Direct naar de inhoud
Vertrekklaar
Menu
EnglishInloggenPrijzen en plannen

AOW, pensioen en belasting in Zuid-Korea: volledige AOW, en het verdrag van 1978

Zuid-Korea is voor de AOW een verdragsland: sinds 1 oktober 2003 geldt een verdrag over sociale zekerheid, dus ook een alleenstaande krijgt er de volledige AOW. Volgens het belastingverdrag uit 1978 belast Nederland je AOW en een ABP-pensioen uit overheidsdienst. Een bedrijfspensioen mag alleen Korea belasten. De eerste vijf jaar belast Korea buitenlands inkomen alleen als je het naar Korea overmaakt.

5 min lezen

Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.

Woon je in Zuid-Korea, dan belast Nederland je AOW en een ABP-pensioen uit overheidsdienst. Een bedrijfspensioen mag volgens het belastingverdrag alleen Korea belasten. De eerste vijf jaar belast Korea buitenlands inkomen alleen als je het naar Korea overmaakt. Je opgebouwde AOW gaat volledig mee.

Drie dingen om vooraf te weten:

  • Dat regelen twee verdragen: het belastingverdrag uit 1978 en het verdrag over sociale zekerheid uit 2002.
  • Een heffingskorting op je AOW krijg je niet meer. Je betaalt dus meer belasting in Nederland dan nu.
  • De kinderbijslag, de Toeslagenwet, de AIO-aanvulling en de WW stoppen.
Inkomen Nederland Zuid-Korea
AOW, Anw belast (artikel 19 lid 3); een alleenstaande houdt 70 % van het netto-minimumloon mag ook belasten, en trekt de Nederlandse belasting eraf
Bedrijfspensioen vrij, na een vrijstellingsverklaring (artikel 19 lid 1) belast; de eerste vijf jaar alleen wat je naar Korea overmaakt
ABP-pensioen uit overheidsdienst belast (artikel 20) vrij
Pensioen in eigen beheer (dga) mag belasten (artikel 19 lid 2)
Lijfrente volgens de Belastingdienst belast volgens de verdragstekst het woonland
WW, WIA eigen wet: het verdrag regelt het niet eigen wet
Loon voor werk in Korea 6 tot 45 %

Hoeveel AOW krijg je?

Wie buiten Nederland woont, krijgt volgens artikel 9a van de AOW de gehuwdennorm: 50 % van het netto-minimumloon, ook als je alleen bent. Die regel geldt niet in een land waar je op grond van een verdrag recht op AOW kunt hebben. Korea is zo'n land. Het verdrag is op 3 juli 2002 in Den Haag getekend en geldt sinds 1 oktober 2003. Artikel 5 bepaalt dat een uitkering niet wordt verlaagd omdat je in het andere land woont. Een alleenstaande houdt zo 70 % van het netto-minimumloon. De SVB noemt Zuid-Korea bij de verdragslanden voor de AOW.

Het verdrag geldt ook voor de Anw, de uitkering voor nabestaanden, en de WIA. Niet mee gaan:

  • De kinderbijslag. Wie buiten Nederland woont, is er niet meer voor verzekerd. Alleen een uitgezonden werknemer die in Nederland verzekerd blijft, kan hem houden.
  • De Toeslagenwet en de AIO-aanvulling. De AIO stopt na 91 dagen per jaar buiten Nederland.
  • De WW. Die stopt zodra je buiten Nederland woont.

Welk land belast wat?

Het belastingverdrag is op 25 oktober 1978 in Seoel getekend en geldt sinds 17 november 1981. Het verdeelt je inkomen zo:

  • AOW en Anw (artikel 19 lid 3): Nederland mag ze belasten. Korea mag dat als woonland ook, maar trekt de Nederlandse belasting ervan af (artikel 23).
  • Bedrijfspensioen (artikel 19 lid 1): alleen Korea. Uitzondering: een pensioen in eigen beheer, dat Nederland ook mag belasten.
  • ABP-pensioen uit overheidsdienst (artikel 20): alleen Nederland.
  • Lijfrente: de verdragstekst zet lijfrenten bij het woonland, maar de Belastingdienst wijst ze toe aan Nederland. Laat een fiscalist kijken voor je vertrekt.
  • WW, WIA en ander inkomen: het verdrag heeft geen restartikel. Dan mag elk land heffen volgens zijn eigen wet, en kan er dubbele belasting ontstaan.

Een buitenlander die in de tien jaar ervoor in totaal hooguit vijf jaar in Korea woonde, betaalt in Korea alleen belasting over buitenlands inkomen dat in Korea wordt betaald of naar Korea wordt overgemaakt (artikel 3 van de Koreaanse inkomstenbelastingwet). Hoe Korea een Nederlands pensioen precies belast, hebben we niet in de wet gevonden. Laat dat uitrekenen voordat je je pensioen naar een Koreaanse rekening laat overmaken.

Wil je dat je pensioenfonds geen loonheffing meer inhoudt, dan vraag je bij de Belastingdienst een vrijstellingsverklaring aan. Daarvoor heb je je burgerservicenummer nodig, en bewijs dat je fiscaal inwoner van Korea bent: de "Verklaring belastingplicht woonland". Zie ook pensioen ontvangen in het buitenland.

Liever alles voor Zuid-Korea op één lijst?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Zuid-Korea, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Krijg je een heffingskorting?

Nee. Korea valt voor de Belastingdienst onder "overige landen". Je houdt de ondernemersaftrek en het heffingsvrij vermogen in box 3, maar het belastingdeel van de heffingskortingen krijg je niet. Ook de SVB geeft op je AOW geen belastingdeel van de loonheffingskorting, zelfs niet als Nederland je AOW belast. Een premiedeel krijg je alleen als je in Nederland verzekerd blijft.

Vertrek je vóór je AOW-leeftijd?

Wie in Korea gaat wonen of werken, is meestal niet meer verzekerd voor de AOW. Elk jaar zonder verzekering geeft later 2 % minder AOW. Een vrijwillige verzekering vraag je aan binnen een jaar. In 2026 is de premie voor de AOW 17,9 % van je inkomen, met een minimum van € 569 en een maximum van € 5.693 per jaar.

Werk je in Korea, dan betaal je ook premie voor het Koreaanse pensioen (NPS). Een Nederlander krijgt die premie bij vertrek niet terug, en een pensioen krijg je pas na tien jaar. Zie werken in Zuid-Korea.

Wat laat Nederland verder niet los?

Een lijfrente, pensioenaanspraak of aanmerkelijk belang reist mee met een conserverende aanslag: een belastingaanslag die blijft staan, maar die je niet meteen betaalt. Korea ligt buiten de EU, dus het uitstel komt niet vanzelf. Je vraagt het zelf aan, en vaak stel je zekerheid, zoals een bankgarantie. Verkoop je een aanmerkelijk belang binnen vijf jaar na je vertrek, dan mag Nederland de winst volgens artikel 14 lid 5 van het verdrag nog belasten.

Ook bij erven rekent Nederland mee. Overlijd je binnen tien jaar na je vertrek, of doe je in die tijd een schenking, dan geldt je volgens artikel 3 van de Successiewet nog als inwoner. Korea heft erfbelasting over alle bezittingen van wie in Korea woont. Laat dit door een fiscalist nakijken. Zie erfbelasting na emigratie.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Zuid-Korea of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Wil je hier meer over weten?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Zuid-Korea, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Welk land doet wat met je AOW en pensioen?

Zet twee of drie landen naast elkaar. Je ziet per land wie belasting mag heffen, hoe je zorg geregeld is en wat Nederland niet loslaat. Elke regel met de bron erbij, gratis.

Vergelijk landen