Pensioen en belasting in Griekenland vanuit België: België blijft heffen, en de 7% levert minder op dan je denkt

Woon je in Griekenland, dan mag België je Belgisch wettelijk pensioen blijven belasten. Dat is anders dan in Italië of Portugal, waar het pensioen naar het woonland gaat. Griekenland telt het pensioen wel mee in je aangifte, maar trekt de Belgische belasting ervan af.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het belastingverdrag tussen België en Griekenland is van 25 mei 2004. Het protocol van 2010 veranderde alleen de regels over het uitwisselen van inlichtingen, niet de pensioenen.
• Een groepsverzekering uit je vroegere job belast alleen Griekenland. Een ambtenarenpensioen belast alleen België.
• De Griekse 7%-regeling staat open voor wie uit België komt. Maar omdat België je wettelijk pensioen blijft belasten, zit de winst vooral in ander buitenlands inkomen.

Wanneer ben je inwoner van Griekenland?

Griekenland ziet je als fiscaal inwoner in twee gevallen:

• Je hebt er je vaste of gewone woning, of het centrum van je levensbelangen: je persoonlijke en economische banden.
• Je bent er in een periode van twaalf maanden samen meer dan 183 dagen. Dan ben je inwoner vanaf je eerste dag in Griekenland.

Ben je inwoner, dan geef je in Griekenland al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt. Het verdrag bepaalt daarna wie welk deel mag belasten. Eisen België en Griekenland je allebei als inwoner op, dan beslist artikel 4 van het verdrag. Het kijkt eerst naar waar je een duurzaam tehuis hebt, dan naar het middelpunt van je levensbelangen, dan naar waar je gewoonlijk verblijft, en pas daarna naar je nationaliteit.

Het verdrag: wie belast wat?

Artikel 18 heeft twee paragrafen, en het verschil tussen de twee is de kern van dit artikel.

Paragraaf 1 zegt dat pensioenen voor een vroegere dienstbetrekking "slechts" belastbaar zijn in de woonstaat. Dat is de gewone regel.

Paragraaf 2 maakt een uitzondering. Pensioenen die betaald worden "ter uitvoering van de sociale wetgeving" van een land, zijn in dat land belastbaar. De memorie van toelichting noemt het letterlijk een afwijking van de algemene regel. Je Belgisch wettelijk pensioen wordt betaald op grond van de Belgische sociale wetgeving. België mag het dus blijven belasten. Voor een zelfstandigenpensioen geldt naar onze lezing hetzelfde, want ook dat volgt uit de sociale wetgeving.

Omdat er in paragraaf 2 geen "slechts" staat, mag Griekenland het pensioen ook meetellen. Artikel 22 voorkomt dat je twee keer betaalt: Griekenland trekt de Belgische belasting af van de Griekse. Die aftrek gaat nooit hoger dan het deel van de Griekse belasting dat op dat pensioen valt.

Inkomen	Wie belast	Artikel
wettelijk pensioen als werknemer	België mag heffen; Griekenland telt mee en trekt de Belgische belasting af	18 §2 en 22
wettelijk pensioen als zelfstandige	naar onze lezing hetzelfde	18 §2 en 22
groepsverzekering uit een vroegere job, als rente	alleen Griekenland	18 §1
ambtenarenpensioen	alleen België, tenzij je inwoner én onderdaan van Griekenland bent	19 §2
loon voor werk dat je in België doet	België, voor dat werk	15
huur van een woning in België	België mag heffen; Griekenland trekt af	6 en 22
dividend uit België	België houdt hooguit 15% in	10
rente uit België	België houdt hooguit 10% in	11

Bij het ambtenarenpensioen maakt het verdrag geen uitzondering voor wie ook Belg is. Heb je naast de Belgische ook de Griekse nationaliteit, laat het dan narekenen.

Kapitaal uit pensioensparen of een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen. Wat er met je huur, dividend en rente uit België gebeurt, lees je in je huis, je dividend en je rente.

Wat houdt de Pensioendienst nog in?

De Federale Pensioendienst kent drie inhoudingen:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen gaat. Die vervalt alleen voor landen waarvan het verdrag België het heffingsrecht ontneemt. Bij Griekenland behoudt België dat recht, dus loopt de bedrijfsvoorheffing naar alle waarschijnlijkheid gewoon door.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont, vanaf de maand na de melding van je nieuwe adres.
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, vervalt alleen als je in Griekenland verzekerd bent op grond van een pensioen, werk of zelfstandige activiteit dáár. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

De 7%-regeling: vijftien jaar vlaktaks

Artikel 5B van de Griekse inkomstenbelastingwet laat wie met een buitenlands pensioen naar Griekenland verhuist, 7% betalen over al zijn buitenlandse inkomen: één vast tarief, hoe hoog het inkomen ook is. Dat geldt vijftien belastingjaren lang. Als Belg kom je in aanmerking:

• Je ontvangt een pensioen van buiten Griekenland.
• Je was vijf van de laatste zes jaar géén Griekse belastingplichtige.
• Je komt uit een land waarmee Griekenland afspraken heeft om belastinggegevens uit te wisselen. België heeft die, via artikel 25 van het verdrag en als EU-land.

De zwaarste voorwaarde: betaal je in een jaar niet het volledige bedrag, dan val je vanaf dat jaar uit de regeling en word je op je wereldinkomen belast.

De regeling laat de belastingverdragen uitdrukkelijk gelden. Wat België volgens het verdrag mag belasten, blijft België belasten. Voor je wettelijk pensioen betekent dat: België heft, en de Griekse 7% wordt daar volgens het verdrag mee verrekend. Omdat de Belgische belasting op een pensioen meestal hoger ligt dan 7%, blijft er van de Griekse heffing op dat pensioen weinig over, maar ook weinig winst. Of de Griekse belastingdienst de Belgische belasting onder de 7%-regeling echt aftrekt, zegt de regeling zelf niet.

Waar de regeling wél iets oplevert, is bij inkomen dat België niet mag belasten. Denk aan een groepsverzekering die als rente wordt uitbetaald, of inkomen uit een derde land. Daar vergelijk je 7% met de gewone Griekse schijven:

Griekse schijven sinds belastingjaar 2026	Tarief
tot € 10.000	9 %
de schijven daarboven	20 %, 26 % en 34 %
€ 40.000 tot € 60.000	39 %
boven € 60.000	44 %
Artikel 5B, over al je buitenlandse inkomen	7 %, vijftien belastingjaren

Maak de som vóór je kiest. Wie alleen een Belgisch wettelijk pensioen heeft, wint met de 7%-regeling weinig. Wie daarnaast een groepsverzekering of ander buitenlands inkomen heeft, kan er veel mee winnen. Laat een fiscalist die beide landen kent de delen apart doorrekenen.

De aanvraag: uiterlijk 31 oktober, en je aankomstdatum telt

De Griekse belastingdienst (AADE) legde de termijn op 22 september 2026 vast in besluit Α.1192/2026. De regel is nu zo:

• Kom je uiterlijk 2 juli aan, dan kun je de regeling aanvragen voor het jaar van aankomst zelf, of voor het jaar erna.
• Kom je na 2 juli aan, dan kan het pas vanaf het jaar erna.
• In beide gevallen moet de aanvraag uiterlijk 31 oktober binnen zijn van het jaar waarvoor je hem wilt.
• Ontbrekende stukken mag je nasturen tot 30 november.

Indienen kan via "Τα Αιτήματά μου" (Mijn verzoeken) in myAADE, per aangetekende post, of aan het loket van het belastingcentrum in Attica of Thessaloniki. De dienst beslist binnen zestig dagen. Je betaalt de aanslag in één keer, uiterlijk de laatste werkdag van december. Vraag om een schriftelijke bevestiging zodra je hebt ingediend.

Wat doe je in België nog?

Omdat België je wettelijk pensioen blijft belasten, doe je na je vertrek elk jaar aangifte in de belasting van niet-inwoners. Een niet-inwoner krijgt geen voorstel van vereenvoudigde aangifte: je geeft zelf aan, het liefst in MyMinfin. Hetzelfde geldt voor een ambtenarenpensioen en voor huur van een woning in België. In je Griekse aangifte vraag je daarna de aftrek van de Belgische belasting.

Voor Griekenland toont de Motiv-toepassing van de FOD Financiën hoe je Belgisch pensioen, loon of huur aangeeft en welk land ze belast. Een eigen pagina over een Belgisch pensioen in Griekenland, zoals die voor Italië of Portugal, hebben we niet kunnen lezen.

De uitwerking is persoonlijk. Ga ermee naar een fiscalist die beide landen kent, vóór je verhuist, niet erna. Hoe je zorg geregeld is met het S1-formulier, staat in zorg in Griekenland.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Griekenland, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Griekenland.