Pensioen en belasting in Italië vanuit België: je wettelijk pensioen gaat naar Italië, en misschien naar 7%

Woon je in Italië, dan wordt je Belgisch wettelijk pensioen alleen in Italië belast. Dat geldt voor een werknemerspensioen én voor een zelfstandigenpensioen. Een ambtenarenpensioen blijft in België belast, tenzij je Italiaan bent zonder de Belgische nationaliteit.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het belastingverdrag tussen België en Italië is van 29 april 1983. Het protocol van 2004 veranderde alleen een regel over overheidslonen, niet de pensioenen.
• De FOD Financiën bevestigt het: op een pensioen uit de privésector betaal je als inwoner van Italië in België geen belasting. De Pensioendienst stopt de bedrijfsvoorheffing in principe vanzelf.
• Wie met een buitenlands pensioen naar een kleinere gemeente in Zuid-Italië verhuist, kan daarbovenop kiezen voor een vlaktaks van 7% op al zijn buitenlandse inkomen.

Wanneer ben je inwoner van Italië?

Sinds 2024 ben je fiscaal inwoner van Italië als je het grootste deel van het jaar (183 dagen, in een schrikkeljaar 184) aan één van deze voorwaarden voldoet:

• je woont er volgens het burgerlijk recht;
• je persoonlijke en familiale leven speelt zich er vooral af;
• je bent er gewoon aanwezig, ook delen van een dag tellen.

Sta je ingeschreven bij de anagrafe (de bevolkingsadministratie), dan gaat Italië ervan uit dat je inwoner bent, tenzij jij het tegendeel bewijst. Ben je inwoner, dan geef je in Italië al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt. Het verdrag bepaalt daarna wie welk deel mag belasten.

Het verdrag: wie belast wat?

Artikel 18 zegt dat pensioenen voor een vroegere dienstbetrekking "alleen" in de woonstaat belastbaar zijn. Er is geen aparte regel voor socialezekerheidspensioenen, zoals in sommige andere Belgische verdragen. Je Belgisch werknemerspensioen gaat dus volledig naar Italië.

Een zelfstandigenpensioen is geen pensioen voor een dienstbetrekking. Het valt onder artikel 22, het restartikel voor inkomen dat nergens anders staat. Ook dat wijst alleen naar de woonstaat. Andere route, zelfde uitkomst, en de FOD Financiën zegt het ook: werknemer of zelfstandige, je betaalt in België geen belasting op je pensioen.

Inkomen	Wie belast	Artikel
wettelijk pensioen als werknemer	alleen Italië	18
wettelijk pensioen als zelfstandige	alleen Italië	22 (de FOD bevestigt de uitkomst)
groepsverzekering uit een vroegere job, als rente	naar de letter alleen Italië	18
ambtenarenpensioen, ook van de NMBS en de Nationale Bank	alleen België, tenzij je Italiaan bent zonder Belgische nationaliteit	19 en slotprotocol
loon voor werk dat je in België doet	België, voor die werkdagen	15
huur van een woning in België	België mag heffen; Italië verrekent	6 en 23
dividend uit België	België houdt hooguit 15% in	10
rente uit België	België houdt hooguit 15% in	11
7%-regime	gemeenten tot 30.000 inwoners in acht zuidelijke regio's, tien belastingjaren	Italiaans recht

Kapitaal uit pensioensparen of een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Wat houdt de Pensioendienst nog in?

De Federale Pensioendienst kent drie inhoudingen, en ze lopen elk anders:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden: voor een werknemers- of zelfstandigenpensioen stopt die in principe automatisch. Voor een ambtenarenpensioen loopt ze door, want België blijft daar heffen.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont, vanaf de maand na de melding van je nieuwe adres.
• De ZIV-bijdrage (voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering) vervalt alleen als je in Italië verzekerd bent op grond van een pensioen, werk of zelfstandige activiteit dáár. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Het 7%-regime: tien jaar vlaktaks in het Zuiden

Italië heeft zelf een regeling klaarliggen voor wie een pensioen van buiten Italië krijgt en zijn fiscale woonplaats verlegt naar een gemeente met maximaal 30.000 inwoners in Sicilië, Calabrië, Sardinië, Campanië, Basilicata, Abruzzen, Molise of Apulië. Ook gemeenten die door de aardbevingen van 2016 zijn getroffen, tellen mee, met dezelfde grens. Die grens is sinds 7 april 2026 verruimd van 20.000; veel sites missen dat nog. Voor het inwonertal telt het cijfer van Istat, het Italiaanse statistiekbureau, van 1 januari van het jaar vóór de overstap.

Wie kiest, betaalt een vlaktaks van 7% op al zijn buitenlandse inkomen, in plaats van de gewone Italiaanse belasting. Volgens de Agenzia delle Entrate geldt dat voor het jaar waarin je fiscaal inwoner wordt en de negen jaar daarna. Verlengen kan niet; intrekken wel.

Als Belg kom je in aanmerking:

• Je ontvangt een pensioen van buiten Italië. Ook een Belgisch zelfstandigenpensioen telt, volgens de circulaire van de Agenzia.
• Je was de vijf jaar ervoor geen fiscaal inwoner van Italië.
• Je laatste woonplaats lag in een land waarmee Italië belastinggegevens uitwisselt. België voldoet dubbel: als Europees land, en via artikel 26 van het verdrag.

Je nationaliteit speelt geen rol. Je kiest in de aangifte over het jaar van je verhuizing, en je betaalt de 7% in één keer, op de termijn van het saldo van de inkomstenbelasting.

Let op met inkomen dat België ook mag belasten. Huur uit een Belgische woning of Belgisch dividend is "buitenlands inkomen" en valt dus onder de 7%. Maar België heft er zelf ook op, en onder het regime trekt Italië die Belgische belasting niet af. Je kunt België uitsluiten van het regime, maar dan voor al je Belgische inkomen samen, ook je pensioen. Laat een fiscalist die som maken.

Je ambtenarenpensioen blijft in België belast; daar verandert het regime niets aan. Inkomen uit Italië zelf, zoals een Italiaans pensioen, valt er niet onder.

Wat doe je in België nog?

Heb je na je vertrek nog inkomen dat België mag belasten, zoals een ambtenarenpensioen of huur van een woning in België, dan doe je in België ook nog aangifte als niet-inwoner. Krijg je zo'n aangifte, vul dan ook je pensioen uit de privésector in zoals de FOD Financiën het voor Italië voorschrijft: als inkomen dat België niet belast.

De uitwerking is persoonlijk. Ga ermee naar een fiscalist die beide landen kent, vóór je verhuist, niet erna. Hoe je zorg geregeld is met het S1-formulier, staat in zorg in Italië.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Italië, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Italië.