Ulga na powrót vanuit België: vier jaar lang tot 85.528 złoty per jaar onbelast, ook voor Belgen

Ook als Belg kun je de ulga na powrót krijgen, de Poolse belastingvrijstelling voor wie (terug)verhuist naar Polen. Wie in Polen gaat werken, kan vier jaar lang tot 85.528 złoty per jaar aan loon of winst verdienen zonder Poolse inkomstenbelasting.

De regeling klinkt als iets voor Polen die terugkomen, en zo wordt hij ook aangeprezen. Maar de wet zet er een tweede groep naast: wie de nationaliteit heeft van een ander EU-land, van een EER-land of van Zwitserland.

De valkuil zit in wat er níét onder valt: een pensioen of een uitkering. Voor wie met pensioen naar Polen gaat, bestaat deze regeling dus niet.

Wie komt ervoor in aanmerking?

De voorwaarden staan in artikel 21 van de Poolse wet op de inkomstenbelasting, en ze gelden allemaal tegelijk:

• je bent door de verhuizing fiscaal inwoner van Polen geworden: je hebt er het centrum van je persoonlijke of economische belangen, of je bent er meer dan 183 dagen per belastingjaar;
• je woonde niet in Polen in de drie kalenderjaren direct vóór het jaar van je verhuizing, en ook niet in het deel van het verhuisjaar vóór de verhuisdatum;
• je hebt de Poolse nationaliteit, een Karta Polaka (een bewijs van Poolse afkomst), of de nationaliteit van een ander EU-land, een EER-land of Zwitserland;
• je kunt je buitenlandse woonplaats in die periode aantonen, met een woonplaatsverklaring of een ander bewijs;
• je hebt de regeling niet eerder gebruikt.

Het ministerie van Financiën zegt erbij dat het om mensen gaat die ná 31 december 2021 in Polen zijn gaan wonen.

De woonplaatsverklaring is geen harde eis. Volgens de gids van het ministerie volstaan ook andere stukken, zoals een buitenlandse arbeidsovereenkomst of een huurcontract, bijvoorbeeld uit België. Zijn die niet in het Pools, dan kan het belastingkantoor om een vertaling vragen.

Welk inkomen valt eronder, en welk niet?

Inkomen	Onder de ulga na powrót?
Loon uit een arbeidsovereenkomst	ja
Opdrachtovereenkomst (umowa zlecenia) met een bedrijf	ja
Winst uit een eenmanszaak, op de schaal, de vlaktaks van 19%, het IP-box-tarief van 5% of het forfait	ja
Moederschapsuitkering	ja
Pensioen en andere uitkeringen	nee
Ziekengeld en andere sociale uitkeringen	nee
Werk op basis van een umowa o dzieło	nee
Auteursrechten, behalve binnen een arbeidsovereenkomst	nee

Een umowa o dzieło is een overeenkomst voor één afgerond werkstuk.

Het plafond van 85.528 złoty geldt per belastingjaar, en het is geen bedrag per regeling. Polen heeft nog drie andere vrijstellingen met hetzelfde plafond:

• voor jongeren;
• voor gezinnen met vier of meer kinderen;
• voor werkende ouderen.

Die tellen samen: meer dan 85.528 złoty per jaar vrijgesteld inkomen kan niet. Wat je daarboven verdient, valt onder de gewone schaal van 12% tot 120.000 złoty en 32% daarboven, met de belastingvrije som van 30.000 złoty.

Welke vier jaar tellen?

Je kiest zelf. De vrijstelling loopt vier opeenvolgende belastingjaren, vanaf het begin van het jaar waarin je naar Polen verhuisde, of vanaf het begin van het jaar daarna.

Verhuis je laat in het jaar, reken dan beide varianten door. Wie in oktober aankomt en het verhuisjaar als eerste jaar kiest, gebruikt een van de vier jaren voor drie maanden inkomen. Kies je het jaar erna als start, dan betaal je over die eerste maanden gewoon belasting, maar heb je daarna vier volle jaren. De keuze leg je vast in je verklaring aan de werkgever, dus maak hem vóór je eerste loonstrook.

Hoe vraag je hem aan?

Werk je in loondienst of op een opdrachtovereenkomst, dan past de werkgever de vrijstelling toe op de maandelijkse voorheffing, de belasting die hij elke maand op je loon inhoudt. Dat doet hij alleen als je hem schriftelijk verklaart dat je aan de voorwaarden voldoet.

Een officieel formulier is er niet; de gids van het ministerie heeft een modelverklaring. Daarin:

• noem je het eerste en het laatste jaar van de vrijstelling;
• neem je de zin op dat je je bewust bent van de strafrechtelijke gevolgen van een valse verklaring.

De werkgever past de vrijstelling uiterlijk toe vanaf de maand na ontvangst. Verandert er iets, bijvoorbeeld omdat je bij twee werkgevers samen boven het plafond komt, dan moet je dat melden.

Als zelfstandige pas je de vrijstelling zelf toe in je voorschotten. In beide gevallen volgt de definitieve afrekening in je jaaraangifte.

Wat betekent dit voor de sociale premies?

De ulga na powrót staat in de wet op de inkomstenbelasting en gaat alleen over die belasting. De ZUS-premies (voor de Poolse sociale verzekeringen) en de gezondheidspremie hebben hun eigen regels. Als starter met een eigen bedrijf gelden daar weer eigen kortingen (zie werken in Polen).

En de Belgische kant?

Het belastingverdrag tussen België en Polen bepaalt wie over welk inkomen mag heffen. Voor je Belgisch pensioen ligt dat sinds 2019 anders dan veel mensen denken: België mag het tot hooguit tien procent belasten, en Polen trekt dat af. Dat staat in pensioen en belasting in Polen. Waar de fiscale stappen vallen in je eigen volgorde, staat in het stappenplan van België naar Polen.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Polen, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Polen.