Emigrating to England from Belgium

Het VK ziet je als fiscaal inwoner volgens de statutory residence test: wie 183 dagen of meer in een belastingjaar (6 april tot 5 april) in het VK is, of er voltijds werkt, is in de regel inwoner. Dan belast het VK in principe al je inkomen, waar het ook vandaan komt. Wie welk deel mag belasten, staat in het verdrag tussen België en het VK van 1987, zoals gewijzigd bij het protocol van 2009. Die wijziging geldt in België sinds 1 januari 2013, en ze legde de pensioenregel anders dan je zou verwachten: het pensioen blijft belast in het land waar het vandaan komt, niet waar je woont.

• Je wettelijk Belgisch pensioen, als werknemer of zelfstandige: alleen België (artikel 18 a), ook als het al vóór 2013 liep. De FOD Financiën zegt het zonder uitzondering: een wettelijk pensioen "1ste pijler" is belastbaar in België, als rente én als kapitaal. Je doet er in België elk jaar aangifte voor als niet-inwoner.
• Een aanvullend pensioen (groepsverzekering, VAPZ, pensioensparen), als rente of als kapitaal: België, als het voor het eerst werd betaald of toegekend op of na 1 januari 2013. Liep het al eerder, dan belast alleen het VK (artikel 18 b); België vraagt dan meestal geen aangifte, behalve als er toch bedrijfsvoorheffing werd ingehouden die rechtgezet moet worden.
• Een ambtenarenpensioen: alleen België (artikel 19, lid 2). Alleen wie inwoner én Brits onderdaan is, betaalt in het VK. Werkte je bij een overheidsbedrijf met een handelsactiviteit (de NMBS, bpost, Proximus, De Lijn, de Nationale Bank…), dan geldt de regel van de private sector (artikel 19, lid 3).
• Loon voor werk in het VK: het VK (artikel 15). Werk je voor een Belgische werkgever en zit je een deel van je dagen echt in België, dan mag België het loon voor die dagen belasten: het verdrag kijkt naar waar je fysiek werkt.
• Huur van een woning in België: België mag heffen via de belasting van niet-inwoners (artikel 6); het VK telt het mee en trekt de Belgische belasting ervan af (artikel 23).
• Belgische dividenden en rente: België mag aan de bron ten hoogste 10 % houden (artikelen 10 en 11). De bank houdt eerst het gewone tarief in; het verschil vraag je terug (zie de Belgische stap over je rekeningen).
• De verkoop van aandelen: alleen het land waar je woont (artikel 13, lid 4). Een woning in België blijft belastbaar in België (artikel 13, lid 1).

Woonde je de tien belastingjaren ervoor niet in het VK, dan kun je de eerste vier jaar de FIG-regeling vragen: geen Britse belasting op buitenlands inkomen en buitenlandse winsten, zoals huur, rente of dividend uit België. Je verliest er wel bepaalde belastingvrije sommen door. Of het loont, reken je uit met iemand die beide landen kent, vóór je eerste Britse aangifte (zie fase 5).

Ik benoem hier wat er speelt; de uitwerking is persoonlijk. Twijfel je in welk land een inkomen belast wordt, dan beantwoordt de dienst Belintax van de FOD Financiën die vraag (+32 2 576 34 70, belintax@minfin.fed.be).