Emigrating to Japan from Belgium

In deze stap zie je welk land welk deel van je inkomen mag belasten. Dat weet je best vóór je verhuist.

Vanaf de dag dat je in Japan woont, ben je er fiscaal inwoner. Het belastingverdrag tussen België en Japan van 12 oktober 2016 (in werking sinds 19 januari 2019) beslist wie welk deel mag belasten. Het verving een verdrag uit 1968.

De hoofdlijnen:

• Je pensioen, wettelijk of aanvullend: beide landen mogen het belasten (artikel 17). De Belgische regering schreef het zelf in de toelichting: privépensioenen zijn belastbaar in het woonland én in het land waar ze vandaan komen, en het woonland moet de dubbele belasting vermijden. België blijft dus bedrijfsvoorheffing inhouden. Japan telt je pensioen mee en trekt de Belgische belasting af van wat je in Japan verschuldigd bent (artikel 23, lid 1). Dat heet verrekenen.
• Een ambtenarenpensioen valt onder een eigen regel: alleen België mag het belasten (artikel 18, lid 2). Japan alleen als je Japans onderdaan bent en er woont.
• Loon voor werk in Japan belast Japan. Loon voor dagen dat je in België werkt, mag België belasten. Dat geldt niet als je aan drie voorwaarden samen voldoet: je bent in twaalf maanden niet meer dan 183 dagen in België, je werkgever is geen inwoner van België, en je loon komt niet ten laste van een vestiging van je werkgever in België (artikel 14).
• Huur van een woning in België: België mag heffen (artikel 6). Hetzelfde geldt voor een meerwaarde bij de verkoop van die woning (artikel 13). Japan verrekent als woonland.
• Dividend en rente. Op dividend van Belgische aandelen en op rente van een Belgische rekening houdt België hooguit 10 % in (artikelen 10 en 11). Houdt je Belgische bank de volle roerende voorheffing van 30 % in, vraag dan het verschil terug. De terugbetalingsstap staat in de Belgische lijst hieronder.
• Wat nergens anders staat (artikel 21): alleen je woonland, Japan.

De remittance-clausule. Je eerste jaren ben je in Japan non-permanent resident, een belastingstatus voor nieuwkomers zonder Japanse nationaliteit die de laatste tien jaar hooguit vijf jaar in Japan woonden. Over inkomen uit het buitenland betaal je in Japan dan alleen belasting als het in Japan betaald of naar Japan overgemaakt wordt. Het verdrag heeft daar een clausule voor (artikel 22, lid 10). Een verlaging of vrijstelling die België op grond van het verdrag geeft, geldt dan alleen voor het deel dat je naar Japan overmaakt. Voor het lagere tarief op je Belgisch dividend of je Belgische rente telt dus wat er in Japan binnenkomt.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. Waar jouw geld het best kan staan en wanneer je het overmaakt, is precies de vraag voor een fiscalist die beide landen kent. Die neem je hier één keer: vóór je verhuist, niet erna.