broers en zussen.

Krijg je een heffingskorting?

Nee. Albanië valt voor de Belastingdienst onder "overige landen". Je houdt de ondernemersaftrek en het heffingsvrij vermogen in box 3, maar geen heffingskorting. De SVB geeft geen belastingdeel van de loonheffingskorting op je AOW.

Vertrek je vóór je AOW-leeftijd?

Wie buiten Nederland gaat wonen, is meestal niet meer verzekerd voor de AOW. Elk jaar zonder verzekering geeft later 2 procent minder AOW. Een vrijwillige verzekering vraag je aan binnen een jaar. Zorg via het CAK is er niet: Albanië is geen verdragsland. Zie zorg in Albanië.

Wat laat Nederland verder niet los?

Een lijfrente, pensioenaanspraak of aanmerkelijk belang reist mee met een conserverende aanslag: een aanslag die blijft staan, maar die je niet meteen betaalt. Albanië ligt buiten de EU, dus het uitstel komt niet vanzelf. Je vraagt het aan, en soms stel je zekerheid, zoals een bankgarantie.

Overlijd je binnen tien jaar na je vertrek, of doe je in die tijd een schenking, dan geldt je volgens artikel 3 van de Successiewet nog als inwoner. Het verdrag gaat niet over erfbelasting, dus beide landen kunnen heffen. Zie erfbelasting na emigratie.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Albanië of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Wil je hier meer over weten?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Albanië, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Welk land doet wat met je AOW en pensioen?

Zet twee of drie landen naast elkaar. Je ziet per land wie belasting mag heffen, hoe je zorg geregeld is en wat Nederland niet loslaat. Elke regel met de bron erbij, gratis.

Vergelijk landen