AOW, pensioen en belasting in België: het verdrag en de grens van € 25.000

Wat geldt in het jaar van je verhuizing?

Voor het migratiejaar heeft de kennisgroep van de Belastingdienst een opvallend mild standpunt vastgelegd. De € 25.000-grens wordt getoetst aan het pensioen uit alleen de buitenlandse periode, niet aan het hele kalenderjaar. In het voorbeeld van de kennisgroep verhuist iemand op 1 juli met € 40.000 pensioen per jaar. De € 20.000 uit de Belgische helft blijft onder de grens, dus Nederland heft niet. (Voor de € 15.000-grens in het verdrag met Duitsland heeft dezelfde kennisgroep een apart standpunt.)

Het nieuwe verdrag: getekend in 2023, nog altijd niet in werking

Nederland en België tekenden op 21 juni 2023 een nieuw verdrag. Het treedt pas in werking op de laatste dag van de maand nadat beide landen elkaar hebben gemeld dat hun goedkeuringsprocedure is afgerond. Aan Nederlandse kant moeten de Staten-Generaal, de Tweede en de Eerste Kamer, het verdrag eerst goedkeuren. Begin 2025 meldde het kabinet de Kamer dat beide landen nog de laatste hand legden aan de gezamenlijke toelichting. Tot de dag van inwerkingtreding geldt het verdrag van 2001 integraal. En wie op het nieuwe verdrag wacht voor een beter pensioenregime, wacht op niets: ook de nieuwe tekst kent in het pensioenartikel de grens van € 25.000.

Houd je de hypotheekrenteaftrek en wat gebeurt er met de conserverende aanslag?

De hypotheekrenteaftrek ben je niet automatisch kwijt. Wie in een EU-land woont en over minstens 90% van zijn totale inkomen in Nederland belasting betaalt, kwalificeert als buitenlands belastingplichtige. Dat is de typische grensarbeider. Hij heeft dan dezelfde aftrekposten en heffingskortingen als een inwoner, inclusief de aftrek van hypotheekrente. Wie daar niet aan voldoet, houdt als inwoner van België onder meer het heffingsvrij vermogen in box 3, de algemene heffingskorting en de arbeidskorting.

De conserverende aanslag over je in Nederland opgebouwde pensioen of lijfrente is een aanslag die bij vertrek wordt opgelegd om de Nederlandse belastingclaim veilig te stellen. Bij emigratie naar een EU-land krijg je daarvoor automatisch uitstel van betaling, zonder invorderingsrente. Houd je je tien jaar aan de Nederlandse regels, dus geen afkoop, dan kun je daarna om kwijtschelding vragen.

Blijft er een grensvraag over, bel dan vóór je iets onomkeerbaars tekent het team Grensoverschrijdend Werken en Ondernemen van de Belastingdienst (0800 - 024 12 12). Voor vragen over België verwijst de Belastingdienst eerst naar Grensinfopunt, waar je je situatie invult.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar België.