AOW, pensioen en belasting op Zanzibar: geen verdrag, dus Nederland heft

Woon je op Zanzibar, dan blijft Nederland je AOW, je bedrijfspensioen, je ABP-pensioen en je lijfrente belasten. Tanzania, waar Zanzibar deel van is, staat niet in het overzicht van belastingverdragen van de Rijksoverheid per 1 oktober 2026. Er is dus geen verdrag dat iets van die heffing naar Tanzania verschuift. Tegelijk kan Tanzania je als inwoner belasten, ook op Zanzibar.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Nederland heft naar zijn eigen wet, met loonheffing aan de bron. Een vrijstelling voor je pensioenfonds, zoals bij landen met een verdrag, kun je niet aanvragen.
• Je betaalt de Nederlandse belasting zonder heffingskorting. Alleen als je nog in Nederland verzekerd bent voor een volksverzekering, krijg je het premiedeel.
• Tanzania staat niet bij de landen met een socialezekerheidsverdrag. Als alleenstaande krijg je de AOW voor gehuwden.

Inkomen	Nederland	Tanzania, als je er inwoner bent
AOW	belast; een alleenstaande krijgt de gehuwdennorm (50 in plaats van 70 % van het netto minimumloon)	hoe TRA de AOW behandelt, staat niet in de wet: vraag het na
Bedrijfspensioen, ABP	belast, als loon voor werk in Nederland	de uitkering min je eigen premies telt mee (s. 63), met verrekening van Nederlandse belasting (s. 98)
Lijfrente	belast als de premies aftrekbaar waren	laat nagaan hoe TRA haar behandelt
Je eerste twee jaar als inwoner	geen verschil	alleen inkomen uit Tanzania belast (s. 6(2))

Waarom blijft Nederland heffen?

Omdat er geen verdrag is. Artikel 7.2 van de Wet inkomstenbelasting 2001 noemt wat je als niet-inwoner in Nederland aangeeft: uitkeringen van een Nederlandse publiekrechtelijke instelling zoals de SVB, loon voor werk in Nederland, waar je bedrijfs- en ABP-pensioen onder valt, en je lijfrente als de premies aftrekbaar waren. De SVB houdt dus loonbelasting in op je AOW, en je pensioenfonds op je pensioen. Dubbele heffing voorkomen moet daarna van Tanzania komen, en die verrekening heeft een plafond.

Wat doet Tanzania?

Inkomstenbelasting is geen zaak van Zanzibar zelf. De Income Tax Act zegt: "This Act shall apply to Mainland Tanzania as well as Tanzania Zanzibar." De Tanzania Revenue Authority (TRA, de Tanzaniaanse Belastingdienst) int haar ook op het eiland.

Volgens s. 86 van de wet ben je inwoner als je:

• een vaste woning in Tanzania hebt en er in het jaar ook maar even bent;
• in een kalenderjaar 183 dagen of meer in Tanzania bent;
• in het jaar en de twee jaren ervoor gemiddeld meer dan 122 dagen per jaar in Tanzania bent.

Een inwoner betaalt belasting over al zijn inkomen, waar het ook vandaan komt (s. 6(1)). Voor nieuwkomers is er een gunstige uitzondering: wie aan het eind van het jaar in zijn hele leven twee jaar of korter inwoner is geweest, betaalt alleen over inkomen uit Tanzania (s. 6(2)).

Daarna telt een pensioen uit een buitenlands fonds mee: de uitkering min de premies die je zelf betaalde (s. 63). De Nederlandse belasting op dat pensioen mag je volgens s. 98 verrekenen, maar hooguit tot het gemiddelde Tanzaniaanse tarief over dat inkomen.

Drie dingen konden we niet bij TRA nalezen: hoe TRA de twee jaar van s. 6(2) telt, hoe de AOW valt (s. 63 gaat over pensioenfondsen, en de AOW is er geen), en wat er in jouw geval na de verrekening overblijft. Laat een Tanzaniaanse belastingadviseur dat bevestigen voordat je met een netto bedrag rekent. Reken hoe dan ook op een aangifte bij TRA.

Welke tarieven gelden in Tanzania?

TRA zet dezelfde tabel bij het vasteland en bij Zanzibar, en de Finance Acts van 2025 en 2026 hebben de schijven niet veranderd. Een niet-inwoner betaalt 30 %.

Jaarinkomen (TZS)	Belasting
tot 3.240.000	0 %
3.240.000 tot 6.240.000	8 % over het meerdere
6.240.000 tot 9.120.000	TZS 240.000 plus 20 % over het meerdere
9.120.000 tot 12.000.000	TZS 816.000 plus 25 % over het meerdere
boven 12.000.000	TZS 1.536.000 plus 30 % over het meerdere