Direct naar de inhoud
Vertrekklaar
Menu
EnglishInloggenPrijzen en plannen

Belasting op Sint-Maarten: de BRNSM, de 15%-bronheffing en de eigen penshonado

Tussen Nederland en Sint-Maarten geldt niet de oude BRK maar de BRNSM: Nederland houdt tot 15% op je periodieke pensioen en heft onbeperkt over je AOW. Daarnaast heeft het eiland een eigen penshonado-regeling van 10% — die de Nederlandse heffing níét wegneemt. Wie wat heft, artikel voor artikel, met de voorwaarden en termijnen uit de wet.

Vertrek je uit België? Lees de Belgische versie van dit artikel

5 min lezen

Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.

Woon je op Sint-Maarten, dan heffen Nederland en Sint-Maarten allebei over je inkomen. De penshonado, een vast laag tarief over inkomen uit het buitenland, verandert alleen het Sint-Maartense deel.

Wie online zoekt naar "belasting Sint Maarten" vindt twee soorten fouten. Sommige sites citeren nog de oude Belastingregeling voor het Koninkrijk (BRK). Andere presenteren de penshonado alsof je pensioen dan nérgens anders belast wordt. Allebei mis.

Drie dingen om vooraf te weten:

  • Nederland houdt tot 15% in op je periodieke pensioen en heft onbeperkt over je AOW.
  • Sint-Maarten heft in schijven van 10 tot 38%, met 25 opcenten (een toeslag op de aanslag).
  • De penshonado van 10% is een gunst van het eiland, niet van Nederland.

Waarom niet de BRK maar de BRNSM?

Sinds 1 maart 2016 geldt tussen Nederland en Sint-Maarten de Belastingregeling Nederland Sint Maarten (BRNSM). Dat is een bilaterale rijkswet: een wet van het Koninkrijk die alleen tussen deze twee landen geldt, net zoals Curaçao zijn BRNC heeft. De oude BRK geldt alleen nog tussen Nederland en Aruba en tussen de Caribische landen onderling. Wie Curaçao-artikelen kopieert naar Sint-Maarten, komt op de details verkeerd uit, al lijken de twee rijkswetten sterk op elkaar.

Er is overgangsrecht, maar alleen voor wie al vóór de indiening van de rijkswet op Sint-Maarten woonde, mét een toen al ingegaan pensioen. Elke nieuwe emigrant valt volledig onder de artikelen hieronder.

Wie heft waarover?

Inkomen Wat de BRNSM zegt Artikel
Bedrijfspensioen en lijfrente, periodiek woonland heft; Nederland mag tot 15% van het bruto bedrag inhouden 17, eerste en derde lid
Afkoop van pensioen of lijfrente niet periodiek: Nederland mag onbeperkt heffen 17, derde lid
AOW en andere socialezekerheidsuitkeringen Nederland mag heffen, zonder plafond 17, tweede lid
Overheidspensioen (ABP) blijft Nederlands belast 18
Dividend uit een Nederlandse vennootschap Nederland mag maximaal 15% inhouden 10, tweede lid
Nederlands vastgoed blijft volledig Nederlands belast 6
Erven en schenken na emigratie woonplaatsfictie van 5 jaar in plaats van 10 28

De loonheffing op je AOW loopt dus gewoon door, en op je bedrijfspensioen houdt Nederland 15% in zolang het periodiek wordt uitgekeerd. Een overheidspensioen raakt ambtenaren, leraren in het openbaar onderwijs, politie en defensie; een gemengd pensioen wordt per deel behandeld.

Hoe heft Sint-Maarten zelf?

De landsverordening op de inkomstenbelasting kent zes schijven: van 10% tot een belastbaar inkomen van XCG 24.000 (Caribische gulden), tot 38% boven XCG 106.000. Een aparte landsverordening legt daar 25 opcenten op de aanslag overheen. Onder een belastbaar inkomen ter hoogte van het jaarbedrag van het minimumloon is niets verschuldigd. Een omzetbelasting als de Nederlandse btw is er niet. Ondernemers dragen wel een belasting op bedrijfsomzetten af. Wat een baan op het eiland aan inhoudingen kost, staat in werken op Sint-Maarten.

Liever alles voor Sint-Maarten op één lijst?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Sint-Maarten, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Wat is de penshonado precies?

Sint-Maarten heeft, net als Curaçao, een penshonado-regeling. Die staat in de artikelen 23B tot en met 23D van de landsverordening op de inkomstenbelasting. Je vraagt erom bij de aangifte, en dan wordt de zuivere opbrengst van buitenlandse bronnen belast tegen 10%, opcenten inbegrepen. Het alternatief is een heffing over een fictief inkomen van XCG 500.000 tegen de gewone tarieven.

Voorwaarde uit artikel 23D Wat de wet vraagt
Woonplaats vóór aankomst ten minste 60 maanden aaneengesloten in het buitenland
Leeftijd 50 jaar of ouder bij inschrijving in het bevolkingsregister
Aanmelding binnen 2 maanden na inschrijving bij de Inspecteur der Belastingen
Eigen woning onverhuurd, in eigendom, waarde bij verkrijging minstens XCG 450.000, in gebruik binnen 18 maanden na inschrijving
Geen lokaal loon geen dienstbetrekking, beroep of werkzaamheden op het eiland, ook niet van de partner
Niet tijdig aangeven twee jaar op rij te laat: de regeling vervalt; de aanslag wordt met de helft verhoogd

Een minimuminkomen staat er níét in de wet; de aanmeldtermijn van twee maanden wél.

De penshonado regelt wat Sint-Maarten heft — hij neemt de Nederlandse bronheffing niet weg. Je AOW blijft volledig Nederlands belast en je periodieke pensioen houdt de 15%-inhouding. "Tien procent en verder niets" bestaat op dit eiland niet; de echte som is Nederlandse heffing plus Sint-Maartense heffing minus voorkoming, en dat is het werk van een fiscalist die beide stelsels kent.

Reist de opgebouwde AOW volledig mee?

Binnen het Koninkrijk kent de wet een uitzondering op de exportkorting: op Sint-Maarten houd je je volledige AOW, inclusief het alleenstaandentarief van 70%. De opbouw stopt wel op de vertrekdag. Elk gemist jaar vóór je AOW-leeftijd kost 2%, tenzij je binnen een jaar na het einde van de verplichte verzekering (meestal de dag van vertrek) vrijwillige voortzetting aanvraagt bij de SVB. De SVB betaalt op Sint-Maarten in euro's; hoe dat op je rekening komt, staat in bank en betalen.

Wat laat Nederland niet los?

De Successiewet doet alsof een geëmigreerde Nederlander nog tien jaar in Nederland woont. Artikel 28 van de BRNSM verkort die fictie richting Sint-Maarten tot vijf jaar, voor overlijden én schenking.

Het vertrekjaar zelf gaat met een M-aangifte, de Nederlandse belastingaangifte voor het jaar van emigratie. Een lijfrente of aanmerkelijk belang (zoals de aandelen in je eigen bv) reist met een conserverende aanslag: een belastingaanslag die Nederland bij vertrek vastlegt en die je misschien later moet betalen. Buiten de EU krijg je daarvoor geen automatisch uitstel. Neem deze lijst mee naar het fiscalistengesprek uit het stappenplan.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject, stap 2.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Sint-Maarten of ga meteen naar stap 2.3 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Wil je hier meer over weten?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Sint-Maarten, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Welk land doet wat met je AOW en pensioen?

Zet twee of drie landen naast elkaar. Je ziet per land wie belasting mag heffen, hoe je zorg geregeld is en wat Nederland niet loslaat. Elke regel met de bron erbij, gratis.

Vergelijk landen