Pensioen en belasting op Aruba vanuit België: geen verdrag, wel een Arubaanse vrijstelling

Woon je op Aruba, dan blijft België je Belgisch pensioen belasten. Aruba stelt dat pensioen bij jou in principe vrij, met een eigen regeling. Een verdrag regelt het niet: er is geen belastingverdrag tussen België en Aruba. Er is alleen een akkoord uit 2014 om belastinggegevens uit te wisselen.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het verdrag tussen België en Nederland van 2001 geldt niet op Aruba. "Nederland" is daarin het deel van het Koninkrijk dat in Europa ligt.
• De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden, de belasting die meteen van je pensioen gaat. Omdat Aruba buiten de EER ligt, gaan er ook de ZIV-bijdrage van 3,55% en de solidariteitsbijdrage af.
• Aruba heeft een Landsbesluit voorkoming dubbele belasting uit 1999. Het stelt buitenlands inkomen vrij als het in het andere land belast wordt. Dividend en rente staan er niet in.

Wat gebeurt er met je Belgisch pensioen?

België heeft met Aruba ook geen verdrag over sociale zekerheid. Volgens de FOD Sociale Zekerheid heeft België zo'n verdrag met 25 landen, en Aruba hoort er niet bij. Wat dat betekent:

• Wat je opbouwde, blijft van jou. De Pensioendienst betaalt een Belg zijn rust- of overlevingspensioen overal ter wereld uit.
• Je jaren tellen niet samen. België telt geen jaren op Aruba mee, en Aruba telt geen Belgische jaren.
• Je bouwt niets meer op via België, tenzij je op Aruba werkt en aansluit bij de Overzeese Sociale Zekerheid (OSZ), de vrijwillige Belgische verzekering voor wie buiten Europa werkt. Een partner zonder werk kan daar niet terecht.
• Je vraagt het zelf aan. Woon je in een land zonder verdrag, dan vraag je je pensioen volgens de Pensioendienst aan in het laatste EER-land waar je bijdragen betaalde. In de andere gevallen schrijf je zelf aan de Pensioendienst, met een ondertekende brief.

Elk jaar komt er een levensbewijs: een attest dat je nog leeft. Laat het afstempelen door een bevoegde instantie op Aruba en stuur het binnen 30 dagen terug, anders worden de betalingen geschorst.

Wat bouw je op Aruba op?

Als inwoner ben je verzekerd voor de AOV, het Arubaanse staatspensioen. Per jaar dat je op Aruba woont, bouw je 2% op. De pensioenleeftijd is 65 jaar.

Volgens de SVb, de Arubaanse sociale verzekeringsbank, is het maximum Afl. 1.397 per maand voor een alleenstaande en Afl. 2.352 voor een echtpaar. Daar komt een reparatietoeslag van Afl. 600 bij. Afl. is de Arubaanse florin, vast aan de dollar op Afl. 1,79. Wie op zijn vijftigste verhuist, bouwt dus maar een klein deel op. Reken op twee gedeeltelijke pensioenen: een Belgisch en een Arubaans.

Wie belast wat, zonder verdrag?

Zonder verdrag past elk land zijn eigen regels toe.

België blijft heffen op wat uit België komt. Je geeft het elk jaar aan in de belasting van niet-inwoners:

• je wettelijk pensioen en een aanvullend pensioen;
• de huur van een woning in België;
• op dividend en rente blijft de roerende voorheffing van 30% staan. Een lager tarief terugvragen kan zonder verdrag niet.

Aruba belast je als inwoner. Het belastingvrije bedrag is Afl. 30.000, en daarna geldt een nulschijf tot Afl. 34.930. Daarboven betaal je 21%, 42% en 52%.

Tegen de dubbele heffing werkt het landsbesluit van Aruba. Het geldt alleen als er niets anders geregeld is, en met België is er niets anders. Een inwoner van Aruba is volgens artikel 3 vrijgesteld van belasting op zijn buitenlands inkomen, als dat inkomen in het andere land belast wordt. Het landsbesluit noemt als buitenlands inkomen onder meer:

• inkomsten uit arbeid in loondienst die in het buitenland wordt of is verricht;
• inkomsten uit onroerend goed in het buitenland;
• periodieke uitkeringen van een publiekrechtelijke instelling in het buitenland.

De vrijstelling gaat via een vermindering op je Arubaanse belasting, naar verhouding. Je Belgisch inkomen telt dus mee voor het tarief, maar de belasting erop valt weg.

Inkomen uit België	Wat België doet	Wat Aruba doet
Wettelijk pensioen	bedrijfsvoorheffing; ZIV 3,55% en solidariteitsbijdrage	vrijstelling, als publiekrechtelijke uitkering die in België belast is
Aanvullend pensioen uit vroeger werk	belast als niet-inwoner	vrijstelling, als inkomen uit vroegere arbeid in het buitenland
Huur van een Belgische woning	belast als niet-inwoner	vrijstelling voor onroerend goed in het buitenland
Dividend en rente	roerende voorheffing 30%	staat niet in het landsbesluit
Loon voor werk op Aruba	—	gewoon belast, met de nulschijf

Hoe de Arubaanse inspecteur elk Belgisch pensioen indeelt, staat niet in een gepubliceerd besluit. De tabel volgt de tekst van het landsbesluit. Of een uitkering uit je pensioensparen of een lijfrente eronder valt, staat er niet in. Dat geldt ook voor een pensioenkapitaal dat je in één keer opneemt.

Wat geldt er als je overlijdt?

Ook hier geen verdrag. Woon je op Aruba, dan ben je voor Vlaanderen geen rijksinwoner meer. Vlaanderen heft bij je overlijden dan alleen het recht van overgang op onroerend goed in Vlaanderen.

Aruba heeft zijn successiebelasting afgeschaft met ingang van 1 juli 2018. Wie op Aruba een huis of grond erft, betaalt sindsdien wel overdrachtsbelasting.

Wat is de valkuil?

Het landsbesluit stelt vrij wat in België belast wordt, niet wat België laat liggen. En het zegt niets over dividend en rente: daar houdt België 30% in, en Aruba kan hetzelfde inkomen nog eens belasten. Laat vóór je vertrek uitrekenen wat er van je pensioen en je beleggingen overblijft, door een fiscalist die Belgische en Arubaanse belasting kent.

Zonder verdrag is er bovendien geen regel die beslist waar je woont als beide landen je als inwoner zien. Wie een deel van het jaar in België blijft, legt dat ritme dus ook vooraf voor.

Hoe de AOV-premie en de zorgpremie lopen voor wie nog werkt, staat in werken en verdienen op Aruba.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar Aruba, stap 3.2 en 3.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Aruba.