Emigrating to Ireland from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast. Die som bepaalt wat je er netto aan overhoudt.

Ierland ziet je als fiscaal inwoner als je er in een kalenderjaar 183 dagen bent, of 280 dagen over dat jaar en het jaar ervoor samen. Ben je inwoner, dan geef je je inkomen in Ierland aan. Het belastingverdrag tussen België en Ierland van 1970 bepaalt wie welk deel mag belasten. Het protocol van 2014 veranderde alleen de regels over informatie-uitwisseling, niet de pensioenen.

Zo is het verdeeld:

• Een wettelijk pensioen als werknemer, en een groepsverzekering uit je vroegere job: alleen Ierland belast het (artikel 18). Er is geen drempel, zoals in sommige andere verdragen.
• Een pensioen als zelfstandige noemt het verdrag niet apart. Dan geldt de restregel: alleen Ierland (artikel 22).
• Een ambtenarenpensioen: alleen België belast het (artikel 19). Alleen wie de Ierse nationaliteit heeft zónder de Belgische, betaalt in Ierland.
• Loon voor werk dat je in België blijft doen: België mag het belasten, voor het werk dat je daar doet (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België mag heffen via de belasting van niet-inwoners (artikel 6). Ierland rekent de Belgische belasting dan af van zijn eigen belasting (artikel 23).
• Dividend en rente uit België: België houdt hooguit 15 % in (artikelen 10 en 11).

De Pensioendienst stopt de bedrijfsvoorheffing (de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden) op een werknemers- of zelfstandigenpensioen in principe vanzelf. Voor een ambtenarenpensioen gebeurt dat niet, want België blijft daar heffen.

De remittance basis. Ierland heeft een regel die in België niet bestaat. Ben je in Ierland inwoner, maar niet gedomicilieerd? Dan betaal je over buitenlands inkomen alleen belasting voor zover je het naar Ierland overmaakt. Je domicilie is, kort gezegd, het land dat je als je blijvende thuis ziet. Wie in België geboren is en er later wil terugkeren, is in Ierland meestal niet gedomicilieerd.

Dat klinkt als een cadeau, maar het verdrag heeft er een antwoord op. Belast Ierland je alleen op wat je overmaakt, dan geeft België zijn heffing alleen op voor dat deel (artikel 3, paragraaf 2). Over het pensioen dat je in België laat staan, mag België dan heffen. Laat een fiscalist uitrekenen wat voor jou het beste uitpakt.

Op je pensioen blijven twee sociale inhoudingen het bekijken waard:

• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont.
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Ierland verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Aan de Ierse kant is je Belgisch wettelijk pensioen vrijgesteld van de USC, de Universal Social Charge: een Ierse heffing bovenop de inkomstenbelasting. Buitenlandse socialezekerheidsuitkeringen zijn daar uitdrukkelijk van uitgezonderd.

Kapitaal uit pensioensparen of een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.