AOW en pensioen in Finland: het verdrag met de 20%-regel

Voor gepensioneerden is Finland fiscaal een buitenbeentje in de EU — niet door wat Finland doet, maar door wat het oude verdrag Nederland laat doen. Wie zijn netto maandinkomen wil kennen vóór de verhuiswagen komt, leest dit artikel en plant daarna één fiscalistgesprek.

De AOW: mee naar Finland, belast in Nederland

De AOW verhuist probleemloos: Finland is EU, dus je houdt de volle norm — ook als alleenstaande — en de SVB betaalt gewoon door op je rekening. Fiscaal is het verdrag ondubbelzinnig: uitkeringen uit het Nederlandse socialezekerheidsstelsel zijn uitsluitend in Nederland belastbaar. Finland kijkt er niet naar. De opbouw stopt op de verhuisdag; wie nog jaren tot de AOW-leeftijd heeft en niet in Finland gaat werken, kan zich binnen een jaar na vertrek vrijwillig doorverzekeren bij de SVB.

Het bedrijfspensioen: twee landen met een hand erop

Nieuwere Nederlandse verdragen wijzen pensioen doorgaans aan één land toe, soms met een drempelbedrag. Het verdrag met Finland — getekend in 1995, en er wordt niet aan een opvolger onderhandeld — doet het anders. Finland mag als woonland heffen over je particuliere pensioen en lijfrente. Maar Nederland houdt daarnaast een bronstaatheffing van maximaal 20 procent op periodieke uitkeringen — zonder drempel, voor elk pensioen dat uit een Nederlandse dienstbetrekking komt. Een volledige vrijstelling van Nederlandse loonheffing, zoals emigranten richting veel andere landen aanvragen, bestaat richting Finland dus niet.

Dubbel betalen doe je uiteindelijk niet: het verdrag verrekent de heffingen. Maar hóé dat voor jouw pensioenmix netto uitpakt — welk deel Nederland inhoudt, wat Finland bijheft, wat je terugvraagt — verschilt per situatie, en bij afkoop vervalt het 20%-plafond zelfs helemaal. Dit is de corridor waar dat ene gesprek met een fiscalist vóór vertrek zijn geld het snelst terugverdient.

De zorgkant: het CAK en de factor van 0,8148

Wie met een wettelijk pensioen naar Finland verhuist en er niet werkt, wordt verdragsgerechtigde: zorg in het Finse publieke stelsel, op kosten van Nederland, tegen een bijdrage aan het CAK. Die bijdrage wordt vermenigvuldigd met de woonlandfactor, en die staat voor Finland in 2026 op 0,8148 — je betaalt ruim 81 procent van de Nederlandse premiegrondslag, en de zorgtoeslag kan naar rato doorlopen. Het S1-formulier van het CAK registreer je in Finland bij Kela. Eén deadline om te kennen: voor wie met vroegpensioen vertrekt, sluit deze route per 1 november 2026 voor nieuwe aanmeldingen — daarna kwalificeren alleen AOW en arbeidsongeschiktheidsuitkeringen nog.

De papieren afronding

De conserverende aanslag over je pensioen- en lijfrenteopbouw is binnen de EU een formaliteit: automatisch uitstel, geen zekerheden, en na tien jaar kwijtschelding — maar die vraag je zelf aan, hij komt niet vanzelf. Afkopen in de tussentijd maakt de aanslag direct invorderbaar, bovenop het vervallen 20%-plafond. En over het emigratiejaar zelf doe je de M-aangifte, tegenwoordig gewoon online. Wie deze drie dingen — verdrag, CAK, conserverende aanslag — vóór vertrek op een rij heeft, heeft de financiële kant van Finland compleet.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Finland.