Pensioen en belasting in Oostenrijk vanuit België: je wettelijk pensioen blijft in België belast

Woon je in Oostenrijk, dan blijft je Belgisch wettelijk pensioen in België belast. Oostenrijk stelt het vrij, maar telt het wel mee voor het tarief op je andere inkomen.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het verdrag tussen België en Oostenrijk is getekend op 29 december 1971 en geldt sinds 28 juni 1973. Het protocol van 2009 ging alleen over het uitwisselen van inlichtingen. De pensioenartikelen 18 en 19 zijn sinds 1973 niet veranderd.
• Voor je wettelijk pensioen maakt het niet uit of je werknemer of zelfstandige was: België mag het belasten. Een aanvullend pensioen uit je vroegere job en je pensioensparen gaan wel naar Oostenrijk.
• Oostenrijk heft in 2026 niets tot € 13.539 en daarboven in schijven van 20 tot 50%.

Je doet dus in twee landen aangifte: in België als niet-inwoner, in Oostenrijk als inwoner.

Je wettelijk pensioen: België blijft heffen

Het verdrag geeft het pensioen in artikel 18, paragraaf 1 in beginsel aan het land waar je woont. Maar paragraaf 2 maakt een uitzondering voor pensioenen die op grond van de sociale wetgeving worden betaald door de staat of een openbare instelling. Die mag het land belasten dat ze betaalt.

Je rust- of overlevingspensioen van de Federale Pensioendienst is zo'n pensioen, als werknemer en als zelfstandige. Wat dat in de praktijk betekent:

• De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden: de belasting die vooraf van je pensioen gaat. Hij stopt die voorheffing alleen in landen waar het verdrag het pensioen aan het woonland geeft, en Oostenrijk is daar niet een van.
• Je geeft het pensioen elk jaar aan in de belasting van niet-inwoners.

Een ambtenarenpensioen valt onder artikel 19: ook België. Er is één uitzondering. Heb je de Oostenrijkse nationaliteit zonder de Belgische, dan gaat het naar Oostenrijk.

Wat Oostenrijk ermee doet: vrijgesteld, maar meegeteld

Wat België mag belasten, stelt Oostenrijk vrij (artikel 23). Maar Oostenrijk mag het meetellen om het tarief op de rest van je inkomen te bepalen. Dat heet vrijstelling met progressievoorbehoud: je Belgisch pensioen telt mee om te bepalen in welke schijf je andere inkomen valt.

Sinds 2021 geldt daarbij een extra regel uit het MLI, een multilateraal verdrag tegen belastingontwijking. Laat België iets onbelast dat het volgens het verdrag mag belasten, of houdt het minder in dan het verdrag toestaat, dan vervalt de Oostenrijkse vrijstelling. Oostenrijk belast het dan zelf en trekt af wat België hief.

Daarom geef je het Belgisch pensioen ook in Oostenrijk aan, op formulier L1i, de bijlage voor inkomen uit het buitenland. Het BMF, het Oostenrijkse ministerie van Financiën, zegt het zo: het buitenlandse inkomen zelf wordt bij de vrijstellingsmethode niet belast, maar je vult het in voor de berekening van het tarief.

Belastbaar inkomen 2026	Grenstarief
tot € 13.539	0%
€ 13.539 – € 21.992	20%
€ 21.992 – € 36.458	30%
€ 36.458 – € 70.365	40%
€ 70.365 – € 104.859	48%
€ 104.859 – € 1.000.000	50%
boven € 1.000.000	55% (tot en met 2029)

De schijfgrenzen schuiven jaarlijks mee met twee derde van de inflatie; voor 2026 was dat 1,733%.

Je aanvullend pensioen en je pensioensparen: Oostenrijk

Een aanvullend pensioen uit je vroegere job, via een groepsverzekering of een pensioenfonds, heet de tweede pijler. Dat valt onder artikel 18, paragraaf 1: alleen Oostenrijk. Het wordt niet op grond van de sociale wetgeving betaald, maar door een verzekeraar of fonds.

Je pensioensparen en langetermijnsparen (de derde pijler), en een VAPZ als zelfstandige, noemt het verdrag niet apart. Dan geldt artikel 21, het restartikel: alleen het land waar je woont, dus Oostenrijk.

Wordt een aanvullend pensioen als kapitaal uitbezaald, dan heeft het verdrag daar geen aparte regel voor, anders dan bijvoorbeeld het verdrag met Luxemburg. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Omdat in Oostenrijk niemand belasting inhoudt op een buitenlands pensioen, doe je er zelf aangifte. Voor wie een buitenlands pensioen krijgt, is die aangifte volgens het BMF verplicht. Je doet hem uiterlijk 30 april op papier of 30 juni via FinanzOnline, het onlineportaal van de belastingdienst, in het jaar na het belastingjaar.

Inkomen	Verdragsartikel	Wie heft
Wettelijk pensioen, werknemer of zelfstandige	18, § 2	België; Oostenrijk telt het mee voor het tarief
Ambtenarenpensioen	19	België, tenzij je alleen Oostenrijker bent
Aanvullend pensioen uit je vroegere job, als rente	18, § 1	alleen Oostenrijk
Pensioensparen, langetermijnsparen, VAPZ	21	alleen Oostenrijk
Loon voor werk in België	15	België, voor de dagen dat je daar werkt
Huur uit een Belgische woning	6	België; Oostenrijk telt het mee voor het tarief
Dividend en rente uit België	10, 11 en 23	Oostenrijk; België houdt hooguit 15% in, Oostenrijk rekent dat af

Wat de Pensioendienst inhoudt

Naast de bedrijfsvoorheffing lopen er op je pensioen nog twee inhoudingen:

• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont (de EU plus Noorwegen, IJsland en Liechtenstein), vanaf de maand na je verhuizing.
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Oostenrijk verzekerd bent via een pensioen, werk of een zelfstandige activiteit daar. Met een Belgisch S1-formulier ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Hoe dat S1 werkt en wat het je in Oostenrijk oplevert, staat in zorg in Oostenrijk.

Vermogen dat in België achterblijft

Voor wie een huis, aandelen of spaargeld aanhoudt, gelden drie regels uit hetzelfde verdrag:

• Een verhuurde woning in België blijft Belgisch belast, via de belasting van niet-inwoners (artikel 6). Oostenrijk telt de huur mee voor het tarief.
• Op dividend uit België mag België hooguit 15% inhouden (artikel 10).
• Op rente uit België ook hooguit 15% (artikel 11).

Oostenrijk belast dividend en rente zelf en rekent de Belgische inhouding af. Op Belgische spaarrente en dividend houdt je bank meestal meer in dan 15%. Het verschil vraag je terug.

Wanneer ben je inwoner van Oostenrijk?

Oostenrijk ziet je als inwoner zodra je er een woning hebt die je aanhoudt en gebruikt, of er langer dan zes maanden verblijft. Dan tellen ook de eerste zes maanden mee. Eisen beide landen je op, dan beslist artikel 4 van het verdrag: eerst waar je een vaste woning hebt, dan waar je banden het sterkst zijn, dan waar je gewoonlijk verblijft, en pas daarna je nationaliteit.

En dan de erfenis. Het verdrag gaat daar niet over, maar Oostenrijk heft al sinds 1 augustus 2008 geen erf- en schenkbelasting meer. België heft bij je overlijden dan alleen nog op onroerend goed in België.

Vertrekklaar benoemt wát er speelt. Hoe het voor jouw mix van pensioen, aanvullend pensioen en vermogen uitpakt, is precies het ene gesprek met een fiscalist die beide landen kent dat deze verhuizing verdient. Ga daarmee vóór je verhuist, niet erna.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Oostenrijk, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Oostenrijk.