Het M-formulier: aangifte over het jaar waarin je emigreerde

Over het jaar waarin je emigreert, doe je de M-aangifte: een aparte aangifte inkomstenbelasting voor wie een deel van het jaar in Nederland woonde. In het kort:

• Je doet hem in het jaar ná je vertrek. Wanneer hij opengaat, verschilt per jaar; kijk vanaf maart in Mijn Belastingdienst.
• Je doet hem online, via Mijn Belastingdienst met je DigiD, of op papier met formulier M.
• Ook de uiterste datum verschilt per jaar. Die staat in je aangiftebrief.
• Meestal krijg je er geld mee terug.

Emigreer je halverwege het jaar, dan ben je dat jaar voor de Nederlandse belasting twee mensen geweest. Een deel van het jaar was je binnenlands belastingplichtig, als inwoner van Nederland. De rest van het jaar was je buitenlands belastingplichtig. De gewone aangifte kan daar niet mee uit de voeten. Daarvoor bestaat de M-aangifte, in de wandelgangen het M-formulier (de M van migratie).

Dit geldt voor elke bestemming. Of je nu naar Spanje of naar Australië vertrok: het jaar van vertrek vraagt om deze aangifte.

Waarom wordt hij zo vaak vergeten?

De M-aangifte hoort bij het jaar ná je vertrek: emigreer je in 2026, dan doe je hem in 2027. En precies daar gaat het mis: je bent dan al maanden weg, je hoofd staat naar je nieuwe leven, en de aangiftebrief van de Belastingdienst komt alleen aan als je adres in het buitenland klopt in de RNI, de registratie voor wie buiten Nederland woont.

Geen brief betekent niet dat het niet hoeft. Zet hem dus nú in je agenda voor het voorjaar na je vertrek. Dit is het soort taak dat óf op een lijst staat, óf niet gebeurt.

Vaak krijg je juist geld terug. Loonheffing gaat uit van een heel jaar werken in Nederland; wie halverwege vertrekt heeft doorgaans te veel betaald. De M-aangifte is dus zelden een strafklus. Het is meestal de aangifte die de verhuizing een stukje terugbetaalt. Het bedrag staat binnen een week na de datum op je aanslag op je rekening.

Kan hij online, en wat heb je daarvoor nodig?

Lange tijd was het M-formulier een berucht papieren boekwerk. Dat hoeft niet meer. Zo doe je hem online:

• Je logt in op Mijn Belastingdienst met je DigiD of een Europees erkend inlogmiddel.
• Je kiest de "aangifte inkomstenbelasting voor belastingplichtigen die een deel van het jaar buiten Nederland wonen".

Dat kan voor de afgelopen vijf belastingjaren; voor elk jaar bestaat een eigen M-formulier.

Wie niet online kan of wil, bestelt het papieren formulier. De Belastingdienst stuurt het binnen twee weken toe (buiten Nederland duurt de post langer). Je stuurt het ondertekend terug naar Postbus 2545, 6401 DA Heerlen. Ondernemers vullen daarbij ook de M-jaarstukken in.

Daar zit wel een voorwaarde aan die je vóór vertrek regelt: een werkende DigiD. Verleng hem, koppel de app, en test het inloggen voordat je je uitschrijft bij de gemeente. Na je vertrek is een verlopen DigiD een taai probleem, ervóór een klik.