Emigrating to Italy from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast, en of de Italiaanse 7%-regeling voor jou openstaat.

Italië ziet je als fiscaal inwoner als je er het grootste deel van het jaar woont, er je gezin en je leven hebt, of er gewoon bent. Ben je inwoner, dan geef je in Italië al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt. Het belastingverdrag tussen België en Italië van 1983 bepaalt wie welk deel mag belasten. Het protocol van 2004 veranderde alleen een regel over overheidslonen, niet de pensioenen.

Zo is het verdeeld:

• Een wettelijk pensioen als werknemer of als zelfstandige, en een groepsverzekering uit je vroegere job: alleen Italië belast het (artikel 18). De FOD Financiën bevestigt het: op een pensioen uit de private sector betaal je in België geen belasting. De Pensioendienst stopt de bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden, vanzelf zodra je Italiaanse adres bekend is.
• Een ambtenarenpensioen, ook van de NMBS en de Nationale Bank: alleen België belast het (artikel 19). Alleen wie de Italiaanse nationaliteit heeft zónder de Belgische, betaalt in Italië. De Belgische bedrijfsvoorheffing loopt dus gewoon door.
• Loon voor werk dat je in België blijft doen: België belast het, voor de dagen dat je daar werkt (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België mag heffen via de belasting van niet-inwoners (artikel 6).
• Dividend en rente uit België: België houdt hooguit 15 % in (artikelen 10 en 11).

Het 7%-regime. Verhuis je met een buitenlands pensioen naar een gemeente met hooguit 30.000 inwoners in een van de acht zuidelijke regio's, dan kun je kiezen voor een vaste belasting van 7% op al je buitenlandse inkomen, in plaats van de gewone Italiaanse belasting. Dat geldt voor het jaar waarin je fiscaal inwoner wordt, en de negen jaren daarna.

Als Belg kom je daarvoor in aanmerking:

• Je ontvangt een pensioen van buiten Italië. Ook een Belgisch zelfstandigenpensioen telt.
• Je was de vijf jaar ervoor geen fiscaal inwoner van Italië.
• Je komt uit een land waarmee Italië belastinggegevens uitwisselt. België doet dat, via het verdrag en als EU-land.

Wat dat voor je Belgisch pensioen betekent: Italië mag het belasten, en met het 7%-regime doet het dat tegen 7%. Je ambtenarenpensioen blijft in België belast. Inkomen uit Italië zelf, zoals een Italiaans pensioen, valt er niet onder.

Let op met inkomen dat België ook mag belasten, zoals huur uit een Belgische woning of Belgisch dividend. Daarop trekt Italië de Belgische belasting niet af als je voor 7% kiest. Je kunt België wel uitsluiten van het regime, maar dan voor al je Belgische inkomen samen, ook je pensioen. Laat een fiscalist die som maken.

Op je pensioen blijven twee sociale inhoudingen het bekijken waard:

• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont.
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Italië verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Kapitaal uit pensioensparen of een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.