Werken in Italië vanuit België: de cao is je minimumloon, en twee regimes korten je belasting

Italiaanse lonen liggen merkbaar onder de Belgische. Dat is het eerlijke uitgangspunt. Maar wie de spelregels kent, haalt er meer uit:

• De cao regelt wat de wet niet regelt.
• Twee fiscale regimes zijn ronduit genereus voor nieuwkomers: de helft van je loon vijf jaar belastingvrij in loondienst, of een vlaktaks van 15% als zelfstandige.

De CCNL: je cao is je minimumloon, en je dertiende én veertiende maand

Italië heeft geen wettelijk minimumloon. Wat je verdient, bepaalt de CCNL: de landelijke sector-cao die in je arbeidscontract staat. Daarbij hoort je inquadramento, het functieniveau dat je loonschaal aanwijst.

Controleer die twee regels in elk aanbod. Ze bepalen ook:

• je proeftijd;
• je opzegtermijn;
• je tredicesima (dertiende maand, standaard);
• in veel sectoren een quattordicesima (veertiende maand).

Formeel zijn cao's niet algemeen verbindend. Maar de rechter hanteert de representatieve cao als grondwettelijk loonminimum. Ook een werkgever buiten de werkgeversorganisatie kan er dus niet onderuit.

En het inkomen zelf: de IRPEF, de Italiaanse inkomstenbelasting, telt sinds 2026 drie schijven: 23%, 33% (net verlaagd) en 43%. Daar komen de regionale en gemeentelijke opcenten bij, die tot vier procentpunt schelen per woonplaats.

INPS en de NASpI: automatisch, maar het U1 regel je zelf

Hier is niets te kiezen. Pensioen én werkloosheidsverzekering lopen automatisch via INPS, de Italiaanse instelling voor sociale zekerheid; de bijdrage zit in de loonafhouding. Werk je voor een Italiaanse werkgever, dan ben je volgens het RIZIV ook voor je zorg in Italië verzekerd. De werkloosheidsuitkering heet NASpI, en de regels op een rij:

NASpI	Regel
Toegang	minstens dertien weken premie in de vier jaar vóór de werkloosheid
Hoogte	berekend over een referentieloon van € 1.456,72 per maand (2026), met een maximum van € 1.584,70 per maand
Afbouw	vanaf de eerste dag van de zesde maand elke maand 3% lager; wie bij de aanvraag 55 of ouder is, pas vanaf de achtste maand
Duur	de helft van de premieweken van de laatste vier jaar; weken die al eerder een uitkering opleverden tellen niet
Nieuwe baan tijdens de uitkering	boven het belastingvrije minimum vervalt de uitkering, tenzij het contract hooguit zes maanden duurt; dan wordt hij geschorst

De dertig-werkdageneis die online nog rondzingt, is in 2022 afgeschaft.

Voor wie uit België komt, telt één regel dubbel. Je Belgische jaren tellen mee via het U1-formulier, het Europese bewijs van je verzekerde periodes. Volgens de VDAB bezorgt de RVA, de Rijksdienst voor Arbeidsvoorziening, je dat formulier, met hoeveel je in België gewerkt hebt. Maar het telt pas nadat je in Italië verzekerd hebt gewerkt. Vraag dat U1 dus gewoon alvast aan bij vertrek. Het kost niets, en zonder begint je teller bij nul.

Blijf je deels voor België werken?

Werk je als inwoner van Italië nog dagen in België, dan mag België volgens artikel 15 van het belastingverdrag het loon voor die dagen belasten. Werk je vanuit Italië op afstand voor een Belgische werkgever, dan bepaalt je werkland ook je sociale zekerheid. Alleen bij een detachering met een A1-formulier blijf je in België verzekerd. Leg die combinatie vóór vertrek voor aan je werkgever en een fiscalist.

Twee regimes die het verschil maken

	Impatriati (loondienst en vrije beroepen)	Forfettario (zelfstandigen)
Voordeel	50% van je inkomen belastingvrij, tot € 600.000 per jaar; 40% belast als je met een minderjarig kind verhuist of er tijdens het regime een krijgt	vlaktaks van 15% in plaats van IRPEF en opcenten; 5% de eerste vijf jaar voor echte starters
Voorwaarden	de drie belastingjaren vóór de verhuizing geen fiscaal inwoner; hooggekwalificeerd of gespecialiseerd; je verbindt je tot minstens vier jaar fiscaal inwonerschap	omzet tot € 85.000 per jaar; niet als je het jaar ervoor meer dan € 30.000 uit loondienst had (€ 35.000 voor 2025 en 2026), tenzij die baan is geëindigd
Duur	het jaar van verhuizing plus vier belastingjaren; wie in 2024 verhuisde en in de twaalf maanden ervóór (uiterlijk 31 december 2023) een eigen woning in Italië kocht, drie jaar extra	zolang je aan de eisen voldoet; boven € 100.000 omzet vervalt het in hetzelfde jaar, met btw vanaf dat moment
Valkuil	vertrek je binnen vier jaar, dan vervalt het voordeel en vordert de fiscus alles terug, met rente	niet te combineren met het impatriati-regime; wie buiten Italië woont mag alleen mee als EU-inwoner die minstens 75% van zijn inkomen in Italië verdient

Voor wie in loondienst komt, ligt het impatriati-regime dus klaar, de regeling voor wie naar Italië verhuist. Een universitair diploma met passende functie volstaat voor de eis van hoge kwalificatie. De oude verhalen over 70 of 90% vrijstelling gelden alleen nog voor wie vóór 2024 verhuisde.

Voor zelfstandigen is het forfettario de vriendelijkste regeling van dit land. De adder: de 15% loopt over een forfaitair bepaald deel van je omzet, dus niet elke kostenpost is aftrekbaar.

Kies het regime vóór het eerste contract. Het impatriati-regime begint in het jaar waarin je fiscaal inwoner wordt, en de vierjaarseis loopt vanaf datzelfde moment; het forfettario kijkt naar je loondienstinkomen van het jaar ervóór. Wie eerst een halfjaar in loondienst gaat en dan zelfstandig wordt, kan zichzelf zonder het te weten uit de goedkoopste route hebben gepraat. Eén gesprek met een commercialista vóór het tekenen is hier goedkoper dan elk gesprek daarna.

Een commercialista is een Italiaanse belastingadviseur en boekhouder. Hoe het verdrag je Belgische pensioen en ander Belgisch inkomen verdeelt, staat in pensioen en belasting in Italië. De zorgpremie die je als werknemer níét betaalt, staat in zorg in Italië.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject van België naar Italië: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Italië.