SARP en de remittance basis vanuit België: de twee Ierse belastingregelingen voor nieuwkomers, en voor wie ze werken

Ja, Ierland heeft een bijzondere regeling voor nieuwkomers, zelfs twee. Maar ze zijn voor verschillende mensen.

• De Special Assignee Relief Programme (SARP) stelt 30% van je loon boven € 125.000 vrij van Ierse inkomstenbelasting. Dat geldt alleen als je werkgever je vanuit het buitenland naar Ierland uitzendt.
• De remittance basis belast buitenlands inkomen van wie niet in Ierland gedomicilieerd is (wie Ierland niet als blijvend thuisland heeft) pas op het moment dat het naar Ierland komt.

De valkuil verschilt per regeling. Bij de SARP is het de werkgever. Die moet binnen 90 dagen na je aankomst bij Revenue, de Ierse belastingdienst, certificeren: officieel melden dat je onder de regeling valt. Bij de remittance basis is het je bankrekening. Wie inkomen en kapitaal door elkaar laat lopen, maakt het voordeel ongedaan.

Voor wie is de SARP?

Voor werknemers die door hun werkgever naar Ierland worden gestuurd. Wie zelf een baan in Ierland zoekt, of met pensioen komt, valt erbuiten. Revenue noemt de voorwaarden, en ze gelden allemaal tegelijk.

Voorwaarde	Wat Revenue eist
Aankomst	in een van de belastingjaren 2012 tot en met 2030, op verzoek van je werkgever
Werkgever	gevestigd in een land waarmee Ierland een belastingverdrag of informatieverdrag heeft; België heeft een belastingverdrag met Ierland, dat van 1970
Vooraf bij die werkgever	minstens 6 maanden direct vóór de uitzending buiten Ierland voor hem gewerkt
Duur in Ierland	minstens 12 maanden aaneengesloten werk vanaf de eerste uitzending
Eerder inwonerschap	de 5 belastingjaren vóór je aankomst geen Iers fiscaal inwoner
Salaris	een basissalaris van minstens € 125.000 per jaar, zonder bonussen of aandelen
Certificering	je werkgever dient binnen 90 dagen na aankomst het formulier SARP 1A in

Je moet daarnaast een PPS-nummer hebben en in elk jaar waarvoor je de vrijstelling claimt Iers fiscaal inwoner zijn.

Hoeveel scheelt de SARP?

Voor wie na 1 januari 2026 aankomt, wordt 30% van je inkomen boven € 125.000 buiten de inkomstenbelasting gehouden, tot een inkomen van € 1.000.000. Dat kan maximaal vijf opeenvolgende jaren. De vrijstelling geldt niet voor de Universal Social Charge, een aparte Ierse heffing op inkomen. Die betaal je over je hele salaris. Wie de SARP krijgt, mag bovendien bepaalde reiskosten en de schoolkosten van zijn kinderen belastingvrij vergoed krijgen.

Een rekenvoorbeeld met de regels van Revenue: bij een loon van € 185.000 is € 60.000 het deel boven € 125.000. Daarvan blijft 30%, € 18.000, buiten de inkomstenbelasting.

De 90 dagen liggen bij je werkgever, niet bij jou. Certificeert je werkgever te laat, maar binnen 180 dagen, dan houd je de SARP wel, maar valt je eerste jaar af en krijg je hem nog maar vier jaar. Na 180 dagen is hij weg. Spreek vóór je vertrek af wie het formulier indient, en wanneer.

De vrijstelling loopt via de loonadministratie als je werkgever daar toestemming voor vraagt, of je claimt hem na afloop van het jaar. In beide gevallen doe je elk jaar aangifte.

Wat is de remittance basis?

Een andere manier van belasten, voor wie in Ierland fiscaal inwoner is maar er niet gedomicilieerd is. Domicilie is iets anders dan wonen: het is het land waar je wilt blijven. Je houdt je domicilie van herkomst tot je duidelijk laat zien dat je permanent in een ander land wilt wonen en niet van plan bent terug te gaan. Wie voor een aantal jaren naar Ierland verhuist, blijft dus vaak in België gedomicilieerd. Dat geldt zeker voor wie in België geboren is en er later wil terugkeren.

Dan betaal je in Ierland belasting over je Ierse inkomen, en over je buitenlandse inkomen alleen voor zover je het naar Ierland overmaakt. Revenue's handleiding noemt de grenzen.

Inkomen	Remittance basis?
Loon voor werk dat je in Ierland doet, ook van een buitenlandse werkgever	nee, volledig belast
Iers huurinkomen	nee
Buitenlandse huur, rente, dividend	ja, belast als het naar Ierland komt
Loon voor werkdagen buiten Ierland bij een buitenlandse werkgever	ja, voor dat deel
Spaargeld uit inkomen van vóór 1 januari van je eerste Ierse jaar	volgens vaste praktijk van Revenue onbelast, ook als je het later overmaakt

Waarom moet je je rekeningen scheiden?

Omdat een overboeking uit een rekening met zowel inkomen als kapitaal eerst als inkomen telt, tot al het inkomen erop is overgemaakt.

Een voorbeeld. Laat je de huur van je Belgische huis binnenkomen op dezelfde rekening als je spaargeld van vóór de verhuizing, en haal je daarvan geld naar Ierland? Dan maak je dus eerst belast inkomen over.

Houd spaargeld van vóór je komst, en inkomen daarna, op aparte rekeningen. Richt die in vóór je verhuist.

Wat doet België met wat je niet overmaakt?

Hier zit het addertje voor wie uit België komt. Artikel 3, paragraaf 2 van het belastingverdrag tussen België en Ierland zegt: belast Ierland een inkomen alleen voor zover het naar Ierland wordt overgemaakt, dan geeft België zijn heffing ook alleen op voor dat deel. Over het Belgisch pensioen dat je in België laat staan, mag België dan heffen. Huur van een woning in België mag België sowieso belasten.

Wat in Ierland bespaard lijkt, kan in België dus terugkomen. Welk land je pensioen mag belasten, en hoe de remittance basis daarin past, staat in pensioen en belasting in Ierland. Reken beide regelingen door met een fiscalist die beide landen kent, vóór je eerste Ierse aangifte.

In Vertrekklaar is dit fase 5 van 5 van het traject van België naar Ierland, stap 5.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Ierland.