AOW, pensioen en de 7%-regeling: vijftien jaar — tenzij je bij het ABP zat
Griekenland laat wie zijn fiscale woonplaats verlegt vijftien jaar lang 7% betalen over al zijn buitenlandse inkomen. Het verdrag met Nederland wijst AOW en bedrijfspensioen inderdaad aan Griekenland toe — maar artikel 20 houdt pensioenen uit overheidsdienst in Nederland. Voor de een is de regeling tienduizenden euro's waard, voor de ander precies nul.
Ja, met een Nederlands bedrijfspensioen en AOW kun je in Griekenland vijftien jaar lang 7% belasting betalen over al je buitenlandse inkomen. Daarvoor gelden twee voorwaarden:
- Je wordt fiscaal inwoner van Griekenland: voor de belasting woon je daar.
- Je aanvraag is op tijd binnen.
Er is één scherpe uitzondering. Een ABP-pensioen uit overheidsdienst (het pensioenfonds van onder meer ambtenaren en leraren) blijft in Nederland belast.
Eerst: welk land mag heffen?
Dat regelt het belastingverdrag tussen Nederland en Griekenland. Het antwoord verschilt per soort pensioen.
Artikel 19 — pensioenen. Pensioenen ter zake van een vroegere dienstbetrekking zijn slechts belastbaar in de woonstaat, het land waar je woont. Je bedrijfspensioen wordt dus Grieks belast zodra je fiscaal inwoner van Griekenland bent. Een niet-periodieke uitkering (een afkoopsom) mag het bronland belasten, het land waar het pensioen vandaan komt.
Je AOW. Het verdrag noemt sociale zekerheid niet apart. Als "soortgelijke beloning" valt je AOW onder artikel 19, anders onder artikel 23 (overige inkomsten). Beide artikelen wijzen het heffingsrecht exclusief aan de woonstaat toe, dus aan Griekenland.
Artikel 20 — overheidsdienst. Een pensioen dat betaald wordt door of uit fondsen van de Nederlandse Staat mag Nederland belasten: een ABP-pensioen uit overheidsdienst blijft in Nederland belast. Voor ambtenaren, leraren in het openbaar onderwijs, politie en defensie verandert er fiscaal dus weinig. Alleen wie ook Grieks onderdaan is, valt eronderuit.
| Inkomen | Verdrag | Wie heft als je in Griekenland woont |
|---|---|---|
| Bedrijfspensioen | art. 19 lid 1 | alleen Griekenland |
| Afkoopsom van een pensioen | art. 19 lid 2 | ook Nederland |
| AOW | art. 19 of 23 | alleen Griekenland |
| ABP-pensioen uit overheidsdienst | art. 20 lid 2 | Nederland, tenzij je ook Grieks onderdaan bent |
Dan: de 7%-regeling van artikel 5B
Voor het deel dat in Griekenland belast wordt, staat artikel 5B van wet 4172/2013 klaar. Wie zijn fiscale woonplaats naar Griekenland verplaatst, kan kiezen voor een vlaktaks van 7% over al zijn buitenlandse inkomen: één vast tarief, hoe hoog het inkomen ook is. Dat geldt ook voor huurinkomsten, dividend, rente en vermogenswinst uit het buitenland.
De voorwaarden:
- Je was vijf van de laatste zes jaar geen Griekse belastingplichtige.
- Je verplaatst je woonplaats uit een land waarmee Griekenland fiscaal samenwerkt; Nederland voldoet daaraan.
- De regeling loopt vijftien belastingjaren, en je kunt er elk jaar uitstappen; het is een keuze, geen fuik.
De zwaarste voorwaarde: betaal je in enig belastingjaar niet het volledige bedrag, dan val je vanaf dat jaar buiten artikel 5B en word je op je wereldinkomen belast.
Artikel 5B laat bovendien de belastingverdragen onverlet. Wat Nederland als bronstaat mag heffen over je huis, je dividend of je rente hier, blijft gelden. Zie wat Nederland blijft heffen ondanks de 7%.
| Griekse schijven sinds belastingjaar 2026 | Tarief |
|---|---|
| tot € 10.000 | 9 % |
| de schijven daarboven | 20 %, 26 % en 34 % |
| € 40.000 tot € 60.000 | 39 % |
| boven € 60.000 | 44 % |
| Artikel 5B, over al je buitenlandse inkomen | 7 %, vijftien belastingjaren |
Een bedrijfspensioen van € 45.000 komt onder de schijven op ruim € 10.000 aan belasting vóór de belastingvermindering van € 777; onder artikel 5B is het € 3.150. Vóór 2026 sprong de tabel boven € 40.000 van 36% meteen naar 44%.
Welke rekensom maak je vóór vertrek?
Zet drie getallen naast elkaar:
- welk deel van je inkomen Griekenland mag belasten (AOW en particulier pensioen wel, ABP uit overheidsdienst niet);
- wat dat deel kost onder 7% en onder de Griekse schijven;
- wat je nu in Nederland over datzelfde deel betaalt.
Reken bij een gemengd pensioen de delen apart door. Voor een gepensioneerd echtpaar met twee particuliere pensioenen kan het verschil over vijftien jaar in de tonnen lopen. Voor een oud-leraar met vooral ABP is het bijna nul.
Dit is uitleg, geen fiscaal advies. Een gemengd pensioen, een eigen woning in Nederland of een aanmerkelijk belang hoort bij een fiscalist die beide stelsels kent. Zie wanneer je een adviseur nodig hebt en wanneer niet.
Wat mag je niet vergeten?
De conserverende aanslag. Heb je lijfrentes of een aanmerkelijk belang, dan legt Nederland bij emigratie een conserverende aanslag op. Dat is een aanslag die niet wordt ingevorderd zolang je niets doet wat hem opeisbaar maakt. Voor lijfrente en pensioen kun je na tien jaar kwijtschelding vragen; voor een aanmerkelijk belang is hij onbeperkt geldig. Zie de conserverende aanslag bij emigratie.
De aanvraag: uiterlijk 31 oktober, en je aankomstdatum telt. Tot juni 2026 stond in artikel 5B dat de aanvraag vóór 31 maart binnen moest zijn. Wet 5313/2026 schrapte die datum, en de Griekse belastingdienst legde de nieuwe termijn op 22 september 2026 vast in besluit Α.1192/2026 (Staatsblad B 5767 van 24 september 2026). Dat vervangt het oude besluit uit 2020 en geldt ook voor aanvragen die al liepen.
Kom je uiterlijk 2 juli aan, dan kun je de regeling aanvragen voor het jaar van aankomst zelf of voor het jaar erna. Kom je na 2 juli, dan kan het pas vanaf het jaar erna. De aanvraag moet uiterlijk 31 oktober binnen zijn van het jaar waarvoor je hem wilt; ontbrekende stukken mag je tot 30 november nasturen. Indienen kan via "Τα Αιτήματά μου" in myAADE, per aangetekende post of aan het loket in Attica of Thessaloniki.
De dienst beslist binnen zestig dagen, en in elk geval vóór de laatste werkdag van december. De aanslag betaal je in één keer, ook uiterlijk de laatste werkdag van december. Vraag om een schriftelijke bevestiging zodra je hebt ingediend. En stap je er ooit uit, dan kun je er later niet meer in.
In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Griekenland.
Wat dit voor jouw cijfers betekent →
Waar dit op rust
De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.
- Belastingverdrag Nederland-Griekenland (artikelen 19, 20 en 23) — wetten.overheid.nl
- AADE — fiscale prikkels om nieuwe belastingplichtigen aan te trekken (artikelen 5A, 5B, 5C) — aade.gr
- AADE — besluit Α.1192/2026, de aanvraagprocedure voor artikel 5B (Staatsblad B 5767 van 24 september 2026) — aade.gr
- AADE — gids belastingprikkels, hoofdstuk 2 over artikel 5B (pdf, alleen in een browser) — aade.gr
- gov.gr — belastingheffing van gepensioneerden die in Griekenland wonen — gov.gr
- gov.gr — de tarieven van de inkomstenbelasting — gov.gr
- Ministerie van Economie en Financiën — belastinggids, de schijven vanaf belastingjaar 2026 — minfin.gov.gr
- AADE — fiscale woonplaats van natuurlijke personen — aade.gr
Verder lezen
- ArubaNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting op Aruba: wat het Koninkrijk wél regelt
Aruba is de mildste bestemming buiten Europa voor je oude dag: de AOW gaat volledig mee, met de alleenstaandennorm en de toeslag, en de Belastingregeling voor het Koninkrijk uit 1964 laat het woonland heffen over pensioen uit vroegere dienstbetrekking. Wat er stopt (de opbouw), wat er begint (de Arubaanse AOV), wat Aruba rekent, en waar de scherpe randen zitten: de conserverende aanslag, het overheidspensioen en de afkoop.
Bijgewerkt 26 september 2026
- AustraliëIndienen5 min
AOW, pensioen en belasting in Australië: alles verhuist naar de woonstaat — behalve je ABP
Australië is verdragsland, dus je AOW gaat volledig mee — en het belastingverdrag uit 1976 stuurt zowel je AOW als je bedrijfspensioen naar de Australische fiscus. Alleen een overheidspensioen blijft Nederlands. Aan de Australische kant telt je pensioen als gewoon inkomen (met een belastingvrij UPP-deel), en het Age Pension is een toets, geen opbouw.
Bijgewerkt 26 september 2026
- BelgiëNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting in België: het verdrag en de grens van € 25.000
Binnen de EU gaat je AOW mee en loopt de opbouw zelfs door als je in Nederland blijft werken. Het echte verhaal zit in het belastingverdrag: de beruchte € 25.000-grens in het pensioenartikel, de hypotheekrenteaftrek die je als grensarbeider kunt houden — en het nieuwe verdrag uit 2023 dat nog altijd niet in werking is.
Bijgewerkt 26 september 2026