Emigrating to Bulgaria from Belgium

Met deze stap weet je welk land je pensioen en je andere inkomen belast. Voor wie uit België naar Bulgarije gaat, telt vooral één regel: een pensioen uit de privésector belast België niet meer, en Bulgarije belast het ook niet.

Wie welk deel mag belasten, regelt het verdrag tussen België en Bulgarije van 1988. Het is nooit gewijzigd. Per soort inkomen ziet dat er zo uit:

• Een wettelijk pensioen als werknemer of zelfstandige, en een pensioen uit een overheidsbedrijf dat winst maakt: alleen Bulgarije (artikel 18). De FOD Financiën zegt het voor wie in Bulgarije woont zonder omweg: je betaalt er in België geen belasting op. Bulgarije stelt pensioenen uit verplichte verzekering vrij, ook die uit het buitenland. Je doet er in Bulgarije geen aangifte voor.
• Een groepsverzekering uit een vroegere job valt ook onder artikel 18: alleen Bulgarije. Bulgarije stelt ook uitkeringen uit aanvullende vrijwillige pensioenverzekering uit het buitenland vrij. Of het een Belgische groepsverzekering daaronder rekent, is minder zeker. Laat dat nakijken.
• Pensioensparen: alleen Bulgarije, via de restregel voor inkomen dat het verdrag niet apart noemt (artikel 21). Ook hier: laat nakijken hoe Bulgarije het behandelt.
• Een ambtenarenpensioen: alleen België (artikel 19). Het verdrag kent hier geen uitzondering voor wie Bulgaar wordt.
• Loon voor werk in België: België, voor de dagen dat je daar werkt (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België (artikel 6), via de belasting van niet-inwoners. Bulgarije stelt die huur vrij, maar mag ze meetellen voor het tarief (artikel 23).
• Dividend uit België: Bulgarije mag het belasten. België mag aan de bron hooguit 10 % inhouden, en Bulgarije trekt die inhouding af van zijn eigen belasting (artikelen 10 en 23).
• Rente op een Belgische spaar- of zichtrekening: alleen Bulgarije. België mag rente op een gewone bankrekening van een inwoner van Bulgarije niet belasten (artikel 11, lid 3). Houdt je bank toch roerende voorheffing in, dan vraag je die terug. Dat staat bij de stap over je rekeningen.

Eén ding is vreemd aan dit oude verdrag. Artikel 1 noemt alleen wie de Bulgaarse nationaliteit heeft "inwoner van Bulgarije". Op haar pagina voor wie in Bulgarije woont, maakt de FOD Financiën dat onderscheid niet. Bewaar toch je Bulgaarse verblijfsbewijs en de bewijzen dat je in Bulgarije woont. Vraagt een Belgische bank of instantie ernaar, dan heb je ze klaar.

Wat dat voor je pensioen in België betekent:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden, past de Pensioendienst op een werknemers- of zelfstandigenpensioen in principe vanzelf aan zodra je Bulgaarse adres bekend is. Kijk na of ze ook echt stopt. Op een ambtenarenpensioen loopt ze door.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont (de EU plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein).
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Bulgarije verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Kapitaal uit een groepsverzekering of pensioensparen noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. De uitwerking is persoonlijk, en hoort bij een fiscalist (een belastingadviseur) die beide landen kent. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.