AOW, pensioen en belasting in Nieuw-Zeeland: wie heft wat, en wat gaat eraf

Gaat je AOW van je NZ Super af?

Ja, en dat is de scherpste verrassing. Nieuw-Zeeland kent een directe-aftrekregeling voor buitenlandse overheidspensioenen. Work and Income, de Nieuw-Zeelandse uitkeringsinstantie, zegt het zonder omhaal: voor elke dollar die je uit een buitenlands pensioen ontvangt, gaat er een dollar van je Nieuw-Zeelandse uitkering af. De omrekening gebeurt over het brutobedrag. Is je buitenlandse pensioen hoger dan je NZ-uitkering, dan krijg je alléén het buitenlandse pensioen.

En je kunt er niet omheen: als jij of je partner recht heeft op een buitenlands pensioen, ben je verplicht dat aan te vragen. Er is dus geen stapeling.

Krijg je NZ Super eigenlijk wel?

Waarschijnlijk niet, en dat maakt de vorige vraag voor de meeste emigranten academisch. Voor NZ Super moet je 65 zijn, een verblijfsvisum hebben en een aantal jaren in Nieuw-Zeeland hebben gewoond. Dat aantal loopt op van tien naar twintig jaar, gestaffeld naar je geboortedatum. Wie geboren is op of na 1 juli 1977 heeft twintig jaar nodig. Daarbovenop geldt onverminderd: minstens vijf jaar sinds je vijftigste.

Eén verzachting: het socialezekerheidsverdrag laat je de tijd waarin je vanaf je twintigste in het Nederlandse volksverzekeringsstelsel verzekerd was meetellen voor die verblijfseis. Maar wat je zo binnenhaalt, wordt vervolgens met je AOW verrekend. Reken voor je oude dag dus op je Nederlandse AOW en pensioen, en behandel NZ Super als een aanvulling die je misschien niet krijgt.

Wat raak je in Nederland kwijt?

Twee dingen die bij een Europese bestemming niet spelen.

De kwalificerende buitenlandse belastingplicht vervalt. Met die regeling behoud je als emigrant je Nederlandse aftrekposten en heffingskortingen. Ze geldt alleen voor de EU, de EER, Zwitserland en de BES-eilanden. Nieuw-Zeeland valt daarbuiten. Geen hypotheekrenteaftrek, geen belastingdeel van de heffingskortingen. Wat overblijft is de ondernemersaftrek voor een Nederlandse onderneming en het heffingsvrij vermogen in box 3.

De conserverende aanslag wordt hier werk. Heb je pensioen, lijfrente, een aanmerkelijk belang of een kapitaalverzekering eigen woning opgebouwd, dan legt de Belastingdienst bij emigratie een conserverende aanslag op. Binnen de EU krijg je automatisch uitstel van betaling. Nieuw-Zeeland valt daarbuiten. Daar vraag je het uitstel zelf aan én stel je soms zekerheid: een bankgarantie, een hypotheekrecht of een verpanding. Regel dat vóór vertrek. Houd je je tien jaar aan de Nederlandse regels, dan kun je daarna voor pensioen en lijfrente kwijtschelding vragen. Voor een aanmerkelijk belang blijft de aanslag onbeperkt geldig.

Over je emigratiejaar doe je tot slot de M-aangifte. Pas je voorlopige aanslag aan vóór vertrek. Anders betaal je een jaar lang voorschotten op aftrekposten die je niet meer hebt.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject, stap 3.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Nieuw-Zeeland of ga meteen naar stap 3.2 in het open stappenplan.