AOW en pensioen in Zwitserland: sinds 2021 houdt Nederland in

Reist je AOW mee, en stopt de opbouw?

Zwitserland is geen EU-lid, maar valt via het vrij-verkeersakkoord onder de Europese coördinatieregels voor sociale zekerheid. Je opgebouwde AOW wordt dus gewoon uitbetaald, zonder de korting die geldt in landen zonder verdrag.

De opbouw stopt wel op je vertrekdag: elk jaar buiten Nederland scheelt 2% AOW. Je mag die opbouw vrijwillig voortzetten, maar de deur sluit één jaar na het einde van de verplichte verzekering (meestal de dag van vertrek). Zet die datum in je agenda voordat je gaat. In 2026 kost dat 17,9% van je inkomen, met een minimum van € 569 en een maximum van € 5.693 per jaar.

Ga je in Zwitserland werken, dan bouw je daar AHV op, het Zwitserse staatspensioen. De bijdrage is 10,6% van je loon, half om half met je werkgever. De Europese regels tellen je Nederlandse en Zwitserse tijdvakken samen. Wie nog jaren werkt, is daarmee meestal beter af dan met de Nederlandse vrijwillige premie. Wie niet meer werkt, andersom.

Let wel op de Zwitserse spiegel van onze 2%-regel. Ook daar leidt elk ontbrekend bijdragejaar tot een korting, van minstens een 44e deel per jaar.

Inkomen of premie	Regel	Wie heft of wat het kost
Pensioen, lijfrente en AOW, periodiek	verdrag art. 18	Nederland, hoogstens 15 % van het bruto; Zwitserland belast op verzoek twee derde van het netto
Overheidspensioen (ABP)	art. 19 onder voorbehoud van art. 18	Nederland, hetzelfde plafond van 15 %; Zwitserland belast op verzoek twee derde van het netto
Afkoopsom	art. 18, uitzondering	Nederland, zonder plafond
Loon voor werk in Zwitserland	art. 15	Zwitserland
Verhuurd huis in Nederland	art. 6	Nederland
Dividend uit Nederland	art. 10	Nederland houdt 15 % in
Rente	art. 11	alleen Zwitserland
Vrijwillige AOW-voortzetting 2026	aanvragen binnen 1 jaar	17,9 % van je inkomen, minstens € 569 en hoogstens € 5.693 per jaar
AHV-bijdrage bij werk	AHV/IV/EO	10,6 % van het loon, half om half met de werkgever
Ontbrekend AHV-bijdragejaar	rentenskala 44	korting van minstens 1/44 per jaar

Hoe zit het met werk en vermogen?

Voor wie er gaat werken is het verdrag klassiek. Loon uit een dienstbetrekking die in Zwitserland wordt uitgeoefend, belast Zwitserland (artikel 15). Ondernemingswinst volgt de woonstaat, het land waar je woont, tenzij je een vaste inrichting in het andere land aanhoudt (artikel 7).

Voor vermogen dat in Nederland achterblijft:

• Een verhuurd huis blijft volledig Nederlands belast (artikel 6).
• Over dividend mag Nederland als bronstaat 15% inhouden (artikel 10).
• Rente is exclusief voor je woonstaat: over Nederlandse spaarrente heft alleen Zwitserland (artikel 11).

Haal je de 90%-regeling?

De kwalificerende buitenlandse belastingplicht, zoals deze regeling officieel heet, geldt ook voor inwoners van Zwitserland. Betaal je over minstens 90% van je wereldinkomen belasting in Nederland, dan houd je recht op dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner, inclusief hypotheekrenteaftrek. Met een partner mag je samen naar die 90% kijken.

Die hypotheekrenteaftrek geldt alleen voor een huis dat nog als eigen woning telt. Een huis dat je na je vertrek aanhoudt of verhuurt, is dat meestal niet meer. Het valt dan in box 3, de belasting op sparen en beleggen, en de rente is niet meer aftrekbaar. Staat het huis leeg en te koop, dan mag je de rente nog aftrekken tot en met het derde jaar na het jaar waarin je eruit vertrok.

Voor gepensioneerden is dat goed nieuws. Je Nederlandse pensioen, ook een ABP-pensioen, en je AOW tellen volledig mee als inkomen dat in Nederland belast is. Artikel 7.8 van de Wet inkomstenbelasting telt inkomen mee als het verdrag het aan Nederland toewijst, en artikel 18 doet dat. Het plafond van 15% gaat over de belasting, niet over het inkomen dat meetelt. Met alleen pensioen en AOW haal je de 90% dus meestal wel.

Wat je eronder kan brengen, is inkomen dat Nederland niet mag belasten: loon, pensioen of AHV uit Zwitserland, en je spaargeld en beleggingen. Haal je de 90% niet, dan vervallen onder meer de algemene heffingskorting en de hypotheekrenteaftrek, en houd je alleen een beperkt rijtje over. Dan is ook de rente van een huis dat leeg te koop staat niet meer aftrekbaar. Maak die rekensom vóór je vertrek.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject, stap 2.1: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Zwitserland of ga meteen naar stap 2.1 in het open stappenplan.