AOW, pensioen en belasting in Schotland: volledige AOW, en het VK heft met de Schotse schijven

Q: Hoe werkt de Schotse inkomstenbelasting?

Woon je in Schotland, dan betaal je Scottish Income Tax over je loon, je pensioen en het meeste andere inkomen. HMRC, de Britse Belastingdienst, int hem; het geld gaat naar de Schotse regering. Over spaarrente en dividend betaal je de Britse tarieven, net als in de rest van het VK. Belastbaar inkomen 2026 tot 2027 Schots tarief tot £12.570 (Personal Allowance) 0 % £12.571 tot £16.537 19 % £16.538 tot £29.526 20 % £29.527 tot £43.662 21 % £43.663 tot £75.000 42 % £75.001 tot £125.140 45 % boven £125.140 48 % De Personal Allowance is de belastingvrije voet. Boven £100.000 inkomen gaat hij met £1 omlaag per £2, en vanaf £125.140 is hij weg. Het belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april. Je herkent de Schotse heffing aan je tax code , de code waarmee je werkgever of pensioenuitbetaler inhoudt: die begint met een S . Met de gewone vrije voet is dat S1257L. Geef je adres in Schotland door aan HMRC. Doe je dat niet, dan betaal je misschien tegen het verkeerde tarief. Je bent Schots belastingplichtig als je in een belastingjaar langer in Schotland woont dan elders in het VK.

Het Verenigd Koninkrijk is voor de AOW een verdragsland: je krijgt hetzelfde bedrag als in Nederland, in ponden. Volgens het belastingverdrag van 2008 belast het VK je AOW en je pensioen, en in Schotland gebeurt dat met de Schotse schijven van 19 tot 48 procent. Nieuwkomers kunnen vier jaar lang buitenlands inkomen vrijstellen. Zorg loopt via het CAK met een S1.

6 min lezen

Geschreven en nagelopen door Auke, op 27 oktober 2026, aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.

Woon je in Schotland, dan krijg je je volledige AOW, in ponden op je Britse rekening. Het Verenigd Koninkrijk is voor de AOW een verdragsland. De SVB zegt het letterlijk: "Uw AOW verandert niet." Belasting betaal je in het VK, en omdat je in Schotland woont, met de Schotse tarieven.

Drie dingen om vooraf te weten:

Je krijgt net zoveel AOW als wanneer het VK nog in de EU zat. Ook als alleenstaande houd je de AOW voor alleenstaanden.
Het belastingverdrag laat het VK je AOW, je bedrijfspensioen en ook een ABP-pensioen belasten. Nederland mag alleen heffen in een uitzondering boven € 25.000 per jaar.
Je zorg loopt via het CAK met een S1. De bijdrage ligt voor het VK onder de Nederlandse premie: de woonlandfactor is 0,8498 in 2026.

Een AOW of pensioen geeft je geen visum. Wonen in Schotland kan alleen via werk, een partner, talent of een eigen bedrijf. Zie de visumroutes naar Schotland.

Inkomen	Wie heft	Artikel van het verdrag
AOW en Anw	het VK	17 lid 1
Bedrijfspensioen en lijfrente	het VK; Nederland alleen in de uitzondering boven € 25.000	17 leden 1 en 2
ABP-pensioen (overheid)	het VK; dezelfde uitzondering	17 lid 1
Afkoop vóór de ingangsdatum	Nederland mag heffen	17 lid 3
WIA, WAO, WAZ, Wajong	het VK	20
Rente op Nederlandse spaargeld	het VK	11
Dividend uit Nederland	Nederland hooguit 10 procent	10 lid 2
Huur van een huis in Nederland	Nederland mag heffen	6

Hoeveel AOW krijg je?

Je opgebouwde AOW gaat volledig mee. De SVB rekent hem uit "net zo veel als wanneer het VK nog een EU-land zou zijn". De gehuwdennorm, die een alleenstaande in een land zonder verdrag een lagere AOW geeft, geldt hier dus niet. De SVB maakt de AOW over in ponden, rond het begin of halverwege de maand. Door de wisselkoers verschilt het bedrag elke maand een beetje.

Ga je vóór je AOW-leeftijd, dan stopt je opbouw. Elk jaar zonder verzekering geeft later 2 procent minder AOW. Je kunt je vrijwillig verzekeren, maar je meldt je daarvoor aan binnen een jaar nadat je verzekering stopte. De premie is in 2026 17,9 procent van je inkomen, met een minimum van € 569 en een maximum van € 5.693 per jaar.

Welk land belast je pensioen?

Het belastingverdrag tussen Nederland en het VK is op 26 september 2008 in Londen gesloten en geldt sinds 1 januari 2011. Artikel 17 lid 1 zegt: pensioenen, lijfrenten en socialezekerheidspensioenen zoals de AOW zijn alleen belastbaar in het land waar je woont. Voor jou is dat het VK.

Nederland mag toch heffen als twee dingen samen gelden, en dan alleen boven € 25.000 bruto per jaar:

Je pensioen is in Nederland fiscaal gefacilieerd opgebouwd, dus met belastingvoordeel.
Het VK belast het niet tegen het gewone tarief, of over minder dan 90 procent van het bedrag.

Gebruik je de FIG-regeling hieronder, dan kan dat het geval zijn. De Belastingdienst wijst daar in zijn overzicht zelf op. Een afkoopsom vóór de ingangsdatum mag Nederland altijd belasten. Volgens hetzelfde overzicht valt ook een ABP-pensioen onder artikel 17. Zie waar wordt je pensioen belast.

Omdat het VK heft, kun je de Nederlandse inhouding laten stoppen. De SVB geeft vrijstelling van loonbelasting als je de AOW op je Britse rekening laat overmaken. Vraag hetzelfde aan bij je pensioenfonds.

Hoe werkt de Schotse inkomstenbelasting?

Woon je in Schotland, dan betaal je Scottish Income Tax over je loon, je pensioen en het meeste andere inkomen. HMRC, de Britse Belastingdienst, int hem; het geld gaat naar de Schotse regering. Over spaarrente en dividend betaal je de Britse tarieven, net als in de rest van het VK.

Belastbaar inkomen 2026 tot 2027	Schots tarief
tot £12.570 (Personal Allowance)	0 %
£12.571 tot £16.537	19 %
£16.538 tot £29.526	20 %
£29.527 tot £43.662	21 %
£43.663 tot £75.000	42 %
£75.001 tot £125.140	45 %
boven £125.140	48 %

De Personal Allowance is de belastingvrije voet. Boven £100.000 inkomen gaat hij met £1 omlaag per £2, en vanaf £125.140 is hij weg. Het belastingjaar loopt van 6 april tot 5 april.

Je herkent de Schotse heffing aan je tax code, de code waarmee je werkgever of pensioenuitbetaler inhoudt: die begint met een S. Met de gewone vrije voet is dat S1257L. Geef je adres in Schotland door aan HMRC. Doe je dat niet, dan betaal je misschien tegen het verkeerde tarief. Je bent Schots belastingplichtig als je in een belastingjaar langer in Schotland woont dan elders in het VK.

Wat is de FIG-regeling?

Wie tien belastingjaren niet in het VK woonde, kan in zijn eerste vier jaar als Brits fiscaal inwoner buitenlands inkomen laten vrijstellen. Dat is de 4-year foreign income and gains regime. HMRC rekent daar ook buitenlandse pensioenen en socialezekerheidsuitkeringen toe. Je claimt hem per jaar in je aangifte, Self Assessment. De prijs: je verliest dat jaar je belastingvrije voet. Alles daarover staat in de FIG-regeling in Engeland; voor Schotland werkt hij hetzelfde. Reken het door met een fiscalist, want een claim kan Nederland juist weer laten heffen.

Hoe regel je je zorg?

Het Verenigd Koninkrijk staat bij het CAK op de lijst van verdragslanden, met Engeland, Wales, Schotland en Noord-Ierland erbij genoemd. Met een AOW of een Nederlands pensioen meld je je aan bij het CAK en krijg je een S1. Je betaalt een verdragsbijdrage, die voor het VK in 2026 wordt berekend met de woonlandfactor 0,8498.

Vertrek je met vroegpensioen, dan blijft deze route voor het VK open. Het CAK noemt het Verenigd Koninkrijk met name als land waar je met een vroegpensioen of overbruggingsuitkering recht houdt. Zie CAK en vroegpensioen.

Betaalde je bij je visum de zorgheffing, dan kun je die met een S1 die bij de NHS is geregistreerd, geheel of gedeeltelijk terugkrijgen. Zie zorg in Schotland.

Wat laat Nederland verder niet los?

Over je opgebouwde pensioen krijg je bij vertrek een conserverende aanslag: een aanslag die blijft staan, maar die je niet betaalt zolang je je aan de regels houdt. Die geldt meestal tien jaar. Heb je een aanmerkelijk belang (minstens 20 procent van een bv), dan mag Nederland volgens het verdrag de winst bij verkoop belasten tot tien jaar na je vertrek, zolang die aanslag openstaat.

Ook bij erven rekent Nederland mee. Overlijd je binnen tien jaar na je vertrek, of doe je in die tijd een schenking, dan geldt je volgens artikel 3 van de Successiewet nog als inwoner. Zie erfbelasting na emigratie.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Schotland of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

SVB — veelgestelde vragen Brexit, de AOW verandert niet — svb.nl
SVB — betaling van de AOW buiten Nederland, in ponden voor Groot-Brittannië — svb.nl
SVB — vrijwillig verzekeren bij vertrek, binnen een jaar aanmelden, 2 procent per jaar — svb.nl
SVB — premie vrijwillige verzekering buiten Nederland (2026) — svb.nl
Belastingverdrag Nederland–Verenigd Koninkrijk (2008), artikelen 10, 11, 13, 17, 18 en 20 — wetten.overheid.nl
Belastingdienst — Verdragsstaten IB niet-ingezetenen, januari 2026, Verenigd Koninkrijk op p. 106 — download.belastingdienst.nl
GOV.UK — Income Tax in Scotland, de schijven 2026 tot 2027 — gov.uk
GOV.UK — Income Tax in Scotland, wie betaalt en de S-code — gov.uk
GOV.UK — Income Tax in Scotland, als je naar Schotland verhuist — gov.uk
GOV.UK — Income Tax rates and Personal Allowances, de £12.570 en de afbouw boven £100.000 — gov.uk
HMRC — de vierjarige FIG-regeling voor nieuwkomers — gov.uk
HMRC — RFIG45100, ook buitenlands pensioen en sociale zekerheid onder de FIG-regeling — gov.uk
CAK — de verdragslanden, met het Verenigd Koninkrijk inclusief Schotland — hetcak.nl
CAK — veelgestelde vragen vroegpensioen, het VK blijft open — hetcak.nl
Staatscourant 2025, 38064 — de woonlandfactoren 2026 — zoek.officielebekendmakingen.nl
GOV.UK — Immigration Health Surcharge terug met een S1 — gov.uk
Belastingdienst — de conserverende aanslag bij emigratie — belastingdienst.nl
Successiewet 1956, artikel 3 — tien jaar na vertrek geldt een Nederlander nog als inwoner — wetten.overheid.nl
GOV.UK — National Insurance rates and categories — gov.uk
Belastingdienst — wonen in het buitenland met Nederlands inkomen — belastingdienst.nl
HMRC — HS266, de FIG-regeling in de aangifte 2026 — gov.uk
Belastingdienst — wat de Brexit betekent voor je conserverende aanslag — belastingdienst.nl
GOV.UK — Inheritance Tax voor wie long-term UK resident is — gov.uk

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Welk land doet wat met je AOW en pensioen?

Zet twee of drie landen naast elkaar. Je ziet per land wie belasting mag heffen, hoe je zorg geregeld is en wat Nederland niet loslaat. Elke regel met de bron erbij, gratis.

Vergelijk landen