Pensioen en belasting op Sint-Eustatius vanuit België: geen verdrag, een eigen regeling op het eiland, en de AOV-premie onder de 65

Woon je op Sint-Eustatius met een Belgisch pensioen, dan heffen twee landen, elk volgens zijn eigen regels. Er is geen belastingverdrag tussen België en Sint-Eustatius. Een Nederlander heeft voor het eiland een eigen regeling met Nederland. Een Belg niet.

Drie dingen om vooraf te weten:

• België blijft je Belgisch pensioen belasten, en de Federale Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing, de ZIV-bijdrage van 3,55 % en de solidariteitsbijdrage inhouden.
• Sint-Eustatius belast je wereldinkomen, maar stelt volgens zijn eigen besluit een buitenlands overheidspensioen vrij als het andere land het al belast. Zo lezen wij dat voor je Belgisch wettelijk pensioen.
• Onder de 65 ben je op het eiland verzekerd voor de AOV, het staatspensioen van Caribisch Nederland. De premie hangt aan je inkomen, en daar valt je Belgisch pensioen mogelijk onder.

Waarom is er geen verdrag?

Het belastingverdrag tussen België en Nederland van 2001 zegt in artikel 3 dat "Nederland" het deel van het Koninkrijk is dat in Europa ligt. In de briefwisseling bij het verdrag schrijft België dat het verdrag op zijn verzoek geen uitbreiding naar de andere delen van het Koninkrijk bevat. Sint-Eustatius valt er dus niet onder. Er is in 2023 een nieuw verdrag tussen België en Nederland getekend. Of dat in werking is, en of het voor de eilanden geldt, hebben we niet kunnen lezen.

Ook voor je sociale zekerheid is er geen verdrag. De Europese regels gelden alleen op het grondgebied van de EU, en Sint-Eustatius hoort daar niet bij. België heeft met Nederland geen apart verdrag. Jaren die je op het eiland woont of werkt, tellen in België niet mee, en omgekeerd.

Wat doet België?

Je Belgisch rust- of overlevingspensioen wordt als Belg in heel de wereld uitbetaald, dus ook op Sint-Eustatius. Daarop blijven drie inhoudingen:

• Bedrijfsvoorheffing. Die vervalt alleen in landen waar een verdrag dat toelaat.
• De ZIV-bijdrage van 3,55 %, voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering. Vrijgesteld is alleen wie in een EER-land woont.
• De solidariteitsbijdrage. Vrijgesteld is alleen wie in een ander EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland woont.

Je geeft je Belgisch inkomen elk jaar aan in de belasting van niet-inwoners: je pensioen, een groepsverzekering, een ambtenarenpensioen en de huur van een woning in België. Haal je minstens 75 % van je beroepsinkomen uit België, een pensioen meegeteld, dan wordt je belasting ongeveer berekend zoals voor een inwoner. Omdat je buiten de EER woont, krijg je de Vlaamse belastingvoordelen niet. Op Belgische rente en dividend blijft de roerende voorheffing van 30 %, zonder lager verdragstarief om terug te vragen.

Wat doet Sint-Eustatius?

Als woonland belast het eiland je wereldinkomen: al je inkomen, waar ook verdiend. Het heeft een eigen stelsel, los van het Belgische en het Nederlandse:

Post (2026)	Bedrag of tarief
Belastingvrije som	USD 21.956
Ouderentoeslag bovenop de belastingvrije som	USD 1.678
Inkomstenbelasting tot en met USD 53.198 belastbare som	29,4%
Inkomstenbelasting daarboven	38,4%
Premie AOV, verzekerden van 15 tot 65 jaar	25% over maximaal USD 38.390
Premie AWW (nabestaanden)	1,3% over maximaal USD 38.390
Vol AOV-pensioen Sint Eustatius	$ 1.563 per maand
Opbouw AOV	2% van een vol pensioen per verzekerd jaar

Spaargeld en beleggingen worden er niet als vermogen belast. Alleen vastgoed dat niet je hoofdverblijf is, valt onder de vastgoedbelasting.

Tegen dubbele heffing heeft het eiland het Besluit voorkoming dubbele belasting BES. Wie op de eilanden woont, krijgt een vrijstelling voor buitenlands inkomen dat in het andere land belast is. Daaronder vallen onder meer uitkeringen op grond van een publiekrechtelijke regeling, betaald door een overheidsinstelling van dat land. Wij lezen dat zo: je Belgisch wettelijk pensioen en een ambtenarenpensioen worden vrijgesteld, omdat België ze belast. De vrijstelling werkt als een korting op je Statiaanse belasting, in verhouding tot je totale inkomen.

Voor de rest is het minder duidelijk:

• Een groepsverzekering of ander aanvullend pensioen staat niet met zoveel woorden in de lijst van het besluit. Het kan dus dubbel belast worden.
• Huur van een woning in België staat er niet in.
• Rente en dividend: het eiland verrekent een deel van de Belgische voorheffing. Bij dividend telt hooguit 5 % mee.

Onder de 65: reken de AOV-premie door. De Belastingdienst Caribisch Nederland schrijft dat het besluit geen regels bevat voor de premies volksverzekeringen. De premie hangt aan je belastbare som. Ga je vóór je 65ste met een Belgisch pensioen op het eiland wonen, dan betaal je mogelijk 25 % AOV- en 1,3 % AWW-premie over dat pensioen, ook al belast België het al. Laat het vóór je beslissing narekenen.

Wat bouw je op het eiland op?

Woon je op Sint-Eustatius tussen je 15de en je 65ste, dan ben je verzekerd voor de AOV. Elk verzekerd jaar levert 2 % van een vol pensioen op. De AOV wordt ook uitbetaald als je later vertrekt: wie buiten Caribisch Nederland woont, krijgt bij volledige opbouw ook $ 1.563 per maand. Na tien jaar op het eiland heb je dus recht op een vijfde van een vol AOV-pensioen, naast je Belgisch pensioen.

Werk je op het eiland, dan bouw je in België alleen nog pensioen op als je vrijwillig aansluit bij de Overzeese Sociale Zekerheid. Lees werken op Sint-Eustatius.

Wat regel je, en bij wie?

Twee aangiften, in twee landen:

• Op het eiland vraag je zelf een aangiftebiljet aan bij de Belastingdienst Caribisch Nederland, uiterlijk op 15 juli van het jaar na je aankomst. Ook als je denkt dat je niets verschuldigd bent. De aangifte loopt via MijnCN, het portaal van de Belastingdienst, met je CRIB-nummer. Het kantoor zit aan de H.M. Queen Beatrix Road in Oranjestad.
• In België doe je elk jaar aangifte in de belasting van niet-inwoners, via MyMinfin.

Bewaar elk Belgisch belastingattest: het eiland stelt alleen vrij wat in België echt belast is. En laat de uitwerking maken door een fiscalist die België én Caribisch Nederland kent, vóór je verhuist.

Erfbelasting. Woon je op het eiland, dan ben je voor Vlaanderen geen rijksinwoner meer. Vlaanderen heft bij je overlijden dan alleen nog op onroerend goed in Vlaanderen, het recht van overgang. Een officiële tekst die zegt dat Caribisch Nederland geen erfbelasting heft, hebben we niet gevonden. Vraag het een notaris als je vastgoed in beide landen hebt.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar Sint-Eustatius, stap 3.2 tot en met 3.5: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Sint-Eustatius.