Emigrating to Dubai from Belgium

In deze stap zie je welk land welk deel van je inkomen mag belasten. Dat weet je best vóór je verhuist, want in Dubai loopt het anders dan bij bijna elke andere bestemming.

De VAE heffen geen inkomstenbelasting op natuurlijke personen. België en de VAE hebben wel een belastingverdrag, ondertekend op 30 september 1996 en in werking sinds 6 januari 2004. Maar dat verdrag geldt alleen voor een "inwoner" van de VAE: wie er op grond van zijn woonplaats aan belasting onderworpen is (artikel 4).

Hier zit het verschil. De FOD Financiën leest dat zo, in een circulaire van 5 oktober 2009: omdat de VAE geen belasting hebben voor natuurlijke personen, is een particulier die in een emiraat woont geen inwoner van de VAE in de zin van het verdrag. De regels van het verdrag over loon, pensioenen en overheidsfuncties zijn dan niet op hem van toepassing. Heeft hij inkomsten uit België, dan valt hij gewoon onder de Belgische belasting van niet-inwoners.

Wat dat in de praktijk betekent:

• Je Belgisch wettelijk pensioen, als werknemer of als zelfstandige: België belast het. Dat zou het verdrag ook toelaten (artikel 18, lid 2). De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden.
• Een ambtenarenpensioen: België belast het. Ook volgens het verdrag zou alleen België mogen heffen (artikel 19, lid 2).
• Een aanvullend pensioen uit je vroegere job, zoals een groepsverzekering: volgens de tekst van het verdrag zou alleen je woonland mogen heffen (artikel 18, lid 1). Maar omdat de FOD Financiën je niet als inwoner van de VAE ziet, belast België het als Belgische inkomst. Reken daarop.
• Huur van een woning in België: België belast ze (ook artikel 6 laat dat toe). Verhuur je en zijn je onroerende inkomsten samen 2.500 euro of meer, dan dien je een aangifte in de belasting van niet-inwoners in.
• Rente en dividend uit België: je bank houdt de gewone Belgische roerende voorheffing in. De verlaagde tarieven uit het verdrag gelden volgens de FOD Financiën niet voor particulieren in de VAE.
• Loon voor je werk in Dubai: dat is geen Belgische inkomst, en de belasting van niet-inwoners gaat alleen over inkomsten uit België. Zolang je geen Belgisch rijksinwoner meer bent, belast België het dus niet.

Dat laatste is de kern van de ruil, en het hangt aan één voorwaarde: je moet echt geen rijksinwoner meer zijn. Blijft je gezin in België wonen, of houd je hier het centrum van je vermogen, dan blijf je rijksinwoner en belast België je wereldinkomen, ook je loon uit Dubai. Het verdrag helpt je dan niet, want je bent voor België geen inwoner van de VAE. Hoe je fiscaal vertrekt, lees je in de Belgische lijst, verderop in deze fase.

Elk jaar dat je nog Belgische inkomsten hebt (een pensioen, een loon, huur), dien je een aangifte in de belasting van niet-inwoners in.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk. Die hoort bij een fiscalist die beide landen kent, en dan vóór je verhuist, niet erna. Heb je vermogen, een eigen vennootschap of een aanvullend pensioen, dan is dat bij deze bestemming geen advies maar een noodzaak.