Direct naar de inhoud
Vertrekklaar
Menu
EnglishInloggenPrijzen en plannen

AOW, pensioen en belasting in de Filipijnen: volledige AOW, en een bedrijfspensioen dat nergens wordt belast

De Filipijnen zijn voor de AOW een verdragsland: sinds 1 november 2002 geldt een verdrag over het uitbetalen van uitkeringen, dus ook een alleenstaande krijgt er de volledige AOW. Volgens het belastingverdrag uit 1989 belast Nederland je AOW en een ABP-pensioen uit overheidsdienst. Een bedrijfspensioen mag alleen de Filipijnen belasten, maar die belasten het buitenlandse inkomen van een vreemdeling niet.

5 min lezen

Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.

Woon je in de Filipijnen, dan belast Nederland je AOW en een ABP-pensioen uit overheidsdienst. Een bedrijfspensioen mag volgens het belastingverdrag alleen de Filipijnen belasten, maar die belasten het buitenlandse inkomen van een vreemdeling niet. Je opgebouwde AOW gaat volledig mee.

Drie dingen om vooraf te weten:

  • Dat regelen twee verdragen: het belastingverdrag uit 1989, waar de AOW buiten valt, en het exportverdrag uit 2001.
  • Een bedrijfspensioen wordt daardoor in de praktijk nergens belast. Je vraagt in Nederland wel zelf een vrijstelling van loonheffing aan.
  • De kinderbijslag stopt, en een heffingskorting krijg je meestal niet.
Inkomen Nederland Filipijnen
AOW, Anw belast (eigen wet); alleenstaande houdt 70 % van het netto-minimumloon vrij: buitenlands inkomen
Bedrijfspensioen vrij, na een vrijstellingsverklaring (artikel 18) vrij: buitenlands inkomen
ABP-pensioen uit overheidsdienst belast (artikel 19) vrij
Pensioen in eigen beheer (dga) mag ook belasten (artikel 18 lid 2)
Lijfrente, periodiek volgens de verdragstekst vrij (artikel 18) vrij
Afkoop van een lijfrente belast (eigen wet)
Loon voor werk in de Filipijnen 0 tot 35 %

Hoeveel AOW krijg je?

Wie buiten Nederland woont, krijgt volgens artikel 9a van de AOW de gehuwdennorm: 50 % van het netto-minimumloon, ook als je alleen bent. Het verdrag met de Filipijnen zet die regel opzij. Artikel 4 bepaalt dat een uitkering niet mag worden beperkt alleen omdat je in het andere land woont. Een alleenstaande houdt zo 70 % van het netto-minimumloon. Het verdrag is op 10 april 2001 in Manilla getekend en geldt sinds 1 november 2002. In 2024 schreef de minister dat Nederland naar de 36 verdragslanden, waaronder de Filipijnen, de volledige AOW exporteert.

Het verdrag geldt ook voor de Anw (nabestaanden) en voor uitkeringen bij ziekte en arbeidsongeschiktheid. Niet mee gaan:

  • De kinderbijslag. Die stond tot 2015 in het verdrag, maar is er met een protocol uitgehaald. Artikel 7b van de Kinderbijslagwet geeft geen kinderbijslag voor een kind dat buiten Nederland woont.
  • De Toeslagenwet en de AIO-aanvulling. Die staan niet in het verdrag.

De SVB kan je gegevens laten nagaan via de Filipijnse socialezekerheidsfondsen SSS en GSIS. Reageer je niet binnen 3 maanden op een verzoek om informatie, dan kan je uitkering worden stopgezet (artikel 9).

Welk land belast wat?

Het belastingverdrag is op 9 maart 1989 getekend en geldt sinds 20 september 1991. Het verdeelt je inkomen zo:

  • Bedrijfspensioen (artikel 18): alleen het woonland, dus de Filipijnen. Uitzondering: een pensioen in eigen beheer, dat Nederland ook mag belasten.
  • ABP-pensioen uit overheidsdienst (artikel 19): Nederland mag belasten. Werkte je bij een overheidsbedrijf dat op winst is gericht, dan geldt artikel 18.
  • AOW, Anw en WIA: het verdrag heeft er geen artikel voor, en ook geen restartikel voor overig inkomen. Dan geldt de eigen wet van elk land, en Nederland heft (Wet inkomstenbelasting, artikel 7.2).
  • Lijfrente: volgens de verdragstekst gaat "elke lijfrente" naar het woonland. Het overzicht van de Belastingdienst zet de lijfrente toch bij Nederland. De Belastingdienst schrijft zelf dat de verdragstekst leidend is. Vraag het na voor je vertrekt.

De Filipijnen belasten een vreemdeling alleen op inkomen uit Filipijnse bronnen (sectie 23(D) van de belastingwet), ook als je er woont. Je Nederlandse pensioen, AOW, lijfrente en spaarrente zijn daar dus niet belast. Daardoor wordt een bedrijfspensioen, dat het verdrag aan de Filipijnen geeft, in de praktijk nergens belast.

Wil je dat je pensioenfonds geen loonheffing meer inhoudt, dan vraag je bij de Belastingdienst een vrijstellingsverklaring aan. Daarvoor heb je je burgerservicenummer nodig, en bewijs dat je fiscaal inwoner van de Filipijnen bent. Dat bewijs is de "Verklaring belastingplicht woonland", die de Filipijnse belastingdienst BIR moet tekenen. Of de BIR dat doet, hebben we niet in een officiële bron gevonden. Begin er dus op tijd mee. Zie ook pensioen ontvangen in het buitenland.

Liever alles voor Filipijnen op één lijst?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Filipijnen, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Krijg je een heffingskorting?

Meestal niet. De Filipijnen vallen voor de Belastingdienst onder "overige landen". Je houdt de ondernemersaftrek en het heffingsvrij vermogen in box 3. Een heffingskorting, een korting op de belasting die je in Nederland betaalt, krijg je op je AOW niet: de SVB geeft geen belastingdeel van de loonheffingskorting. Een premiedeel krijg je alleen als je in Nederland verzekerd blijft voor de volksverzekeringen.

Vertrek je vóór je AOW-leeftijd?

Wie buiten Nederland gaat wonen, is meestal niet meer verzekerd voor de AOW. Elk jaar zonder verzekering geeft later 2 % minder AOW. Een vrijwillige verzekering vraag je aan binnen een jaar nadat je niet meer verzekerd bent.

Wat laat Nederland verder niet los?

Een lijfrente, pensioenaanspraak of aanmerkelijk belang reist mee met een conserverende aanslag: een belastingaanslag die blijft staan, maar die je niet meteen betaalt. Buiten de EU krijg je het uitstel niet automatisch. Je vraagt het schriftelijk aan, het loopt hooguit tien jaar, en bij pensioen en lijfrente stel je meestal zekerheid. Verkoop je een aanmerkelijk belang binnen zes jaar na je vertrek, dan mag Nederland de winst volgens artikel 13 lid 5 van het verdrag nog belasten. Een artikel over hulp bij het innen van belasting heeft het verdrag niet.

Ook bij erven rekent Nederland mee. Overlijd je binnen tien jaar na je vertrek, of doe je in die tijd een schenking, dan geldt je volgens artikel 3 van de Successiewet nog als inwoner. De Filipijnen heffen daarnaast een estate tax van 6 % over de nalatenschap, en voor wie er woont telt het vermogen wereldwijd. Een verdrag voor erfbelasting is er niet. Beide landen verrekenen wat het andere heft, maar laat dit door een fiscalist nakijken. Zie erfbelasting na emigratie.

In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar de Filipijnen of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.

Wat dit voor jouw cijfers betekent →

Wil je hier meer over weten?

Dan sturen we je de vertrekchecklist voor Filipijnen, met alle stappen op volgorde, en vijf mails over de valkuilen en de echte kosten. Daarna af en toe één mail, ook met een aanbod. Uitzetten kan altijd.

We gebruiken je adres, en je vertrekdatum als je die invult, alleen voor de checklist, de gids en de mails erna. Uitschrijven kan onder elke mail.

Waar dit op rust

De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.

Klopt dit nog?

Verder lezen

Bereken je vertrek in twee minuten

Kies je land en beantwoord een paar korte vragen over jullie situatie. Je krijgt meteen een bandbreedte van wat het kost. Gratis, zonder account.

Ook weten of je vertrekdatum haalbaar is? Doe de vertrekscan: zeven vragen, en je ziet je hele plan in het klein →

Bereken je vertrek →

Welk land doet wat met je AOW en pensioen?

Zet twee of drie landen naast elkaar. Je ziet per land wie belasting mag heffen, hoe je zorg geregeld is en wat Nederland niet loslaat. Elke regel met de bron erbij, gratis.

Vergelijk landen