Direct naar de inhoud
Vertrekklaar
Menu
EnglishInloggenPrijzen en plannen

AOW, pensioen en belasting in Hongarije: het bedrijfspensioen nergens belast, de AOW juist in Nederland

Het verdrag met Hongarije uit 1986 legt je bedrijfspensioen exclusief bij Hongarije, en Hongarije verklaart een verdragspensioen tot nyugdíj — en nyugdíj is er belastingvrij. Je AOW werkt precies andersom: die mag Nederland als betalende staat belasten, en Hongarije stelt hem vrij. Het overheidspensioen blijft Nederlands. Wie de vrijstelling loonheffing voor het verkeerde deel aanvraagt, krijgt een naheffing.

Vertrek je uit België? Lees de Belgische versie van dit artikel

5 min lezen

Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.

Woon je in Hongarije, dan belast niemand je bedrijfspensioen, en belast Nederland je AOW. Dat is een combinatie die je moet begrijpen vóór je één formulier invult.

Drie dingen om vooraf te weten:

  • Het verdrag legt je bedrijfspensioen exclusief bij Hongarije. Daar geldt het als nyugdíj, het Hongaarse woord voor pensioen, en nyugdíj is er belastingvrij.
  • Je AOW werkt precies andersom: die mag Nederland als betalende staat belasten, en Hongarije stelt hem vrij. Het overheidspensioen blijft Nederlands.
  • Vraag de vrijstelling loonheffing alleen aan voor je bedrijfspensioen. Wie hem ook voor de AOW aanvraagt, wordt afgewezen of krijgt later een naheffing.

Het bedrijfspensioen: naar Hongarije, en daar belastingvrij

Het verdrag is op 5 juni 1986 in Den Haag gesloten met de Hongaarse Volksrepubliek en is nooit gewijzigd. Artikel 18 lid 1: pensioenen en soortgelijke beloningen betaald aan een inwoner van een van de Staten ter zake van een vroegere dienstbetrekking worden alleen in die Staat belast. Je bedrijfspensioen gaat dus exclusief naar Hongarije, zonder drempel en zonder Nederlandse bronheffing: Nederland, het land waar het pensioen vandaan komt, mag er niets over heffen. Daarvoor vraag je bij de Belastingdienst de vrijstelling loonheffing aan, met een Hongaarse woonplaatsverklaring. Daarmee houdt je pensioenfonds geen loonheffing meer in.

En dan doet Hongarije iets bijzonders. De wet op de inkomstenbelasting somt op wat er onder nyugdíj valt. Punt m van die lijst is: een uitkering die in een verdrag ter vermijding van dubbele belasting als pensioen is omschreven. Je Nederlandse bedrijfspensioen is dus voor de Hongaarse wet een nyugdíj. En bijlage 1 van dezelfde wet zegt: nyugdíj is belastingvrij. De NAV schrijft het zonder omhaal: nyugdíj is een belastingvrije uitkering, er wordt geen aangifte voor ingediend.

Na de vrijstelling in Nederland betaal je over je bedrijfspensioen dus nergens belasting. Dat is geen constructie en geen regeling die je moet aanvragen; het is de wet.

De AOW: precies andersom

Het verdrag heeft een derde lid bij artikel 18, en dat draait de AOW om: een pensioen betaald onder de bepalingen van een socialezekerheidsstelsel van een van de Staten aan een inwoner van de andere Staat mag in de eerstgenoemde Staat worden belast. De AOW mag Nederland dus belasten, en dat doet Nederland.

Hongarije stelt de AOW op zijn beurt vrij. Artikel 24 lid 4 zegt namelijk dat Hongarije vrijstelling verleent voor inkomsten die in Nederland mogen worden belast. Dat gebeurt met progressievoorbehoud: het vrijgestelde inkomen telt mee voor het tarief over de rest. Maar bij een vlaktaks, één tarief zonder schijven, doet dat niets.

Inkomen uit Nederland Verdrag Wie heft En Hongarije?
bedrijfspensioen artikel 18 lid 1 alleen Hongarije nyugdíj (Szja tv. 3. § 23 m): belastingvrij, geen aangifte
AOW artikel 18 lid 3 Nederland vrijgesteld (artikel 24 lid 4)
afkoop in één keer artikel 18 lid 2 ook Nederland vrijgesteld
overheidspensioen (ABP) artikel 19 lid 2 Nederland, tenzij inwoner én onderdaan van Hongarije vrijgesteld
lijfrente buiten dienstbetrekking artikel 22 alleen Hongarije nyugdíj of vlaktaks van 15%
huur van je Nederlandse woning artikel 6 Nederland vrijgesteld

De valkuil zit in de aanvraag. Wie bij de Belastingdienst de vrijstelling loonheffing aanvraagt "voor mijn pensioen en mijn AOW", vraagt te veel. Voor de AOW wordt hij afgewezen. Of erger: na een fout toegekende vrijstelling volgt een naheffing, een aanslag achteraf. Vraag de vrijstelling aan voor je bedrijfspensioen, en laat de AOW met rust.

Liever alles voor Hongarije op één lijst?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Hongarije, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Het overheidspensioen en de lijfrente

Artikel 19 lid 2: een pensioen betaald door de Nederlandse staat voor bewezen diensten is alleen in de andere Staat belastbaar indien de persoon inwoner en onderdaan van die Staat is. ABP blijft dus Nederlands, en Hongarije stelt het vrij. Wie naast de Nederlandse ook de Hongaarse nationaliteit heeft, ziet het naar Hongarije gaan. Daar is het als verdragspensioen belastingvrij.

Een lijfrente die niet uit een dienstbetrekking komt, is geen pensioen in de zin van artikel 18. Die valt onder artikel 22, het restartikel voor inkomen dat nergens anders onder valt, en gaat naar Hongarije. Maar of hij daar als nyugdíj geldt, is de vraag. Zonder die status betaal je de vlaktaks. En een afkoop in één keer van een pensioen mag Nederland belasten, zegt artikel 18 lid 2. Dat is het gesprek met een fiscalist die beide stelsels kent.

Wat er dan nog belast wordt: vijftien procent

Hongarije kent één tarief voor de inkomstenbelasting: 15% van de grondslag (Szja tv. 8. §), zonder schijven. Dat raakt loon, winst, huur uit een pand in Hongarije, en een lijfrente die niet onder de nyugdíj valt.

Inkomen dat het verdrag bij Nederland laat, neem je niet op in de Hongaarse grondslag, het inkomen waarover je in Hongarije belasting betaalt. Dat zijn de AOW, het overheidspensioen en de huur van je Nederlandse woning. Doe je om een andere reden aangifte, dan vermeld je het als informatie.

Je opgebouwde AOW gaat volledig mee

Los van de belasting: de SVB betaalt de AOW ook in Hongarije uit, in euro's. In een SEPA-land gebeurt dat rond de 24e van de maand, met hoogstens € 0,48 bankkosten per betaling. Meld je verhuizing op tijd bij de SVB, met de datum, je Hongaarse adres en je bankgegevens.

Je verdere opbouw, 2% per verzekerd jaar, stopt op de dag van uitschrijving. Wie vóór de AOW-leeftijd vertrekt, kan zich volgens de SVB soms vrijwillig verzekeren.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Hongarije of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Wil je hier meer over weten?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Hongarije, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Welk land doet wat met je AOW en pensioen?

Zet twee of drie landen naast elkaar. Je ziet per land wie belasting mag heffen, hoe je zorg geregeld is en wat Nederland niet loslaat. Elke regel met de bron erbij, gratis.

Vergelijk landen