Emigrating to Estonia from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast. Voor Estland werkt dat anders dan voor veel andere Europese landen.

Woon je in Estland, dan belast Estland je op al je inkomen, waar het ook vandaan komt. Het belastingverdrag tussen België en Estland van 1999 bepaalt welk land welk deel mag belasten. Het geldt sinds 2004.

Zo is het verdeeld:

• Je wettelijk pensioen, als werknemer of als zelfstandige, en andere uitkeringen uit de Belgische sociale zekerheid: België mag het blijven belasten (artikel 18, paragraaf 2).
• Je pensioensparen: ook België. Het verdrag rekent uitkeringen uit een algemeen stelsel dat de overheid organiseert ook tot die groep, en de toelichting bij het verdrag noemt het Belgische pensioensparen uitdrukkelijk.
• Een aanvullend pensioen uit je vroegere job, zoals een groepsverzekering of een pensioenfonds: alleen Estland belast het (artikel 18, paragraaf 1).
• Een ambtenarenpensioen: alleen België belast het (artikel 19). Alleen wie de Estse nationaliteit heeft en in Estland woont, betaalt in Estland.
• Loon voor werk dat je in België blijft doen: België belast het, voor de dagen dat je daar werkt (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België mag heffen via de belasting van niet-inwoners (artikel 6).
• Dividend en rente uit België: België mag hooguit 15% inhouden op dividend en 10% op rente (artikelen 10 en 11). Houdt je bank meer in, dan vraag je het verschil terug. Dat staat bij de stap over je rekeningen.

Hoe Estland dubbele belasting voorkomt: het trekt de belasting die je in België betaalde af van de Estse belasting op hetzelfde inkomen (artikel 22). Meer dan de Estse belasting op dat deel trekt het niet af. Je geeft het Belgische inkomen dus wel aan in Estland, en je legt er een attest bij van wat je in België betaalde. Het best is een attest van de Belgische belastingdienst.

Wat het betekent voor je wettelijk pensioen: reken erop dat de bedrijfsvoorheffing, de belasting die de Pensioendienst vooraf inhoudt, blijft lopen. Het verdrag laat België immers heffen. Vraag het bij je vertrek na bij de Pensioendienst. Je doet daarvoor in België elk jaar aangifte als niet-inwoner.

Op je pensioen blijven twee sociale inhoudingen het bekijken waard:

• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont (de EU plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein).
• De ZIV-bijdrage van 3,55%, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Estland verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Kapitaal uit een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.