De FIG-regeling vanuit België: vier jaar geen Britse belasting over je Belgisch inkomen, als je hem claimt

Ja, het VK heeft een bijzondere regeling voor nieuwkomers, en ze is gunstiger dan de meeste mensen denken. Wie in de tien belastingjaren vóór zijn komst niet in het VK woonde, kan in zijn eerste vier jaar als Brits fiscaal inwoner buitenlands inkomen en buitenlandse winsten laten vrijstellen.

Die regeling heet het 4-year foreign income and gains regime, kortweg de FIG-regeling. Ze kwam op 6 april 2025 in de plaats van de oude non-dom-regeling, die sindsdien niet meer bestaat.

Voor wie uit België vertrekt, kan het gaan om:

• rente op een Belgische spaarrekening;
• dividend van Belgische of andere niet-Britse aandelen;
• de huur van een woning die je in België aanhoudt;
• een aanvullend pensioen dat het VK volgens het verdrag mag belasten.

Je wettelijk Belgisch pensioen hoort niet in dat rijtje. Dat belast België volgens het verdrag zelf, en het VK mag er niet aan komen. Daarover verderop meer.

Kosteloos is de regeling niet: wie claimt, verliest zijn belastingvrije voet van £12.570. En het gaat nooit vanzelf.

Kom je in aanmerking?

Je bent een qualifying new resident, een nieuwkomer die in aanmerking komt, als je aan twee dingen voldoet:

• Je bent Brits fiscaal inwoner volgens de Statutory Residence Test, de wettelijke toets voor fiscaal inwonerschap.
• Je zit in een van je eerste vier jaren als inwoner, na minstens tien opeenvolgende belastingjaren waarin je dat niet was.

Wie nooit in het VK woonde of er langer dan tien jaar weg is, voldoet dus aan de kern van de voorwaarde.

Of je Brits fiscaal inwoner bent, hangt vooral af van je dagen in het VK in het belastingjaar, dat loopt van 6 april tot 5 april. Wie 183 dagen of meer in het VK is, is inwoner. Dat geldt ook voor wie een jaar lang fulltime in het VK werkt.

In het jaar van je verhuizing wordt het belastingjaar meestal gesplitst in een deel als niet-inwoner en een deel als inwoner. Dat heet de split-year treatment.

De vier jaren lopen aaneengesloten vanaf het eerste jaar dat je inwoner bent. Een jaar dat je niet claimt, schuift niet door. Vertrek je tussendoor tijdelijk en ben je dan geen inwoner, dan telt dat jaar niet, maar de resterende jaren binnen de vier kun je na terugkeer nog gebruiken.

Welk inkomen valt eronder?

Soort inkomen	Onder de FIG-regeling?
Rente op een buitenlandse rekening	ja
Dividend van niet-Britse vennootschappen	ja
Winst uit verhuur van buitenlands vastgoed	ja
Winst uit een onderneming die geheel buiten het VK draait	ja
Buitenlands pensioen	ja, op een paar uitgesloten soorten na
Buitenlandse socialezekerheidsuitkeringen	ja
Buitenlandse winsten bij verkoop van bezittingen	ja, via een aparte claim
Loon voor werk in het VK	nee
Loon voor werkdagen buiten het VK	nee, wel via Overseas Workday Relief

Je kiest per jaar zelf welk buitenlands inkomen en welke winsten je claimt. Alles hoeft niet.

De uitgesloten pensioenen zijn smal:

• pensioenen van vóór 1973 onder de Overseas Pensions Act;
• uitkeringen uit een buitenlands pensioenfonds waarvoor je eerder Britse belastingvoordelen kreeg of waarnaar je een Brits pensioen overdroeg.

Werk je voor je Britse werkgever ook dagen buiten het VK, dan bestaat daarnaast Overseas Workday Relief, een vrijstelling voor buitenlandse werkdagen. Het deel van je loon dat bij die werkdagen hoort, kan onbelast blijven, tot het laagste van £300.000 of 30% van je arbeidsinkomen.

Wat doet het verdrag met je Belgisch inkomen?

De FIG-regeling gaat alleen over wat het VK zelf doet met het deel dat het mag belasten. Welk land mag heffen, bepaalt het belastingverdrag tussen België en het VK van 1987, zoals gewijzigd bij het protocol van 2009. Voor wie uit België komt, verandert dat de rekensom:

• Je wettelijk Belgisch pensioen is volgens artikel 18 a "slechts" in België belastbaar. De FOD Financiën bevestigt in Motiv, haar online hulp voor niet-inwoners, dat dit geldt voor elk wettelijk pensioen, als rente en als kapitaal. Het VK belast het dus niet, en de FIG-regeling verandert daar niets aan.
• Een aanvullend pensioen (groepsverzekering, pensioensparen) dat voor het eerst werd betaald vóór 1 januari 2013, is volgens artikel 18 b alleen in het VK belastbaar. Daar kan de FIG-regeling wel iets uitmaken.
• Huur van een woning in België mag België belasten (artikel 6). Claim je geen FIG, dan geef je ze ook in het VK aan, en trekt het VK de Belgische belasting ervan af (artikel 23).
• Belgische rente en dividend mag België aan de bron belasten tot ten hoogste 10% (artikelen 10 en 11). Het VK belast ze als je woonland, tenzij je ze onder de FIG-regeling vrijstelt.

Let op bij die laatste twee. Wie een inkomen onder de FIG-regeling vrijstelt, krijgt er geen verrekening van buitenlandse belasting voor. De Belgische belasting blijft dan gewoon staan.

Wat kost het je?

De claim kost je je belastingvrije voet. Wie één claim doet, voor inkomen, voor winsten of voor Overseas Workday Relief, verliest dat jaar zijn Personal Allowance van £12.570 en de vrijstelling voor vermogenswinsten, ook de vrijstellingen die bij het andere soort inkomen horen. Heb je weinig buitenlands inkomen en een Brits salaris, dan betaal je dus méér belasting als je claimt.

Er is meer dat je kwijtraakt:

• Verliezen op buitenlands vastgoed of buitenlandse bezittingen tellen in een jaar met een claim niet mee, en je schuift ze niet door.
• Over inkomen dat je vrijgesteld laat, kun je geen verrekening van buitenlandse belasting krijgen.

Wat je vrijgestelde inkomen je wél biedt: je mag het naar het VK halen wanneer je wilt, zonder Britse heffing. Dat is het grote verschil met de oude non-dom-regeling.

Hoe claim je, en wanneer?

Uitsluitend in je Britse aangifte, Self Assessment. Je vult de pagina's Residence and foreign income and gains (SA109) in, plus de pagina waar het inkomen thuishoort. Wie nog niet aangifte doet, meldt zich eerst aan.

Je hebt tot een jaar na de normale indiendatum. Voor het belastingjaar 2025-2026 was de aangifte uiterlijk 31 januari 2027 in te dienen, en de claim kan tot 31 januari 2028.

Moment	Termijn
Voorwaarde vooraf	minstens 10 opeenvolgende belastingjaren geen Brits inwoner
Duur	maximaal 4 aaneengesloten belastingjaren vanaf je eerste jaar als inwoner
Claim	per jaar opnieuw, in je Self Assessment
Uiterste datum claim	12 maanden na de normale indiendatum van 31 januari
Overseas Workday Relief	tot £300.000 of 30% van je arbeidsinkomen, het laagste

Aan Belgische kant loopt intussen je aangifte als niet-inwoner door, voor alles wat België mag belasten. Reken de FIG-regeling daarom samen met een fiscalist die beide landen kent door, vóór je eerste Britse aangifte. Twijfel je alleen over de vraag welk land een inkomen mag belasten, dan beantwoordt de dienst Belintax van de FOD Financiën die (+32 2 576 34 70, belintax@minfin.fed.be). Hoe je pensioen en je zorg verder uitpakken, staat in het artikel over pensioen en zorg in Engeland.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject vanuit België, stap 3.4: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie, in jouw volgorde, afvinkbaar en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Engeland.