Pensioen en belasting in Finland vanuit België: België blijft je wettelijk pensioen belasten

Woon je in Finland, dan mag België je Belgisch wettelijk pensioen blijven belasten. Finland belast het ook, als woonland, maar trekt de Belgische belasting af van de Finse. Dat geldt voor een werknemerspensioen én voor een zelfstandigenpensioen.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Het belastingverdrag tussen België en Finland is van 18 mei 1976. Een aanvullende overeenkomst van 13 maart 1991 heeft de pensioenregels herschreven. Het protocol van 2009 gaat alleen over het uitwisselen van inlichtingen.
• Je blijft daardoor in België elk jaar aangifte doen als niet-inwoner, en de Pensioendienst blijft naar alle waarschijnlijkheid bedrijfsvoorheffing inhouden.
• Een aanvullend pensioen uit je vroegere job, zoals een groepsverzekering, belast alleen Finland. Een ambtenarenpensioen belast alleen België.

Wanneer ben je inwoner van Finland?

Voor de Finse belasting woon je in Finland als je er je vaste woning hebt, of als je er meer dan zes maanden aan één stuk verblijft. Wie af en toe het land uit gaat, bijvoorbeeld voor een bezoek aan België, onderbreekt die zes maanden niet. Dat schrijft Vero, de Finse belastingdienst.

Ben je inwoner, dan geef je in Finland al je inkomen aan, waar het ook vandaan komt, ook je Belgische pensioen. Het verdrag bepaalt daarna wie welk deel mag belasten.

Eisen beide landen je als inwoner op, dan beslist artikel 4 van het verdrag. Het kijkt in vaste volgorde naar je duurzaam tehuis, het middelpunt van je levensbelangen, waar je gewoonlijk verblijft, en pas daarna naar je nationaliteit.

Het verdrag: wie belast wat?

In het verdrag van 1976 stond dat een pensioen uit de sociale wetgeving "slechts" belastbaar was in het land dat het betaalt. Sinds de aanvullende overeenkomst van 1991 staat er in artikel 18, paragraaf 2, dat zulke pensioenen en uitkeringen in dat land "mogen" worden belast. België mag dus heffen, en Finland als woonland ook. Finland trekt de Belgische belasting dan af van zijn eigen belasting, maar nooit meer dan het deel van de Finse belasting dat op dat inkomen valt (artikel 24).

Inkomen	Wie belast	Artikel
wettelijk pensioen als werknemer of zelfstandige, en andere Belgische socialezekerheidsuitkeringen	België mag heffen; Finland heft ook en trekt de Belgische belasting af	18 §2 en 24
lijfrente uit België, gekocht met een eigen inleg	België mag heffen; Finland trekt de Belgische belasting af	18 §2 en 24
aanvullend pensioen uit een vroegere job (groepsverzekering, pensioenfonds), periodiek uitbetaald	alleen Finland	18 §1
ambtenarenpensioen	alleen België, tenzij je in Finland woont én de Finse nationaliteit hebt	19 §2
loon voor werk dat je in België doet	België, voor die werkdagen	15
huur van een woning in België	België mag heffen; Finland trekt die belasting af	6 en 24
dividend uit België	België houdt hooguit 15% in	10
rente uit België	België houdt hooguit 10% in	11

Kapitaal uit pensioensparen of een groepsverzekering noemt het verdrag niet apart. Laat dat vóór de uitbetaling narekenen.

Wat houdt de Pensioendienst nog in?

De Federale Pensioendienst kent drie inhoudingen, en ze lopen elk anders:

• De bedrijfsvoorheffing, de belasting die vooraf van je pensioen wordt ingehouden. In sommige landen stopt die automatisch, maar het verdrag met Finland laat België heffen. Reken er dus op dat ze blijft lopen. Vraag het bij je vertrek na bij de Pensioendienst.
• De solidariteitsbijdrage vervalt vanzelf zodra je in een EER-land woont, vanaf de maand na de melding van je nieuwe adres.
• De ZIV-bijdrage van 3,55% (voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering) vervalt alleen als je in Finland verzekerd bent op grond van een pensioen, werk of zelfstandige activiteit dáár. Met een Belgisch S1 ben je verzekerd ten laste van België. Dan blijft die bijdrage naar alle waarschijnlijkheid staan. Vraag het na bij de Pensioendienst.

Wat doe je in Finland, en wat in België?

In Finland geef je je Belgische pensioen en de Belgische belasting die erop is ingehouden zelf op in je Finse aangifte. Zo kan Vero die belasting aftrekken. Pensioen telt in Finland als ansiotulo, inkomen uit arbeid, en valt onder dezelfde progressieve staatstabel als loon:

Belastbaar inkomen per jaar (2026)	Staatstarief over het deel daarboven
tot € 22.000	12,64 %
€ 22.000 tot € 32.600	19,00 %
€ 32.600 tot € 40.100	30,25 %
€ 40.100 tot € 52.100	33,25 %
vanaf € 52.100	37,50 %

Daarbovenop komt de vlakke gemeentebelasting, gemiddeld 7,60 procent in 2026, en kerkbelasting als je lid bent van de kerk. Welke aftrekken Vero op een pensioen toepast, verschilt per inkomen: laat het doorrekenen.

In België doe je elk jaar aangifte voor de belasting van niet-inwoners, zolang je een wettelijk pensioen, huur of ander inkomen uit België hebt. Over het jaar van je vertrek komt de speciale aangifte er nog bij.

En de erfbelasting?

Anders dan Zweden heft Finland wél erfbelasting: de perintövero.

• Woonde de overledene in Finland, dan betalen de erfgenamen Finse erfbelasting, ook als ze zelf elders wonen.
• Woon jij in Finland en erf je van iemand in België, bijvoorbeeld van je ouders, dan betaal je ook Finse erfbelasting.
• Partners, kinderen, kleinkinderen en ouders zijn vrij tot € 30.000. Daarboven loopt het tarief van 7% tot 19%, voor overlijdens vanaf 1 januari 2026. Andere erfgenamen betalen van 19% tot 33%.

Woon je in Finland, dan heft België bij je overlijden alleen nog op onroerend goed in België: het recht van overgang, met de tarieven van het gewest waar het ligt. Een erfbelastingverdrag tussen België en Finland bestaat niet. Finland verrekent buitenlandse erfbelasting alleen als die aan een staat is betaald, en in België heffen de gewesten. Of Finland de Belgische heffing aftrekt, hebben we nog niet bij de bron kunnen nagaan. Heb je nog een woning in België, leg dat dan één keer voor aan een notaris die beide stelsels kent.

De uitwerking is persoonlijk. Ga ermee naar een fiscalist die beide landen kent, vóór je verhuist, niet erna. Hoe je zorg geregeld is met het S1-formulier, staat in zorg in Finland. Wat er aan Finse belasting bij komt als je er gaat werken, staat in belasting voor nieuwkomers in Finland.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Finland, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Finland.