AOW, pensioen en belasting in China: het verdrag dat nét niet genoeg doet

Woon je in China, dan heft alleen Nederland over je AOW. Je opgebouwde pensioen belast China als woonland, maar ook Nederland mag erover heffen als je het hier met belastingvoordeel hebt opgebouwd.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Er bestaat een socialezekerheidsverdrag tussen Nederland en China, en China staat netjes op de verdragslandenlijst van de SVB. Wie daaruit concludeert dat zijn AOW veilig meereist, trapt in de best verstopte valkuil van deze corridor.
• Het verdrag regelt geen export van uitkeringen, dus niet dat je in China de volledige AOW houdt. Een alleenstaande valt daar terug naar de AOW voor gehuwden.
• Verwacht voor je pensioen geen vrijstelling van loonheffing, de belasting die je fonds direct inhoudt.

Dit artikel zet op een rij wat het verdrag wél en niet doet, en wat de fiscus aan beide kanten van je verwacht.

Vraag	Regel
AOW voor een alleenstaande in China	50 in plaats van 70 procent van het netto minimumloon: het verdrag regelt geen export
AOW-opbouw	2% minder per jaar buiten Nederland
Vrijwillig verzekeren	aanmelden binnen 1 jaar na einde verplichte verzekering (meestal vertrek); 17,9% van je inkomen, minimaal € 569 per jaar (2026)
Gedetacheerd door een Nederlandse werkgever	tot 60 maanden in het Nederlandse stelsel
Belasting over de AOW	alleen Nederland (belastingverdrag, artikel 18 lid 3)
Belasting over opgebouwd pensioen	China als woonland, en Nederland mag heffen als het fiscaal gefacilieerd is opgebouwd (lid 1 en 2)
Chinese belasting over buitenlands inkomen	vrijgesteld, als het van buiten China wordt betaald, zolang je minder dan zes opeenvolgende jaren 183 dagen of meer in China bent
De teller op nul	één reis van meer dan 30 dagen in een van die jaren
Chinese pensioenrekening bij vertrek	blijft staan, of op schriftelijk verzoek in één keer uitbetaald
Belastingvrije expatvergoedingen	tot en met 31 december 2027

Waarom krijg ik in China niet de volledige AOW?

Het verdrag uit 2017 regelt geen export van uitkeringen. De toelichtende nota zegt het letterlijk. De minister bevestigde in 2024 dat Nederland naar alle verdragslanden de volledige AOW exporteert "met uitzondering van China en Pakistan".

Concreet: de AOW zelf krijg je overal ter wereld, maar buiten de exportlanden geldt de gehuwdennorm, de AOW voor gehuwden. Een stel merkt daar niets van (twee keer 50%). Maar een alleenstaande krijgt 50 in plaats van 70 procent van het netto minimumloon, bruto bijna een derde minder. Op de huidige bedragen is dat honderden euro's per maand, zolang je er woont. Wie als alleenstaande op latere leeftijd naar China vertrekt, moet dit getal in zijn pensioenplan hebben staan.

Voor de opbouw geldt het gewone verhaal: elk jaar buiten Nederland is 2% minder AOW. De vrijwillige verzekering kan dat gat dichten. Je meldt je daarvoor aan binnen één jaar na het einde van de verplichte verzekering (meestal de dag van vertrek). De premie is 17,9% van je inkomen, in 2026 minimaal € 569 per jaar.

Wat regelt het verdrag dan wél?

Het verdrag is gemaakt om dubbele premies te stoppen, en dat doet het. Wie door een Nederlandse werkgever wordt gedetacheerd, dus tijdelijk naar China wordt uitgezonden, blijft maximaal zestig maanden onder het Nederlandse stelsel. In China is hij dan vrijgesteld van de premies voor het basispensioen en de werkloosheidsverzekering. Het bewijs daarvoor is een Certificate of Coverage van de SVB.

Wie lokaal tekent bij een Chinese werkgever, heeft daar niets aan. Dan geldt het werklandbeginsel: je bent verzekerd in het land waar je werkt, en je betaalt gewoon de Chinese sociale premies.

Eén troost aan het eind: wie vertrekt vóór de Chinese pensioenleeftijd, houdt zijn individuele pensioenrekening. Op schriftelijk verzoek kan hij de sociale verzekering beëindigen en het saldo in één keer laten uitbetalen.