Emigrating to Australia from Belgium

In deze stap zie je welk land welk deel van je inkomen mag belasten. Dat weet je best vóór je verhuist.

Het belastingverdrag tussen België en Australië dateert van 13 oktober 1977 en geldt sinds 1 november 1979. Het werd later aangepast, maar niet in de regels over pensioenen. Voor wie een Belgisch pensioen heeft, is dat goed nieuws.

De hoofdlijnen:

• Je Belgisch wettelijk pensioen, als werknemer of als zelfstandige: alleen Australië mag het belasten (artikel 18: pensioenen en lijfrenten die aan een inwoner van een land worden betaald, zijn alleen in dat land belastbaar). België mag het dus niet belasten zolang je fiscaal inwoner van Australië bent. Volgens de Pensioendienst stopt de bedrijfsvoorheffing dan in principe vanzelf, zodra je nieuwe adres bekend is. Kijk je eerste betaling na; is er toch voorheffing ingehouden, vraag dan de vrijstelling.
• Een aanvullend pensioen uit je vroegere job dat periodiek wordt uitbetaald, zoals een rente uit een groepsverzekering: ook alleen Australië (artikel 18). Krijg je het als kapitaal in één keer, leg dat dan voor aan een fiscalist. Het verdrag zegt niet uitdrukkelijk dat een kapitaal onder dat artikel valt.
• Een ambtenarenpensioen: alleen België (artikel 19). Word je Australisch staatsburger en woon je in Australië, dan draait dat om: dan belast alleen Australië het. De Pensioendienst past een vrijstelling van bedrijfsvoorheffing bij een ambtenarenpensioen nooit automatisch toe; die vraag je aan bij Belintax (FOD Financiën).
• Loon voor werk in Australië belast Australië. Loon voor dagen dat je in België werkt, mag België belasten. Dat geldt niet als je aan drie voorwaarden samen voldoet: je bent in het Belgische belastbare tijdperk niet meer dan 183 dagen in België, je werkgever is geen inwoner van België, en je loon komt niet ten laste van een vestiging van je werkgever in België (artikel 15).
• Huur van een woning in België: België mag heffen (artikel 6). Australië telt het mee en verrekent de Belgische belasting (artikel 24). Verrekenen wil zeggen dat Australië de Belgische belasting aftrekt van wat je in Australië betaalt. Hetzelfde geldt voor de winst bij de verkoop van die woning (artikel 13).
• Dividend en rente. Op dividend van Belgische aandelen houdt België hooguit 15 % in (artikel 10), op rente van een Belgische rekening hooguit 10 % (artikel 11). Houdt je Belgische bank de volle roerende voorheffing van 30 % in, vraag dan het verschil terug. De terugbetalingsstap staat in de Belgische lijst hieronder.

Twee dingen om te weten:

• Het verdrag heeft geen artikel voor "overige inkomsten". Wat er niet in staat, belast elk land volgens zijn eigen wet. Australië verrekent dan de Belgische belasting op inkomen uit België.
• Het verdrag heeft een eigen regel voor wie in Australië alleen op Australisch inkomen belast wordt. Zo iemand telt voor Belgisch inkomen niet als inwoner van Australië, tenzij Australië dat inkomen ook belast. Kom je met een voorlopig visum, zoals de 491, vraag dan aan een fiscalist of dat voor jou speelt. Dan kan België je pensioen toch belasten.

Ook als België je pensioen niet mag belasten, geef je het elk jaar aan in de Belgische belasting van niet-inwoners. Dat staat in de Belgische lijst hieronder.

De uitwerking is persoonlijk en hoort bij een fiscalist die beide landen kent: vóór je verhuist, niet erna.