Pensioen en belasting op Sint-Maarten vanuit België: geen verdrag, dus twee landen die heffen, en de penshonado van 10 procent

Woon je op Sint-Maarten, dan heffen België en Sint-Maarten allebei over je inkomen, en er is geen verdrag dat ze uit elkaar houdt. België blijft je Belgisch pensioen belasten. Sint-Maarten belast al je inkomen, waar ook verdiend.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Reken niet op een hoger netto pensioen. De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden, en omdat Sint-Maarten buiten de EER ligt ook de ZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage.
• Sint-Maarten heeft geen wet tegen dubbele belasting, wel een niet-gepubliceerd beleid: de inspecteur trekt de Belgische belasting af, tot hooguit wat het eiland zelf heft. Bewaar dus elk bewijs.
• De penshonado-regeling van het eiland, 10 procent over je buitenlandse inkomen, hangt niet aan een nationaliteit. Ze neemt de Belgische heffing niet weg.

Waarom geldt het verdrag met Nederland hier niet?

België heeft een belastingverdrag met Nederland, van 5 juni 2001. Maar artikel 3 omschrijft "Nederland" als het deel van het Koninkrijk dat in Europa ligt. En de briefwisseling bij het verdrag is nog duidelijker: het verdrag geldt alleen voor Nederland, en het is op verzoek van België niet uitgebreid naar de andere landen van het Koninkrijk.

De regeling tussen Nederland en Sint-Maarten, de BRNSM waar Nederlandse sites over schrijven, geldt evenmin voor jou. Die gaat over Nederlandse inkomsten. Een eigen verdrag of inlichtingenakkoord tussen België en Sint-Maarten hebben we niet gevonden.

Wat gebeurt er met je Belgisch pensioen?

Wat je in België opbouwde, blijft staan, en als Belg krijg je het ook uitbetaald als je op Sint-Maarten woont. Er is wel geen verdrag over sociale zekerheid. De FOD Sociale Zekerheid noemt 25 landen buiten Europa met zo'n verdrag, en Sint-Maarten staat er niet tussen. Je jaren op het eiland tellen dus niet mee voor je Belgisch pensioen, en omgekeerd.

Werk je op het eiland, dan bouw je via SZV de AOV op, het ouderdomspensioen van Sint-Maarten. Dat komt later los naast je Belgisch pensioen. Belgisch pensioen bouw je dan alleen nog op via de Overzeese Sociale Zekerheid, de vrijwillige verzekering voor wie buiten Europa werkt.

Woon je op Sint-Maarten als je pensioenleeftijd nadert, dan vraag je je pensioen zelf aan bij de Federale Pensioendienst. Elk jaar komt er een levensbewijs: een attest dat je nog leeft. Laat het afstempelen door een bevoegde lokale instantie en stuur het binnen 30 dagen terug, anders worden de betalingen geschorst.

Regel	Wat het betekent
Belastingverdrag België–Sint-Maarten	bestaat niet; het verdrag van 2001 geldt alleen voor Europees Nederland
Verdrag sociale zekerheid	bestaat niet; jaren tellen niet samen
Belgisch wettelijk pensioen	België blijft heffen, via bedrijfsvoorheffing en de belasting van niet-inwoners
ZIV-bijdrage	3,55 %, boven de drempel; geen vrijstelling buiten de EER
Solidariteitsbijdrage	blijft; vrijstelling alleen in de EER, het VK of Zwitserland
Rente en dividend uit België	volle roerende voorheffing van 30 %, niets terug te vragen
Sint-Maarten	belast je wereldinkomen, schijven van 10 tot 38 % plus 25 opcenten
Dubbele belasting	aftrek volgens niet-gepubliceerd beleid, tot hooguit de Sint-Maartense belasting
Penshonado	10 % over buitenlandse bronnen, opcenten inbegrepen
Levensbewijs	elk jaar, binnen 30 dagen terug

Wie belast wat?

Zonder verdrag past elk land zijn eigen regels toe.

België blijft belasten wat uit België komt. Je Belgisch wettelijk pensioen, een aanvullend pensioen of een groepsverzekering, en huur van een woning in België geef je elk jaar aan in de belasting van niet-inwoners. De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden. Op Belgische rente en dividenden blijft de volle roerende voorheffing van 30 % staan.

Sint-Maarten belast wie er woont op zijn wereldinkomen. De landsverordening op de inkomstenbelasting kent zes schijven: van 10 % tot een belastbaar inkomen van XCG 24.000 (Caribische gulden), tot 38 % boven XCG 106.000. Daar komen 25 opcenten op de aanslag bij. Onder een belastbaar inkomen ter hoogte van het jaarbedrag van het minimumloon is niets verschuldigd.

Dan kan hetzelfde pensioen twee keer belast worden. Volgens een uitspraak van de rechter op het eiland past de inspecteur een niet-gepubliceerd beleid toe: hij trekt de buitenlandse belasting af, tot hooguit wat Sint-Maarten zelf over dat inkomen heft. Je moet met betalingsbewijzen aantonen wat je in België betaalde. Bewaar dus elk aanslagbiljet en elk overzicht van de Pensioendienst.

Of België bij een niet-inwoner op Sint-Maarten een bijzondere regel toepast, hebben we niet bij de FOD Financiën kunnen nalezen. Leg je situatie vóór vertrek voor aan een fiscalist die beide landen kent, zeker als je meer dan één pensioen of Belgische huurinkomsten hebt.

Wat is de penshonado precies?

Sint-Maarten heeft een eigen penshonado-regeling, in de artikelen 23B tot en met 23D van de landsverordening op de inkomstenbelasting. Je vraagt erom bij de aangifte, en dan wordt de zuivere opbrengst van buitenlandse bronnen belast tegen 10 %, opcenten inbegrepen. Het alternatief is een heffing over een fictief inkomen van XCG 500.000 tegen de gewone tarieven.

Voorwaarde uit artikel 23D	Wat de wet vraagt
Woonplaats vóór aankomst	ten minste 60 maanden aaneengesloten in het buitenland
Leeftijd	50 jaar of ouder bij inschrijving in het bevolkingsregister
Aanmelding	binnen 2 maanden na inschrijving bij de Inspecteur der Belastingen
Eigen woning	onverhuurd, in eigendom, waarde bij verkrijging minstens XCG 450.000, in gebruik binnen 18 maanden na inschrijving
Geen lokaal loon	geen dienstbetrekking, beroep of werkzaamheden op het eiland, ook niet van de partner
Niet tijdig aangeven	twee jaar op rij te laat: de regeling vervalt; de aanslag wordt met de helft verhoogd

Een nationaliteitseis staat er niet in, en ook geen minimuminkomen. De penshonado past bij de verblijfsvergunning als gepensioneerde of rentenier, waarbij je evenmin op het eiland werkt.

De regeling verandert alleen wat Sint-Maarten heft. Wat België op je pensioen inhoudt, blijft. De echte som is Belgische heffing plus Sint-Maartense heffing, min wat de inspecteur aftrekt.

Wat gebeurt er met je nalatenschap?

Ook hier is er geen verdrag, dus elk land past zijn eigen regels toe.

• Vlaanderen. Woon je op Sint-Maarten, dan ben je geen rijksinwoner meer. Vlaanderen heft bij je overlijden dan alleen nog op onroerend goed in Vlaanderen.
• Sint-Maarten. Het eiland heft successiebelasting op wat iemand erft van een inwoner. Voor een partner of kind beginnen de tarieven bij 2 %, voor anderen bij 8 %.

In een stuk van het parlement van Sint-Maarten van oktober 2025 staat dat de regering een wet heeft voorgelegd om de successiebelasting af te schaffen. Of die wet er al is, konden we niet nagaan. Laat een notaris nakijken wat er geldt, zeker als je vastgoed in beide landen hebt.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar Sint-Maarten, stap 3.2 en 3.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. De aanmelding voor de penshonado bewaakt het plan in fase 5. Bekijk het hele traject van België naar Sint-Maarten.