AOW, pensioen en belasting in Luxemburg: alles naar het woonland, en je geeft het zelf aan

Het verdrag met Luxemburg is van 1968, en dat merk je: het volgt het oude model waarin het woonland het pensioen krijgt. Wat het niet regelt, is even belangrijk als wat het wel regelt.

Het bedrijfspensioen: naar Luxemburg

Artikel 19: pensioenen en andere soortgelijke beloningen betaald aan een inwoner van een van de Staten ter zake van een vroegere dienstbetrekking zijn slechts in die Staat belastbaar. Je bedrijfspensioen gaat exclusief naar Luxemburg, zonder drempel en zonder Nederlandse bronheffing.

Daarvoor vraag je bij de Belastingdienst de vrijstelling loonheffing aan, met een Luxemburgse woonplaatsverklaring. Zonder die aanvraag blijft je fonds inhouden en haal je het pas na een jaar terug.

De AOW en de lijfrente: via het restartikel, ook naar Luxemburg

Het verdrag noemt sociale zekerheid nergens. Je AOW is geen pensioen uit een vroegere dienstbetrekking en valt daardoor onder artikel 21, het restartikel: andere bestanddelen van het inkomen van een inwoner van een van de Staten zijn slechts in die Staat belastbaar. Dezelfde uitkomst dus: alleen Luxemburg heft, en ook voor de AOW vraag je de vrijstelling loonheffing aan.

Een lijfrente die niet uit een dienstbetrekking komt, volgt dezelfde weg.

De uitzondering: het overheidspensioen

Artikel 20 lid 1: beloningen en pensioenen betaald door de Nederlandse staat of een Nederlands overheidslichaam voor diensten in de uitoefening van overheidsfuncties mogen in die Staat worden belast. ABP blijft dus Nederlands. En anders dan in de meeste verdragen kent dit artikel geen uitzondering voor wie inwoner én onderdaan van de andere staat is: een Luxemburgs paspoort verandert er niets aan.

Luxemburg stelt dat pensioen vrij, maar met progressievoorbehoud — artikel 23 lid 3 laat Luxemburg het tarief toepassen dat zou gelden als het vrijgestelde inkomen niet was vrijgesteld. In een progressieve tabel duwt je overheidspensioen de rest van je inkomen dus een schijf omhoog. Je geeft het daarom óók aan, in de vakjes voor vrijgestelde inkomsten.

Wat Luxemburg er zelf mee doet: de tabel en de klasse

Luxemburg belast het inkomen van zijn inwoners in schijven die oplopen tot een toptarief van 42 procent, met daarbovenop een bijdrage aan het werkgelegenheidsfonds. Welke tabel je krijgt, hangt af van je belastingklasse: klasse 2 voor een stel dat samen wordt aangeslagen en het inkomen door twee deelt, klasse 1a voor wie alleen is en ouder dan vierenzestig, klasse 1 voor de rest. De administratie publiceert de tabellen elk jaar opnieuw en heeft een rekenmiddel.

Reken het uit op je eigen bedragen vóór je vergelijkt met Nederland. De uitkomst hangt af van je klasse, van de hoogte van je pensioen en van het vrijgestelde inkomen dat meetelt voor het tarief, en die drie samen kunnen beide kanten op vallen.

Geen inhouding: aangifte en vier voorschotten

Hier verschilt Luxemburg van Nederland. Op een pensioen uit het buitenland houdt niemand iets in — Luxemburgse fondsen doen dat wel, buitenlandse kunnen dat niet. Je doet daarom elk jaar aangifte bij de Administration des contributions directes, met het pensioenoverzicht van je fonds en van de SVB erbij; dat overzicht is verplicht bij te voegen. Je krijgt een aanslag en een afrekening, en daarna betaal je voorschotten op 10 maart, 10 juni, 10 september en 10 december, vastgesteld op de vorige aanslag. Te laat betalen kost 0,6 procent rente per maand.

Reserveer het eerste jaar zelf. De eerste aanslag komt pas als het jaar voorbij is, en dan komt hij in één keer.

Je AOW gaat volledig mee

Los van de belasting: binnen de EU wordt de AOW zonder korting uitbetaald. Meld je verhuizing op tijd bij de SVB, met de datum, je Luxemburgse adres en je bankgegevens. Je verdere opbouw stopt op de dag van uitschrijving; wie vóór de AOW-leeftijd vertrekt, kan die vrijwillig voortzetten.