Pensioen en belasting in China vanuit België: geen socialezekerheidsverdrag, wel een belastingverdrag

Woon je in China, dan mag België volgens het belastingverdrag je wettelijk pensioen blijven belasten. China mag het als woonland ook, en trekt dan de Belgische belasting af van wat je in China verschuldigd bent.

Drie dingen om vooraf te weten:

• België en China hebben geen verdrag over sociale zekerheid. Je Belgisch pensioen gaat mee, maar je Chinese jaren tellen in België niet, en omgekeerd.
• Reken niet op een hoger netto pensioen. De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden, en omdat China buiten de EER ligt, blijven ook de ZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage lopen.
• Werk je in China, dan betaal je verplicht Chinese premies, ook als je Belgische werkgever je uitzendt. Bij vertrek kun je dat Chinese pensioensaldo in één keer laten uitbetalen.

Vraag	Regel
Socialezekerheidsverdrag België–China	bestaat niet
Belgisch pensioen in China	wordt uitbetaald; aanvragen rechtstreeks bij de Federale Pensioendienst
Belgisch verzekerd blijven bij een detachering	hooguit 6 maanden, één keer te verlengen met 6 maanden
Wettelijk pensioen	België mag heffen (art. 18, lid 2); China verrekent (art. 22, lid 2)
Ander pensioen voor vroeger werk	alleen China, je woonland (art. 18, lid 1)
Ambtenarenpensioen	alleen België, behalve als je Chinees onderdaan bent en er woont (art. 19, lid 2)
ZIV-bijdrage	3,55%, boven de drempel; geen vrijstelling in China
Dividend en rente uit België	België houdt hooguit 10% in (art. 10 en 11)
Chinese belasting over buitenlands inkomen	in de regel pas na zes onafgebroken jaren als inwoner
Belastingvrije expatvergoedingen	tot en met 31 december 2027

Wat gebeurt er met je Belgisch pensioen?

Wat je in België opbouwde, blijft staan. Als Belg krijg je je rust- of overlevingspensioen volgens de Federale Pensioendienst in heel de wereld uitbetaald, dus ook in China.

Zonder verdrag over sociale zekerheid gelden wel drie dingen:

• Er wordt niets samengeteld. Jaren die je in China werkt, tellen voor je Belgisch pensioen niet mee. Op de lijst van de FOD Sociale Zekerheid met de landen waarmee België een bilateraal verdrag heeft, staat China niet.
• Je vraagt je pensioen rechtstreeks aan in België. Er is geen Chinese dienst die je aanvraag doorstuurt. Je stuurt een ondertekende brief naar de Federale Pensioendienst, of je gebruikt het contactformulier op mypension.be.
• Ben je al met pensioen? Meld je verhuizing dan vooraf aan de Pensioendienst, en stuur het levensbewijs dat je elk jaar krijgt op tijd terug. Anders wordt de betaling geschorst.

Wil je in België verder opbouwen? Ga je in China werken, dan is er de Overzeese Sociale Zekerheid (OSZ): de vrijwillige Belgische verzekering voor wie buiten de EER, Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk werkt. De OSZ is er alleen voor wie werkt. Een partner die meegaat zonder eigen baan, bouwt in België niets meer op.

Een detachering is kort. Stuurt je Belgische werkgever je naar China, dan blijf je volgens de RSZ alleen Belgisch verzekerd als de opdracht hooguit zes maanden duurt. Dat kan één keer met zes maanden verlengd worden, waarna de RSZ een attest afgeeft. Dat attest sluit niet uit dat je in China ook verplicht verzekerd bent. Duurt de opdracht langer of is de duur niet bepaald, dan stopt de Belgische verzekering.

Wat gaat er nog van je pensioen af?

China ligt buiten de Europese Economische Ruimte (EER). Daardoor houdt de Pensioendienst twee bijdragen in:

• De ZIV-bijdrage van 3,55% voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, als je pensioen boven een bepaalde drempel ligt. Vrijstelling kan alleen als je in een EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland woont.
• De solidariteitsbijdrage. Ook die vrijstelling geldt alleen in een EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland.

Daarbovenop blijft de bedrijfsvoorheffing lopen: de belasting die de Pensioendienst meteen van je pensioen afhoudt. Dat komt door het belastingverdrag.

Wie belast welk deel van je inkomen?

Het belastingverdrag tussen België en China van 7 oktober 2009 is in werking sinds 29 december 2013, en geldt voor inkomsten vanaf 1 januari 2014. Het verving het verdrag uit 1985.

Je wettelijk pensioen. Artikel 18, lid 2, laat België een pensioen belasten dat betaald wordt volgens de Belgische socialezekerheidswetgeving. Dat geldt ook voor een pensioen uit een algemeen stelsel dat de staat organiseert als aanvulling op het wettelijk pensioen. De Belgische regering schreef in de toelichting dat dit de gebruikelijke Belgische verdragspraktijk is. Je geeft dat pensioen dus elk jaar aan in de Belgische belasting van niet-inwoners. Belast China het als woonland ook, dan trekt China de Belgische belasting af van de Chinese belasting op dat inkomen (artikel 22, lid 2). Dat heet verrekenen. China trekt nooit meer af dan het Chinese bedrag op dat inkomen.

Een ander pensioen voor vroeger werk, zoals een groepsverzekering van je werkgever, mag volgens lid 1 alleen China belasten, je woonland. Of jouw aanvullend pensioen onder lid 1 of lid 2 valt, is een vraag voor een fiscalist.

Een ambtenarenpensioen mag alleen België belasten (artikel 19, lid 2). China alleen als je Chinees onderdaan bent en er woont.

Wat je verder nog uit België krijgt:

• Huur van een woning in België mag België belasten (artikel 6). Ook een meerwaarde bij de verkoop van die woning (artikel 13).
• Dividend en rente. Op dividend van Belgische aandelen en op rente van een Belgische rekening houdt België hooguit 10% in (artikelen 10 en 11). Houdt je Belgische bank de volle roerende voorheffing van 30% in, dan vraag je het verschil als niet-inwoner terug.
• Loon voor dagen dat je nog in België werkt, mag België belasten. Behalve als je in twaalf maanden niet meer dan 183 dagen in België bent, je werkgever geen inwoner van België is en je loon niet ten laste komt van een vestiging in België (artikel 15).
• Wat nergens anders staat, mag het land belasten waar het vandaan komt (artikel 21). Dat is strenger dan in veel andere verdragen, waar alleen het woonland heft.

Eisen beide landen je als inwoner op, dan beslist artikel 4. Dat kijkt in vaste volgorde naar waar je een vaste woning hebt, waar je persoonlijke en economische banden het sterkst zijn, waar je gewoonlijk verblijft, en pas dan naar je nationaliteit.

Wat bouw je in China op?

Als werknemer neem je verplicht deel aan de Chinese sociale verzekeringen, ook aan de pensioenverzekering. Een Chinees besluit uit 2011 regelt dat voor buitenlanders. Alleen een verdrag kan daarvan afwijken, en dat verdrag is er voor Belgen niet.

Vertrek je definitief vóór de Chinese pensioenleeftijd, dan blijft je individuele pensioenrekening staan. Op schriftelijk verzoek kun je de sociale verzekering beëindigen en het saldo in één keer laten uitbetalen.

Hoe belast China je als nieuwkomer?

China belast nieuwkomers mild. Inkomen van buiten China dat ook van buiten China wordt betaald, is vrijgesteld zolang je minder dan zes opeenvolgende jaren telkens 183 dagen of meer in China was. Voorwaarde is wel dat je het bij de belastingdienst meldt. Eén reis van meer dan dertig dagen in zo'n jaar zet die teller op nul. Voor wie Belgisch vermogen of huurinkomsten heeft, is de lange zomervakantie dus ook een fiscaal instrument.

Daarbovenop mag je als buitenlander nog tot en met 31 december 2027 kiezen. Je neemt de gewone Chinese aftrekposten, of de belastingvrije vergoedingen voor huisvesting, taalcursus en schoolgeld van de kinderen. Allebei kan niet.

Eén gesprek vóór je vertrekt. Hoe artikel 18, de bijdragen op je pensioen en de zesjaarsregel voor jullie samenvallen, bespreek je met een fiscalist die beide landen kent. Doe dat vóór de verhuizing, niet erna.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar China, stap 3.2 en 3.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar China.