Emigrating to Poland from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast. Voor wie uit België naar Polen gaat, telt vooral één regel: België blijft een deel van je pensioen belasten, en Polen belast het daarnaast.

Polen ziet je als inwoner als je er meer dan 183 dagen per jaar bent, of als het centrum van je belangen er ligt. Dan geef je er in principe al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt.

Wie welk deel mag belasten, regelt het verdrag tussen België en Polen van 2001, met het protocol dat sinds 1 januari 2019 geldt. Per soort inkomen ziet dat er zo uit:

• Een wettelijk pensioen als werknemer, en een groepsverzekering uit je vroegere job: Polen belast als woonland. België mag ook heffen, als je bijdragen in België een belastingvoordeel gaven, maar hooguit 10 % van het brutobedrag (artikel 18). Polen trekt die Belgische belasting af van de Poolse (artikel 23).
• Een zelfstandigenpensioen en pensioensparen: het verdrag spreekt in artikel 18 van een vroegere dienstbetrekking. Of deze pensioenen daaronder vallen of onder de restregel (artikel 21), en dus alleen in Polen belast worden, is niet zeker. Laat dat vóór vertrek nakijken.
• Een ambtenarenpensioen: alleen België (artikel 19), tenzij je in Polen woont én de Poolse nationaliteit hebt. De grens van 10 % geldt hier niet.
• Loon voor werk in België: België, voor de dagen dat je daar werkt (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België (artikel 6), via de belasting van niet-inwoners. Polen stelt die huur vrij, maar mag ze meetellen voor het tarief op je ander inkomen (artikel 23).
• Dividend uit België: Polen belast. België mag aan de bron hooguit 10 % inhouden, en Polen rekent die inhouding af (artikelen 10 en 23).
• Rente op een Belgische spaar- of zichtrekening: Polen belast. België mag aan de bron hooguit 5 % inhouden (artikel 11). Houdt je bank de gewone roerende voorheffing van 30 % in, dan vraag je het verschil terug. Dat staat bij de stap over je rekeningen.

Polen rekent met twee schijven: twaalf procent tot 120.000 złoty, en tweeëndertig procent daarboven, met een belastingvrije voet van 30.000 złoty. Betaal je in België meer dan Polen over hetzelfde pensioen zou rekenen, dan blijft er in Polen niets over. Betaal je minder, dan past Polen bij.

Wat dat voor je pensioen in België betekent:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden, stopt niet vanzelf helemaal. België mag immers blijven heffen. Vraag de Pensioendienst hoeveel ze na je verhuizing inhoudt. Is het meer dan 10 % van het brutobedrag, dan haal je het verschil terug via je aangifte als niet-inwoner.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont (de EU plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein).
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Polen verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Ga je in Polen werken, kijk dan naar de ulga na powrót. Dat is een Poolse vrijstelling voor wie zich in Polen vestigt, ook met de nationaliteit van een ander EU-land. Ze geldt vier jaar lang voor loon of winst, niet voor een pensioen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.