AOW, pensioen en belasting in Uruguay: volledige AOW, maar geen belastingverdrag

Woon je in Uruguay, dan krijg je je volledige AOW, ook als alleenstaande. Nederland en Uruguay tekenden in 2005 een socialezekerheidsverdrag, en Uruguay staat bij de 36 landen buiten de EU, de EER en Zwitserland waarnaar de AOW volledig wordt geëxporteerd. Een belastingverdrag is er niet. Uruguay ontbreekt in het overzicht dat de Belastingdienst in 2026 publiceerde, en ook in de lijst van NederlandWereldwijd. Nederland blijft dus je AOW en je pensioen belasten. Uruguay noemt een pensioen uit het buitenland niet bij de buitenlandse inkomsten die het belast.

Inkomen	Nederland	Uruguay, als je er fiscaal inwoner bent
AOW	belast; alleenstaande houdt 70 % van het minimumloon	niet genoemd bij de belaste buitenlandse inkomsten
Bedrijfspensioen, ABP	belast, als loon uit een vroegere dienstbetrekking in Nederland	niet genoemd; de pensioenbelasting IASS sluit het uit
Lijfrente	belast als de premies aftrekbaar waren	laat nagaan of Uruguay het als inkomen uit vermogen ziet
Rente, dividend, koerswinst uit het buitenland		belast sinds 2026, tarief 12 %, tenzij je de nieuwkomersregeling kiest
Huur van een woning in Nederland		belast sinds 2026
Loon of huur in Uruguay		belast

Waarom blijft Nederland heffen?

NederlandWereldwijd zegt het zonder omwegen: bestaat er geen belastingverdrag met je woonland, dan heeft Nederland het recht om belasting te heffen. Met Uruguay heeft Nederland alleen een verdrag over het uitwisselen van informatie in belastingzaken. Dat gaat over gegevens, niet over de vraag welk land mag heffen.

Artikel 7.2 van de Wet inkomstenbelasting bepaalt wat je dan in Nederland aangeeft: je pensioen als loon voor arbeid die je in Nederland hebt verricht (lid 2 onder b), een lijfrente waarvan de premies aftrekbaar waren (onder d), en uitkeringen van een Nederlandse publiekrechtelijke instelling zoals de SVB (onder e). Je bedrijfspensioen, je lijfrente en je AOW blijven Nederlands inkomen; zie ook waar wordt je pensioen belast.

Voor "overige landen", waar Uruguay onder valt, noemt de Belastingdienst als aftrek alleen de ondernemersaftrek en het heffingsvrij vermogen in box 3. De heffingskortingen staan er niet bij.

Hoeveel AOW krijg je?

De volledige. In 2024 somde de minister de 36 landen buiten de EU, de EER en Zwitserland op waarmee Nederland een socialezekerheidsverdrag heeft, en Uruguay staat erbij. Naar die landen moet Nederland de volledige AOW exporteren. Een alleenstaande houdt dus 70 % van het minimumloon, in plaats van de 50 % die buiten een verdragsland geldt. Volgens het verdrag berekent de SVB je AOW alleen op de jaren dat je in Nederland verzekerd was.

De SVB betaalt de AOW naar Uruguay in euro's, via Citibank, met hooguit € 0,48 kosten per betaling; zie bank en betalen.

Wat belast Uruguay?

Je wordt fiscaal inwoner als je meer dan 183 dagen in een kalenderjaar in Uruguay bent, of als je gezin er woont. Een inwoner betaalt de IRPF, de inkomstenbelasting, over inkomen uit Uruguay. Een pensioen uit Nederland valt daar niet onder. De aparte belasting op pensioenen, de IASS, sluit pensioenen van buitenlandse pensioeninstellingen uitdrukkelijk uit (Ley 18.314, artikel 2).

Sinds 1 januari 2026 belast Uruguay wel vier soorten inkomen uit het buitenland: rente en dividend, huur, en de winst bij verkoop van beleggingen of vastgoed. Dat is een gevolg van de begrotingswet Ley 20.446. Het tarief voor wat niet onder een lager tarief valt, is 12 %.

Heb je na je vertrek nog een verhuurde woning of beleggingen, dan kan het gebeuren dat zowel Nederland als Uruguay heft. Voor buitenlandse inkomsten uit vermogen laat Uruguay de buitenlandse belasting aftrekken (artikel 25), maar nooit meer dan de Uruguayaanse belasting erover. Laat het voor beide landen doorrekenen voordat je verhuist.