AOW, pensioen en belasting in Polen: het verdrag is in 2022 omgedraaid

En aan de Poolse kant: verrekening

Polen heft daarnaast als woonland over je wereldinkomen. De dubbele belasting vermijdt het met een verrekening. Artikel 23 lid 5: verkrijgt een inwoner van Polen inkomen dat in Nederland mag worden belast, dan verleent Polen een aftrek ter hoogte van een bedrag dat gelijk is aan de in Nederland betaalde belasting naar het inkomen, begrensd tot het deel van de Poolse belasting dat aan dat inkomen is toe te rekenen.

Verrekening is iets anders dan vrijstelling. Je betaalt in totaal het hoogste van de twee tarieven. Ligt de Nederlandse heffing boven wat Polen zou rekenen, dan blijft er in Polen niets over. Ligt hij eronder, dan past Polen het verschil bij.

De Poolse lat, volgens de belastingdienst zelf: 12% tot 120.000 złoty, verminderd met een vast bedrag van 3.600 złoty. Dat komt neer op geen belasting over de eerste 30.000 złoty. Daarboven is het 10.800 złoty plus 32% over het meerdere.

Inkomen	Verdragsartikel	Nederland	Polen
Bedrijfspensioen, lijfrente	18 lid 1	mag heffen (loonheffing)	heft, verrekent de Nederlandse belasting
AOW	18 lid 2	mag heffen	idem
Afkoopsom	18 lid 5	mag heffen	idem
Overheidspensioen, alleen Nederlander	19 lid 2	mag heffen	vrijstelling via art. 23 lid 5
Overheidspensioen, inwoner én Pools onderdaan	19 lid 2	niets	alleen Polen
Poolse schaal	—	—	12% tot 120.000 zł minus 3.600 zł; daarboven 10.800 zł + 32%

Voor de meeste Nederlandse pensioenen ligt de Nederlandse heffing boven de Poolse, en dan is de Poolse aangifte een formaliteit met nul bij te betalen. Voor lage pensioenen kan het door de Poolse aftrek en het lage eerste tarief anders uitpakken. Reken het uit op jouw bedragen; neem het niet aan.

Het overheidspensioen volgt je nationaliteit

Voor ABP en elk ander pensioen uit een vroegere dienstbetrekking bij de overheid geldt een eigen regel, artikel 19 lid 2: zo'n pensioen mag Nederland belasten, maar is slechts in de andere Verdragsluitende Staat belastbaar, indien de natuurlijke persoon inwoner en onderdaan is van die Staat.

Wie alleen Nederlander is, houdt zijn overheidspensioen bij Nederland. Wie naast de Nederlandse ook de Poolse nationaliteit heeft en in Polen woont, ziet zijn overheidspensioen exclusief naar Polen gaan. Dan geldt de Poolse schijventabel, zonder Nederlandse heffing. Het is het enige deel van je inkomen waarvoor je paspoort het antwoord bepaalt, en bij deze bestemming is dat geen zeldzaam geval.

Je opgebouwde AOW gaat volledig mee

Los van de belasting: de SVB betaalt de AOW ook in Polen uit, in euro's. In een SEPA-land gebeurt dat rond de 24e van de maand, met hoogstens € 0,48 bankkosten per betaling. Meld je verhuizing op tijd bij de SVB, met de datum, je Poolse adres en je bankgegevens.

Je verdere opbouw, 2% per verzekerd jaar, stopt op de dag van uitschrijving. Wie vóór de AOW-leeftijd vertrekt, kan zich volgens de SVB soms vrijwillig verzekeren.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Polen of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.