Emigrating to Czechia from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast. Voor wie uit België naar Tsjechië gaat, telt vooral één regel: je wettelijk pensioen blijft in België belast.

Tsjechië ziet je als inwoner als je er een vaste woning hebt waar je wilt blijven, of als je er 183 dagen of meer per kalenderjaar verblijft. Dan geef je er in principe al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt.

Wie welk deel mag belasten, regelt het verdrag tussen België en Tsjechië van 1996. Het protocol van 2010 ging alleen over de uitwisseling van inlichtingen. Per soort inkomen ziet dat er zo uit:

• Een wettelijk pensioen, als werknemer of als zelfstandige: België mag het belasten (artikel 18, lid 2). Dat geldt voor pensioenen op grond van de wetgeving over sociale zekerheid. De Belgische bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden, blijft dus lopen. En je doet in België elk jaar aangifte als niet-inwoner.
• Een groepsverzekering uit je vroegere job: alleen Tsjechië (artikel 18, lid 1).
• Een ambtenarenpensioen: alleen België (artikel 19), tenzij je in Tsjechië woont én de Tsjechische nationaliteit hebt.
• Pensioensparen en ander inkomen dat het verdrag niet apart noemt: België mag het belasten als het uit België komt (artikel 21). Tsjechië mag het ook, en trekt dan de Belgische belasting af.
• Loon voor werk in België: België, voor de dagen dat je daar werkt (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België (artikel 6), via de belasting van niet-inwoners. Tsjechië telt die huur mee en trekt de Belgische belasting af, tot het bedrag van de Tsjechische belasting erop (artikel 23).
• Dividend uit België: Tsjechië belast. België mag aan de bron hooguit 15 % inhouden, en Tsjechië rekent die inhouding af van zijn belasting (artikelen 10 en 23).
• Rente op een Belgische spaar- of zichtrekening: Tsjechië belast. België mag rente op een tegoed bij een bank van een inwoner van Tsjechië niet belasten (artikel 11, lid 3). Houdt je bank toch roerende voorheffing in, dan vraag je die terug. Dat staat bij de stap over je rekeningen.

En dan de Tsjechische kant van je wettelijk pensioen. Tsjechië stelt regelmatig uitbetaalde pensioenen uit een verplicht stelsel vrij tot zesendertig keer het minimumloon. Dat geldt ook voor een buitenlands verplicht stelsel van dezelfde soort. In 2026 staat het minimumloon op 22.400 kronen per maand. De grens ligt dus op 806.400 kronen per jaar.

• Ligt je wettelijk pensioen daaronder, dan betaal je er in Tsjechië niets op.
• Wat erboven uitkomt, valt in de Tsjechische schijven van vijftien en drieëntwintig procent. Tsjechië trekt de Belgische belasting op dat deel dan af.
• Of je groepsverzekering ook onder de vrijstelling valt, is de vraag die je fiscalist moet beantwoorden.

Op je pensioen lopen naast de bedrijfsvoorheffing nog twee inhoudingen:

• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont (de EU plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein).
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Tsjechië verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Kapitaal uit een groepsverzekering of pensioensparen noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.