Je huis, je dividend en je rente: wat België blijft heffen als je in Griekenland woont

Ook als je in Griekenland onder de 7%-regeling valt, blijft België belasting heffen over inkomen uit België:

• over de huur van een woning in België;
• over dividend en rente uit België, maar beperkt.

De regeling van artikel 5B (van de Griekse inkomstenbelastingwet) is ruim. Ze dekt niet alleen pensioen maar ál je buitenlandse inkomen: huur, dividend, rente, vermogenswinst. Dat leest als "zeven procent over alles", en zo wordt het ook doorverteld.

Maar er zijn twee kanten aan elke euro die de grens over gaat. Artikel 5B regelt wat Griekenland heft. Wat België mag heffen, staat in het belastingverdrag tussen België en Griekenland van 2004. En dat is niet nul. De Griekse regeling zegt zelf dat ze de verdragen onverlet laat.

Wat gebeurt er met je woning in België?

Dit is de scherpste van de drie, en de meest voorkomende. Wie zijn Belgische woning aanhoudt en verhuurt, houdt daarmee een inkomstenbron in België.

Artikel 6 van het verdrag zegt dat inkomsten uit onroerende goederen belast mogen worden in het land waar dat goed ligt. Dat geldt ook voor verhuren. Ligt de woning in België, dan mag België heffen. Griekenland mag het inkomen ook meetellen, maar trekt de Belgische belasting ervan af, tot het Griekse bedrag op dat inkomen (artikel 22).

In België betekent dat een aangifte in de belasting van niet-inwoners. Volgens de FOD Financiën moet je die indienen zodra je onroerende inkomsten in België samen 2.500 euro of meer zijn. Heb je ook een Belgisch pensioen of loon, dan geef je de woning hoe dan ook aan. En België mag je wettelijk pensioen sowieso blijven belasten, zodat de meeste gepensioneerden in Griekenland toch al een Belgische aangifte houden.

Daarnaast blijft de onroerende voorheffing lopen, de jaarlijkse belasting op vastgoed. Wie op 1 januari eigenaar is, betaalt voor het hele jaar. En een woonbonus voor een woning waar je niet meer woont, verlies je meestal.

De vraag "houd ik mijn huis in België aan?" is dus niet alleen een woonvraag. Ze bepaalt of je na je verhuizing een Belgische aangifte houdt, en of het rendement dat je op papier berekende ook overblijft.

Wat houdt België in op Belgisch dividend?

Heb je aandelen in een Belgische vennootschap, dan mag België als bronstaat (het land waar het inkomen vandaan komt) roerende voorheffing inhouden, maar beperkt. Het verdrag noemt twee tarieven:

• 5% wanneer een vennootschap een belang van 25% of meer houdt;
• 15% in alle andere gevallen, ook voor jou als particulier.

Dat is dus geen volledige heffing zoals bij onroerend goed, maar het is ook geen nul.

En rente uit België?

Voor rente geldt hetzelfde patroon: de bronstaat mag heffen, met een plafond. Het verdrag begrenst dat op 10% van het brutobedrag, en op 5% voor rente op leningen die door banken zijn toegestaan.

Wat betekent dit samen?

Leg de drie naast elkaar en het beeld kantelt:

Inkomen	Wat België mag	Artikel
Huur van een woning in België	heffen, via de belasting van niet-inwoners; Griekenland trekt de Belgische belasting af	6 en 22
Dividend uit een Belgische vennootschap	15% voor een particulier; 5% alleen voor een vennootschap met een belang van 25% of meer	10
Rente uit België	10%, of 5% op leningen van banken	11
Belgisch wettelijk pensioen	heffen; Griekenland trekt de Belgische belasting af	18 en 22

Artikel 5B blijft aantrekkelijk voor inkomen dat níét uit België komt, of dat België volgens het verdrag niet mag belasten. Maar wie zijn vermogen in België laat staan, verhuist zijn heffing niet mee. Of de Griekse belastingdienst de Belgische belasting ook aftrekt van de 7%-heffing, zegt de regeling zelf niet. Hoe het verdrag je pensioen verdeelt, staat in pensioen en belasting in Griekenland.

Welke rekensom maak je vóór vertrek?

Drie vragen, en ze horen in de oriëntatiefase thuis omdat de antwoorden je verhuizing kunnen veranderen:

• Welk deel van mijn inkomen komt uit België, en blijft daar dus deels belast?
• Wat levert artikel 5B op over het deel dat België niet mag belasten?
• Weegt het verschil op tegen de moeite van een Belgische aangifte naast een Griekse?

Dit artikel legt de verdragsartikelen uit. Het is geen fiscaal advies. Hoe de verrekening in jouw aangifte uitpakt, hoort bij een fiscalist die beide stelsels kent.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Griekenland, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Griekenland.