AOW, pensioen en belasting in Ierland: de € 25.000-drempel en de USC-vrijstelling

Ierland heeft sinds 2020 een nieuw belastingverdrag met Nederland, en voor gepensioneerden draait het om één getal: € 25.000. Dit artikel zet op een rij wie waar heft, welke Ierse meevallers er zijn, en waar de remittance basis om de hoek komt kijken.

De hoofdregel: woonstaat — tot de drempel

Artikel 17 lid 1 wijst pensioenen, lijfrenten én socialezekerheidspensioenen (dus de AOW) exclusief aan de woonstaat toe: wie in Ierland woont, betaalt over dat alles alleen Ierse belasting. Maar lid 2 voegt de drempel toe: komt het totale brutobedrag in een jaar boven € 25.000, dan mag Nederland als bronstaat óók heffen — over het geheel, met voorkoming die per situatie moet worden uitgerekend. Afkoopsommen en andere niet-periodieke uitkeringen mag Nederland via lid 3 sowieso belasten.

Vergelijk het met Cyprus: dezelfde constructie, maar de Ierse drempel ligt € 10.000 hoger — meer huishoudens blijven eronder, en voor hen is de Ierse behandeling verrassend mild.

De Ierse meevallers

De tarieventabel — 20% en 40%, plus USC en PRSI — oogt stevig, maar voor gepensioneerden zitten er gaten in die weinig sites noemen. De AOW is USC-vrij: buitenlandse socialezekerheidsuitkeringen zijn expliciet uitgezonderd van de Universal Social Charge. Boven de zeventig vervalt de PRSI volledig. En 70-plussers met een inkomen tot € 60.000 betalen de verlaagde USC. De effectieve druk op een pensioeninkomen ligt daardoor merkbaar onder wat de schijven suggereren.

Wat sowieso Nederlands blijft

Een pensioen uit overheidsdienst — ABP-jaren als ambtenaar, leraar, politieagent of militair — blijft via artikel 18 lid 2 Nederlands belast, tenzij je Iers staatsburger wordt. En het telt mee voor de € 25.000-drempel.

De remittance basis: voor wie vermogen meeneemt

Ierland kent — net als Malta — een remittance basis voor wie er woont maar niet gedomicilieerd is, en dat is vrijwel elke Nederlandse nieuwkomer. Buitenlands beleggingsinkomen (dividend, rente, huur buiten Ierland) is dan alleen Iers belast voor zover je het naar Ierland overmaakt. Kapitaal van vóór je Ierse woonjaren kan belastingvrij worden overgemaakt; inkomen daarna niet. De voorwaarde is een administratie met gescheiden rekeningen, ingericht vóór de verhuizing — samengevloeide potten zijn achteraf niet te ontwarren. Let wel op de wisselwerking met het verdrag voor pensioen: de verdragsartikelen gaan vóór, en dit is bij uitstek het gesprek met een fiscalist die beide landen kent.

Wat Nederland verder niet loslaat

Je AOW-opbouw stopt op de vertrekdag; het opgebouwde deel gaat binnen de EU volledig mee. Een lijfrente, pensioenaanspraak of aanmerkelijk belang reist met een conserverende aanslag: tien jaar niets geks doen en hij vervalt. Het vertrekjaar gaat met een M-aangifte, en de eerste Ierse aangifte kan met het split-year-regime rekening houden met je aankomstdatum.

De som die je vóór vertrek maakt

Tel je bruto jaarinkomens op. Onder € 25.000: alleen Ierland heft, en mild. Erboven: beide landen, met voorkoming — reken de netto uitkomst door vóór je andere beslissingen erop bouwt. En wie naast pensioen vermogen heeft, plant de remittance-rekeningen vóór de verhuizing. Met deze lijst weet je precies wat je de fiscalist moet vragen.