AOW, pensioen en belasting in Colombia: een verdrag op papier, nog niet in werking

Woon je in Colombia, dan blijft Nederland voorlopig je AOW en je pensioen belasten. Er ligt wel een belastingverdrag, getekend in Den Haag op 16 februari 2022. Maar de Belastingdienst zet er in zijn overzicht van januari 2026 "nog niet in werking" bij, en wetten.overheid.nl meldt dat het in werking treedt op een nader te bepalen datum. Colombia belast als woonland je wereldinkomen, maar laat een pensioen tot een hoog bedrag vrij.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Zolang het verdrag niet werkt, heeft Nederland het heffingsrecht, schrijft NederlandWereldwijd. Ook als het verdrag straks werkt, mag Nederland blijven heffen over AOW en pensioen.
• Je houdt de Nederlandse belasting, zonder de Nederlandse premies, en meestal zonder heffingskortingen.
• Colombia staat niet bij de landen met een socialezekerheidsverdrag. Als alleenstaande krijg je de AOW voor gehuwden.

Inkomen	Nederland	Colombia, als je er fiscaal inwoner bent
AOW	belast; alleenstaande krijgt de gehuwdennorm (50 in plaats van 70 % van het minimumloon)	pensioen: vrij tot 1.000 UVT per maand
Bedrijfspensioen, ABP	belast, geen vrijstelling aan te vragen	pensioen: vrij tot 1.000 UVT per maand
Lijfrente	belast als de premies aftrekbaar waren	de wet noemt renta vitalicia uit het buitenland; laat nagaan of je lijfrente daaronder valt
Eigen woning in Nederland	Nederlands inkomen
Rente en dividend		belast: wereldinkomen
Loon of huur in Colombia		belast

Waarom blijft Nederland heffen?

NederlandWereldwijd zegt het zonder omwegen: bestaat er geen belastingverdrag met je woonland, dan heeft Nederland het recht om belasting te heffen. Een verdrag dat niet in werking is, telt niet.

Artikel 7.2 van de Wet inkomstenbelasting bepaalt wat je dan aangeeft. Daar staan uitkeringen uit een pensioenregeling of lijfrente waarvan de premies aftrekbaar waren, en uitkeringen van een Nederlandse publiekrechtelijke instelling, zoals de SVB. Je bedrijfspensioen, je lijfrente en je AOW blijven dus Nederlands inkomen; zie ook waar wordt je pensioen belast.

Voor "overige landen" noemt de Belastingdienst als aftrek alleen de ondernemersaftrek en het heffingsvrij vermogen in box 3. De heffingskortingen staan er niet bij. Laat het netto bedrag uitrekenen.

Wat verandert er als het verdrag in werking treedt?

Minder dan je hoopt. Volgens artikel 17 van het verdrag mogen pensioenen en lijfrenten uit Nederland in Nederland worden belast als de opbouw hier fiscaal werd gefaciliteerd (lid 1 en 3). AOW en andere socialezekerheidsuitkeringen mag Nederland altijd belasten (art. 17 lid 2). Colombia trekt de Nederlandse belasting dan af van de Colombiaanse belasting over hetzelfde inkomen (artikel 21). Het verdrag geldt vanaf 1 januari van het jaar na de inwerkingtreding.

Wat doet Colombia?

Je wordt fiscaal inwoner als je meer dan 183 dagen in Colombia bent binnen een willekeurige periode van 365 dagen, dagen van aankomst en vertrek meegeteld (artikel 10 van het Estatuto Tributario). Een inwoner betaalt belasting over zijn inkomen uit Colombia én uit het buitenland (artikel 9).

Voor pensioenen is er een ruime vrijstelling. Artikel 206 stelt een pensioen vrij tot 1.000 UVT per maand; wat daarboven ligt, is belast. Sinds de belastinghervorming van 2022 geldt dat uitdrukkelijk ook voor pensioenen die in het buitenland zijn verkregen. De DIAN schreef in 2024 dat de grens per maandelijkse betaling geldt. De UVT, de Colombiaanse rekeneenheid, is in 2026 52.374 pesos. De grens ligt dus op 52.374.000 pesos per maand.

Er staat één voorwaarde bij die de wet voor buitenlandse pensioenen niet uitwerkt: je moet voldoen aan de eisen om een pensioen te krijgen volgens Ley 100 van 1993, de Colombiaanse pensioenwet. Laat een Colombiaanse belastingadviseur bevestigen hoe de DIAN dat bij een Nederlands pensioen toepast. Je NIT en aangifte lopen via het RUT.