Emigrating to Austria from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast. Voor wie uit België naar Oostenrijk gaat, telt vooral één regel: je wettelijk pensioen blijft in België belast.

Oostenrijk ziet je als inwoner zodra je er een woning hebt die je aanhoudt en gebruikt, of er langer dan zes maanden verblijft. Dan geef je er al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt.

Wie welk deel mag belasten, regelt het verdrag tussen België en Oostenrijk van 1971. Het protocol van 2009 ging over de uitwisseling van inlichtingen en liet de pensioenartikelen ongemoeid. Twee regels moet je kennen:

• Wat België mag belasten, stelt Oostenrijk vrij. Het telt dat inkomen wel mee voor het tarief op de rest (artikel 23).
• Laat België iets onbelast of houdt het minder in dan het verdrag toestaat, dan geldt die vrijstelling niet. Oostenrijk belast het dan zelf en trekt af wat België hief. Die regel komt uit het MLI, een multilateraal verdrag tegen belastingontwijking, en geldt voor de Oostenrijkse belasting sinds 2021.

Per soort inkomen ziet dat er zo uit:

• Een wettelijk pensioen, als werknemer of als zelfstandige: België (artikel 18, paragraaf 2). Pensioenen die op grond van de sociale wetgeving worden betaald door de staat of een openbare instelling, mag het land belasten dat ze betaalt. De Belgische bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden, blijft dus lopen. En je doet in België elk jaar aangifte als niet-inwoner.
• Een ambtenarenpensioen: België (artikel 19), tenzij je de Oostenrijkse nationaliteit hebt zonder de Belgische.
• Een aanvullend pensioen uit je vroegere job, zoals een groepsverzekering: alleen Oostenrijk (artikel 18, paragraaf 1).
• Pensioensparen en ander inkomen dat het verdrag niet apart noemt: alleen Oostenrijk (artikel 21).
• Loon voor werk in België: België, voor de dagen dat je daar werkt (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België (artikel 6), via de belasting van niet-inwoners. Oostenrijk telt ze mee voor het tarief.
• Dividend en rente uit België: Oostenrijk belast. België mag aan de bron hooguit 15 % inhouden, en Oostenrijk rekent die inhouding af van zijn belasting (artikelen 10, 11 en 23). Op Belgische spaarrente en dividend houdt je bank meestal meer in. Het verschil vraag je terug; dat staat bij de stap over je rekeningen.

Op je pensioen lopen naast de bedrijfsvoorheffing nog twee inhoudingen:

• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont (de EU plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein).
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Oostenrijk verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Kapitaal uit een groepsverzekering of pensioensparen noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.