AOW en pensioen in Oostenrijk: het verdrag uit 1970
Het belastingverdrag met Oostenrijk is het oudste én het vriendelijkste van de klassieke pensioenbestemmingen: je bedrijfspensioen wordt exclusief in Oostenrijk belast — zonder drempelbedrag, zonder bronheffing, en zonder heronderhandeling in zicht. Wat er wel en niet meereist, en waarom de woonlandfactor hier tegen de één aanschurkt.
Woon je in Oostenrijk, dan wordt je bedrijfspensioen alleen in Oostenrijk belast. Je AOW en een overheidspensioen blijven Nederlands.
Drie dingen om vooraf te weten:
- Het verdrag is op 1 september 1970 in Wenen getekend, en juist die ouderdom is het cadeau. Wie de pensioenregels van meerdere emigratielanden naast elkaar legt, ziet hier iets bijzonders: je bedrijfspensioen is er "slechts in die Staat belastbaar".
- Oostenrijk heft in 2026 niets tot € 13.539 en daarboven in schijven van 20 tot 50%.
- In de Kamerbrief over de verdragsonderhandelingen komt Oostenrijk niet voor. Deze regeling houdt dus stand.
Het bedrijfspensioen: exclusief naar Oostenrijk
Artikel 19 van het verdrag is van een verdwenen generatie. Pensioenen "ter zake van een vroegere dienstbetrekking" betaald aan een inwoner van Oostenrijk zijn slechts in die Staat belastbaar. Dat heet exclusieve woonstaatheffing: alleen het land waar je woont, mag heffen.
Een lijfrente noemt het artikel niet. Die komt via het restartikel (artikel 22), voor inkomen dat nergens anders onder valt, op precies hetzelfde uit: slechts belastbaar waar je woont. Er is geen drempelbedrag en geen bronstaatheffing (belasting in het land waar het pensioen vandaan komt).
Je vraagt bij de Belastingdienst met het formulier Aanvraag vrijstellingsverklaring om de inhouding te stoppen. Daarvoor heb je een bsn nodig en een bewijs dat je fiscaal inwoner van Oostenrijk bent (de Verklaring belastingplicht woonland). Je pensioenuitvoerder betaalt daarna bruto uit, en Oostenrijk heft tegen zijn eigen schijven.
Omdat in Oostenrijk niemand belasting op dat pensioen inhoudt, doe je er zelf aangifte. Komt je totale inkomen boven de grens van het Finanzamt (€ 14.769 voor 2026), dan is die aangifte verplicht. Je doet hem uiterlijk 30 april op papier of 30 juni via FinanzOnline, in het jaar na het belastingjaar. Het pensioen zet je op het formulier L1i.
| Belastbaar inkomen 2026 | Grenstarief |
|---|---|
| tot € 13.539 | 0% |
| € 13.539 – € 21.992 | 20% |
| € 21.992 – € 36.458 | 30% |
| € 36.458 – € 70.365 | 40% |
| € 70.365 – € 104.859 | 48% |
| € 104.859 – € 1.000.000 | 50% |
| boven € 1.000.000 | 55% (tot en met 2029) |
De schijfgrenzen schuiven jaarlijks mee met twee derde van de inflatie; voor 2026 was dat 1,733%.
En het regime houdt stand. In de Kamerbrief over de verdragsonderhandelingen van 2026 komt Oostenrijk niet voor. Dat is anders bij Portugal en Roemenië, waarmee wordt onderhandeld, en bij Zweden, waarmee een ambtelijk akkoord ligt. Dit is dus geen sluitend raam maar een open deur.
Welk pensioen blijft Nederlands belast?
Twee uitzonderingen completeren het beeld. De AOW valt onder artikel 20, vierde lid: uitkeringen krachtens een socialezekerheidsstelsel mogen in die andere Staat worden belast. Nederland mag dus heffen, en doet dat via de loonheffing.
Ook overheidspensioenen (het ABP-deel uit een overheidsdienstverband) mag Nederland belasten, via artikel 20, tweede lid. Ze gaan pas exclusief naar Oostenrijk als je er inwoner én onderdaan bent.
| Inkomen | Verdragsartikel | Wie heft |
|---|---|---|
| Bedrijfspensioen | 19 | alleen Oostenrijk |
| Lijfrente | 22 | alleen Oostenrijk |
| AOW | 20 lid 4 | Nederland mag heffen |
| Overheidspensioen (ABP) | 20 lid 2 | Nederland, tenzij inwoner én onderdaan van Oostenrijk |
| Huur uit een Nederlands huis | 6 | Nederland |
| Dividend uit een Nederlandse bv | 10 | Nederland tot 15%, Oostenrijk verrekent |
| Spaarrente | 11 | alleen Oostenrijk |
De export van de AOW zelf verloopt via de SVB. Regel DigiD en de Berichtenbox vóór vertrek. Daarna geeft de gemeente je wijzigingen niet meer door, en meld je adres- en bankwijzigingen zelf.
De opbouw stopt wel. Wie zich vrijwillig wil doorverzekeren, vraagt dat aan vanaf twee maanden vóór vertrek tot uiterlijk een jaar na het einde van de verplichte verzekering (meestal de dag van vertrek).
Vermogen dat in Nederland achterblijft
Voor wie huis, aandelen of spaargeld aanhoudt, gelden drie regels uit hetzelfde verdrag:
- Een verhuurd huis in Nederland blijft Nederlands belast: inkomsten uit onroerende goederen mogen worden belast in de staat waar ze liggen (artikel 6).
- Over dividend uit een Nederlandse vennootschap mag Nederland als bronstaat maximaal 15% van het brutobedrag inhouden. Het lagere tarief van 5% in artikel 10 geldt alleen voor een vennootschap die minstens 25% van het kapitaal bezit, niet voor particulieren.
- Rente is de stille verrassing: interest uit Nederland is "slechts in die andere Staat belastbaar". Over Nederlandse spaarrente heft alleen Oostenrijk (artikel 11).
Wat kost de zorg via het CAK?
Gepensioneerden zonder werk in Oostenrijk vallen onder de CAK-verdragsroute. Met het S1-formulier schrijf je je in bij de Oostenrijkse ziekenkas, de ÖGK. Die hanteert voor pensioenen met een buitenlandse component eigen regels.
De verdragsbijdrage volgt de woonlandfactor: de verhouding tussen de gemiddelde zorgkosten in het woonland en in Nederland. Sinds 2023 is die factor een driejaarlijks gemiddelde, en hij is nooit hoger dan 1. Voor Oostenrijk is dat in 2026 0,9177, het gemiddelde van 0,9115, 0,9290 en 0,9126. De Oostenrijkse zorg kost bijna het Nederlandse niveau. Dat zie je terug in de bijdrage én in de zorgtoeslag, die met dezelfde factor wordt berekend.
Eén deadline domineert de planning van vroeggepensioneerden. Naar verwachting per 1 november 2026 geeft een vroegpensioen of overbruggingsuitkering bij een nieuwe aanmelding geen recht meer op een CAK-zorgverzekering in een EU-land. Alleen AOW, Anw, WAO, WIA en Wajong tellen dan nog. Wie al klant is, behoudt zijn rechten.
De rest van de fiscale verhuizing
De conserverende aanslag over je pensioen- en lijfrenteopbouw is een aanslag die de Belastingdienst bij emigratie oplegt, maar niet meteen int. Binnen de EU is hij een formaliteit: automatisch uitstel van betaling, geen invorderingsrente, en na tien jaar zonder afkoop kwijtschelding op verzoek. Koop je in die tien jaar wél af, dan moet je hem betalen.
Hoe dat voor jouw mix van AOW, pensioen en vermogen uitpakt, is precies het ene fiscalistgesprek waard dat deze verhuizing verdient.
In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Oostenrijk.
Wat dit voor jouw cijfers betekent →
Waar dit op rust
De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.
- Belastingverdrag Nederland-Oostenrijk 1970 — artikel 6, 10, 11, 19, 20 en 22 — wetten.overheid.nl
- Kamerbrief onderhandelingen belastingverdragen 2026 — Oostenrijk komt er niet in voor — rijksoverheid.nl
- BMF — Steuertarif und Steuerabsetzbeträge, de tariefschijven 2026 — bmf.gv.at
- BMF — de Arbeitnehmerveranlagung, wanneer de aangifte verplicht is en de termijnen — bmf.gv.at
- BMF — een buitenlands pensioen zonder Oostenrijkse loonbelasting, en het formulier L1i — bmf.gv.at
- Staatscourant 2025, 38064 — de woonlandfactoren 2026 en het driejaarlijks gemiddelde — zoek.officielebekendmakingen.nl
- CAK — vroegpensioen en de sluiting per november 2026 — hetcak.nl
- CAK — verhuizen met een Nederlands pensioen of uitkering — hetcak.nl
- ÖGK — Pensionisten und Ausland — gesundheitskasse.at
- SVB — uw AOW buiten Nederland (DigiD, wijzigingen doorgeven) — svb.nl
- SVB — vrijwillige verzekering aanvragen (2 maanden vóór tot 1 jaar na einde verplichte verzekering) — svb.nl
- Belastingdienst — aanvraag vrijstellingsverklaring loonbelasting — belastingdienst.nl
- Belastingdienst — conserverende aanslag bij emigratie — belastingdienst.nl
Verder lezen
- ArubaNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting op Aruba: wat het Koninkrijk wél regelt
Aruba is de mildste bestemming buiten Europa voor je oude dag: de AOW gaat volledig mee, met de alleenstaandennorm en de toeslag, en de Belastingregeling voor het Koninkrijk uit 1964 laat het woonland heffen over pensioen uit vroegere dienstbetrekking. Wat er stopt (de opbouw), wat er begint (de Arubaanse AOV), wat Aruba rekent, en waar de scherpe randen zitten: de conserverende aanslag, het overheidspensioen en de afkoop.
Bijgewerkt 26 september 2026
- AustraliëIndienen5 min
AOW, pensioen en belasting in Australië: alles verhuist naar de woonstaat — behalve je ABP
Australië is verdragsland, dus je AOW gaat volledig mee — en het belastingverdrag uit 1976 stuurt zowel je AOW als je bedrijfspensioen naar de Australische fiscus. Alleen een overheidspensioen blijft Nederlands. Aan de Australische kant telt je pensioen als gewoon inkomen (met een belastingvrij UPP-deel), en het Age Pension is een toets, geen opbouw.
Bijgewerkt 26 september 2026
- BelgiëNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting in België: het verdrag en de grens van € 25.000
Binnen de EU gaat je AOW mee en loopt de opbouw zelfs door als je in Nederland blijft werken. Het echte verhaal zit in het belastingverdrag: de beruchte € 25.000-grens in het pensioenartikel, de hypotheekrenteaftrek die je als grensarbeider kunt houden — en het nieuwe verdrag uit 2023 dat nog altijd niet in werking is.
Bijgewerkt 26 september 2026