AOW, pensioen en belasting in Nigeria: wat het verdrag van 1991 regelt
Nederland en Nigeria hebben sinds 1993 een belastingverdrag. Over je AOW en een overheidspensioen heft Nederland, over een gewoon bedrijfspensioen Nigeria. Een socialezekerheidsverdrag is er niet: een alleenstaande krijgt in Nigeria de AOW voor gehuwden, en de toeslag, de Anw en de kinderbijslag gaan niet mee.
4 min lezen
Geschreven en nagelopen door Auke, op , aan de hand van de bronnen onderaan. Klopt er iets niet meer? Meld het hieronder, ik pas het aan.
Woon je in Nigeria, dan blijft Nederland je AOW belasten, en Nigeria je gewone bedrijfspensioen. Zo verdeelt het belastingverdrag dat Nederland en Nigeria op 11 december 1991 in Lagos tekenden. Het werkt sinds 9 december 1992 en wordt toegepast vanaf 1 januari 1993. De Belastingdienst zet het in zijn overzicht van januari 2026 per inkomenssoort op een rij. Een socialezekerheidsverdrag is er niet, en dat kost een alleenstaande een flink deel van zijn AOW.
Wie heft over welk inkomen?
| Inkomen | Heft volgens de Belastingdienst | Verdrag |
|---|---|---|
| AOW, Anw, WAO, WIA, Wajong | Nederland | artikel 19, lid 2 |
| Overheidspensioen (zoals het ABP) | Nederland | artikel 19, lid 2 |
| Bedrijfspensioen van een pensioenfonds, ook van een overheidsbedrijf | Nigeria | artikel 18, lid 1 |
| Pensioen in eigen beheer | uitzondering: Nederland mag heffen | artikel 18, lid 1, onder a |
| Lijfrente | Nederland | artikel 18, lid 2 |
| Afkoop van een lijfrente | Nederland | artikel 22, lid 2 |
| Rente uit geld dat je aan je eigen bv leent | Nederland hooguit 12,5 % | artikel 11, lid 2 |
| Dividend uit een aanmerkelijk belang (box 2) | Nederland hooguit 15 % | artikel 10, lid 2 |
Wat betekent dat voor je AOW?
Nederland mag je AOW belasten, en de SVB houdt dan loonheffing in. Nigeria belast zijn inwoners over al hun inkomen, waar het ook vandaan komt (artikel 12 van de Nigeria Tax Act 2025), en "any pension, annuity" telt daarbij mee. Het verdrag regelt de dubbele heffing: Nigeria verrekent de Nederlandse belasting met de Nigeriaanse over hetzelfde inkomen (artikel 23, lid 4).
Op je AOW krijg je van de SVB alleen het premiedeel van de loonheffingskorting, en dat alleen als je nog verzekerd bent voor een volksverzekering. Het belastingdeel krijg je niet via de SVB. Wat je eventueel via een aangifte terugkrijgt, lees je in waar wordt je pensioen belast.
En je bedrijfspensioen?
Een gewoon bedrijfspensioen van een pensioenfonds is volgens artikel 18 alleen in je woonland belastbaar. Je pensioenfonds houdt dan geen loonheffing meer in, als je een vrijstelling aanvraagt bij de Belastingdienst. Daarvoor heb je een burgerservicenummer nodig, en bewijs dat je fiscaal inwoner van Nigeria bent, met het formulier "Verklaring belastingplicht woonland".
Nigeria belast dat pensioen dan als inkomen, met tarieven die oplopen van 0 procent over de eerste N800.000 tot 25 procent boven N50.000.000. De vrijstelling in de wet geldt voor pensioenen volgens de Nigeriaanse Pension Reform Act, niet voor een Nederlands pensioen. Een overheidspensioen, zoals het ABP, blijft in Nederland belast.
Wat betekent het ontbrekende socialezekerheidsverdrag?
Nigeria staat niet bij de 36 landen en gebieden buiten de EU, de EER en Zwitserland waarmee Nederland een socialezekerheidsverdrag heeft. Naar zulke landen gaat volgens de minister geen uitkering mee, "met uitzondering van het AOW-pensioen ter hoogte van de gehuwdennorm". Voor een stel verandert dat niets aan de AOW. Een alleenstaande valt terug van 70 naar 50 procent van het minimumloon (artikel 9a van de AOW).
Ben je alleenstaand, reken dan met de AOW voor gehuwden, niet met je huidige specificatie. De toeslag voor een jongere partner stopt (artikel 8a), en een Anw-uitkering voor nabestaanden gaat niet mee naar Nigeria. Ook de kinderbijslag stopt voor een kind dat in Nigeria woont (artikel 7b van de Algemene Kinderbijslagwet).
Een zorgregeling via het CAK is er evenmin; zie zorg in Nigeria.
Vertrek je vóór je AOW-leeftijd?
Wie buiten Nederland gaat wonen, is volgens de SVB meestal niet meer verzekerd voor de AOW. Elk jaar zonder verzekering geeft later 2 procent minder AOW. Een vrijwillige verzekering vraag je aan binnen een jaar nadat je niet meer verzekerd bent. Meer in AOW bij emigratie.
Wat laat Nederland verder niet los?
Een lijfrente of pensioenaanspraak kan bij emigratie een conserverende aanslag krijgen: een aanslag die blijft openstaan, en die je pas betaalt als je iets doet waarover je in Nederland belasting zou moeten betalen, zoals afkopen. Binnen de EU krijg je het uitstel van betaling automatisch; buiten de EU vraag je het schriftelijk aan. Het uitstel loopt hooguit tien jaar. Zie de conserverende aanslag bij emigratie.
Je wordt dus niet belastingvrij in Nigeria. Nederland houdt de AOW, je overheidspensioen en je lijfrente; Nigeria krijgt je bedrijfspensioen. Of je er mag wonen, hangt aan wie je bent: de verblijfsroutes.
In Vertrekklaar is dit fase 1 van 5 van het traject, stap 1.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Nigeria of ga meteen naar stap 1.2 in het open stappenplan.
Wat dit voor jouw cijfers betekent →
Waar dit op rust
De feiten in dit artikel komen van deze officiële pagina's. Regels veranderen. Bij twijfel geldt de bron, niet dit artikel.
- Belastingdienst — welke aftrekposten en heffingskortingen je hebt als je buiten Nederland woont — belastingdienst.nl
- Belastingdienst — Verdragsstaten IB niet-ingezetenen, januari 2026 (Nigeria, kolommen NL en NGA) — download.belastingdienst.nl
- Belastingverdrag Nederland–Nigeria (Lagos, 11 december 1991), artikelen 18, 19, 23 en 29, met protocol — wetten.overheid.nl
- Belastingdienst — vrijstelling van loonheffing aanvragen, met de verklaring belastingplicht woonland — belastingdienst.nl
- SVB — wat er buiten Nederland van je AOW afgaat, en de loonheffingskorting — svb.nl
- Antwoorden op Kamervragen 2024Z02891 — de 36 verdragslanden voor de AOW, en geen export naar andere landen behalve de AOW voor gehuwden — open.overheid.nl
- Algemene Ouderdomswet — artikel 9a, de gehuwdennorm buiten Nederland, en artikel 8a, geen toeslag — wetten.overheid.nl
- Algemene Kinderbijslagwet, artikel 7b — geen kinderbijslag voor een kind buiten Nederland — wetten.overheid.nl
- SVB — elk niet-verzekerd jaar 2 % minder AOW, en de vrijwillige verzekering binnen een jaar — svb.nl
- Belastingdienst — de conserverende aanslag en het uitstel buiten de EU (aangiftetoelichting 2026) — belastingdienst.nl
- Nigeria Tax Act 2025, artikel 12, de vrijstellingen en de tarieven (Fourth Schedule) (via LIRS) — lirs.gov.ng
Verder lezen
- NigeriaNederland afsluiten4 min
Dubbele nationaliteit en Nigeria: wat er met je Nederlanderschap gebeurt
Een Nigeriaan van geboorte verliest volgens de Grondwet zijn Nigeriaanse nationaliteit niet als hij Nederlander wordt, maar Nederland vraagt bij naturalisatie meestal afstand. Een Nederlander die Nigeriaan wordt, verliest zijn Nederlanderschap, tenzij hij getrouwd is met een Nigeriaan. Kinderen van een Nigeriaanse ouder zijn Nigeriaan van geboorte, ook in Nederland.
Bijgewerkt 17 oktober 2026
- ArgentiniëNederland afsluiten4 min
AOW, pensioen en belasting in Argentinië: twee verdragen, en de AOW gaat volledig mee
Met Argentinië heeft Nederland een belastingverdrag en een socialezekerheidsverdrag. Je AOW gaat daardoor volledig mee, ook als alleenstaande. Nederland belast de AOW en een ABP-pensioen; een gewoon bedrijfspensioen en een lijfrente belast alleen Argentinië. Daar word je als buitenlander pas na twaalf maanden fiscaal inwoner.
Bijgewerkt 15 oktober 2026
- ArubaNederland afsluiten5 min
AOW, pensioen en belasting op Aruba: wat het Koninkrijk wél regelt
Aruba is de mildste bestemming buiten Europa voor je oude dag: de opgebouwde AOW gaat volledig mee, met de alleenstaandennorm en de toeslag, en de Belastingregeling voor het Koninkrijk uit 1964 laat het woonland heffen over pensioen uit vroegere dienstbetrekking. Wat er stopt (de opbouw), wat er begint (de Arubaanse AOV), wat Aruba rekent, en waar de scherpe randen zitten: de conserverende aanslag, het overheidspensioen en de afkoop.
Bijgewerkt 14 oktober 2026