AOW, pensioen en belasting in Guyana: geen belastingverdrag, geen sociaal verdrag

Woon je in Guyana, dan blijft Nederland je AOW en je pensioen belasten. Guyana staat niet in het overzicht van verdragslanden van de Belastingdienst (januari 2026), niet in de lijst van NederlandWereldwijd, en in de verdragenbank van wetten.overheid.nl staan met Guyana alleen een bosbouwakkoord, een luchtvaartverdrag en een verklaring over de Ariane-raketten. Een socialezekerheidsverdrag is er ook niet.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Zonder belastingverdrag heeft Nederland het heffingsrecht, schrijft NederlandWereldwijd.
• Je houdt de Nederlandse belasting, zonder de Nederlandse premies, en zonder heffingskortingen.
• Als alleenstaande krijg je de AOW voor gehuwden.

Inkomen	Nederland	Guyana, als je er inwoner bent
AOW	belast (Wet IB art. 7.2 lid 2 onder e); alleenstaande krijgt 50 in plaats van 70 % van het netto minimumloon	de wet belast inkomen "derived from Guyana or elsewhere"; laat de behandeling van een pensioen bevestigen
Bedrijfspensioen, ABP	belast als loon uit in Nederland verricht werk (art. 7.2 lid 2 onder b)	idem
Lijfrente	belast als de premies aftrekbaar waren (art. 7.2 lid 2 onder d)	idem
Loon in Guyana		25 % tot 3.360.000 GYD belastbaar inkomen, 35 % daarboven (2026)
Persoonlijke aftrek		1.680.000 GYD per jaar, of een derde van je inkomen als dat hoger is (2026)

GYD is de Guyaanse dollar.

Waarom blijft Nederland heffen?

NederlandWereldwijd zegt het zonder omwegen: bestaat er geen belastingverdrag met je woonland, dan heeft Nederland het recht om belasting te heffen.

Artikel 7.2 van de Wet inkomstenbelasting bepaalt wat je dan aangeeft. Daar staan het loon uit werk dat je in Nederland verricht hebt, waaronder een pensioen uit dat werk, uitkeringen waarvan de premies aftrekbaar waren, zoals een lijfrente, en uitkeringen van een Nederlandse publiekrechtelijke instelling, zoals de SVB. Zie ook waar wordt je pensioen belast.

Voor "overige landen" noemt de Belastingdienst als aftrekposten alleen de ondernemersaftrek en het heffingsvrij vermogen in box 3. Je betaalt de Nederlandse belasting dus zonder heffingskortingen. Kwalificerend buitenlands belastingplichtige, met recht op de kortingen, kan alleen wie in de EU, de EER, Zwitserland of op Bonaire, Sint Eustatius of Saba woont (artikel 7.8 van de Wet inkomstenbelasting). Laat het netto bedrag uitrekenen.

Wat doet Guyana?

Je bent inwoner (resident in Guyana) als je er meer dan 183 dagen in het jaar woont, of als je er blijvend woont of wilt wonen (artikel 2 van de Income Tax Act). Artikel 5 belast het inkomen van een persoon "accruing in or derived from Guyana or elsewhere". Een voorbehoud in hetzelfde artikel maakt een uitzondering voor inkomen van buiten Guyana dat arbeidsinkomen (earned income) is, of dat toekomt aan iemand die niet ordinarily resident of niet domiciled is: dan is alleen belast wat in Guyana wordt ontvangen.

Voor pensioenen is het beeld niet scherp. De wet noemt "pensions" in één zin met uitkeringen aan overheidspersoneel (artikel 13 onder z, naast uitkeringen uit een superannuation fund); hoe ver die vrijstelling reikt, is onduidelijk. De GRA schrijft "pension may not be taxable". Of dat ook geldt voor een Nederlandse AOW, een ABP-pensioen of een bedrijfspensioen, zegt geen van beide. Laat het vóór vertrek schriftelijk bevestigen.

Zonder verdrag ligt nergens vast welk land voorgaat. Vraag de GRA of een Guyaanse belastingadviseur schriftelijk hoe je pensioen wordt behandeld, en of het uitmaakt of je het naar Guyana laat overmaken.