Pensioen en belasting in Singapore vanuit België: België mag je pensioen blijven belasten

Woon je in Singapore, dan mag België je Belgisch pensioen blijven belasten. Zo staat het in het belastingverdrag tussen België en Singapore van 6 november 2006. Singapore zelf belast inkomen uit het buitenland in de regel niet, ook niet als het op een Singaporese rekening binnenkomt.

Drie dingen om vooraf te weten:

• Reken niet op een hoger netto pensioen. De Pensioendienst blijft bedrijfsvoorheffing inhouden, en omdat Singapore buiten de EER ligt, blijven ook de ZIV-bijdrage en de solidariteitsbijdrage lopen.
• België heeft met Singapore geen verdrag over sociale zekerheid. Je jaren in Singapore tellen in België dus niet mee, en omgekeerd ook niet.
• Op een werkpas bouw je in Singapore niets op: het CPF, het Singaporese pensioensparen, is er alleen voor burgers en permanent inwoners.

Wat zegt het verdrag over je pensioen?

Het verdrag is ondertekend in Singapore op 6 november 2006 en in werking sinds 27 november 2008. Een protocol van 16 juli 2009 veranderde alleen de uitwisseling van inlichtingen. Het verdrag is in het Engels ondertekend; een officiële Nederlandse tekst bestaat niet.

Inkomen	Verdragsartikel	Wie mag heffen
Belgisch wettelijk pensioen (werknemer, zelfstandige)	artikel 18	Singapore als woonland, en België ook
Aanvullend pensioen uit een vroegere job, zoals een groepsverzekering	artikel 18	Singapore als woonland, en België ook
Ambtenarenpensioen	artikel 19, lid 2	alleen België, tenzij je inwoner én onderdaan van Singapore bent
Inkomen dat het verdrag niet apart noemt	artikel 21	je woonland, maar komt het uit België, dan mag België ook

Artikel 18 geeft pensioenen eerst aan het woonland. Maar het zegt er meteen bij dat het land waar het pensioen vandaan komt het ook mag belasten. Dat geldt uitdrukkelijk ook voor pensioenen uit de sociale wetgeving, zoals je Belgisch rustpensioen.

In de praktijk betekent dat:

• België belast je pensioen. Je geeft het elk jaar aan in de Belgische belasting van niet-inwoners, en de bedrijfsvoorheffing blijft lopen.
• Singapore belast het niet, omdat het van buiten Singapore komt. IRAS, de Singaporese belastingdienst, belast buitenlands inkomen van particulieren doorgaans niet.

Artikel 27 is de kleine letter. Het verdrag kent een overmakingsclausule. Belast Singapore buitenlands inkomen alleen als het naar Singapore wordt overgemaakt, dan geeft België zijn verlaging alleen op dat overgemaakte deel. Maar lid 2 zegt er zelf bij: stelt Singapore het inkomen vrij, dan geldt de verlaging voor het volle bedrag. Voor een particulier is dat meestal het geval. Heb je veel Belgisch vermogen, leg het dan toch één keer voor aan een fiscalist die beide landen kent.

Wat gaat er nog van je pensioen af?

Singapore ligt buiten de Europese Economische Ruimte (EER). Daardoor houdt de Pensioendienst twee bijdragen in die iemand in een EER-land kwijt zou raken:

• De ZIV-bijdrage van 3,55 % voor de ziekte- en invaliditeitsverzekering, zolang je pensioen boven de drempel ligt.
• De solidariteitsbijdrage. De vrijstelling daarvan geldt alleen voor wie in een EER-land, het Verenigd Koninkrijk of Zwitserland woont.

Daarbovenop blijft de bedrijfsvoorheffing lopen: de belasting die de Pensioendienst meteen van je pensioen afhoudt. Dat komt door artikel 18.

Regel	Wat het betekent
Belgisch wettelijk pensioen	België mag heffen (art. 18); Singapore belast het in de regel niet
Ambtenarenpensioen	alleen België (art. 19, lid 2)
ZIV-bijdrage	3,55 %, boven de drempel; geen vrijstelling in Singapore
Solidariteitsbijdrage	blijft; vrijstelling alleen in de EER, het VK of Zwitserland
Dividend van Belgische aandelen	België houdt hooguit 15 % in (art. 10)
Rente van een Belgische rekening	België houdt hooguit 5 % in (art. 11)
Huur en verkoop van een woning in België	België mag heffen (art. 6 en 13)
Singaporese aangifte	van 1 maart tot 18 april, over het vorige jaar

Wie belast welk deel van je inkomen?

Je loon voor werk in Singapore belast Singapore (artikel 15). Volgens het protocol werk je in het land waar je fysiek bent als je het werk doet. Voor dagen dat je in België werkt, mag België heffen. Dat geldt niet als je aan drie voorwaarden samen voldoet:

• je bent in twaalf maanden niet meer dan 183 dagen in België;
• je werkgever is geen inwoner van België;
• je loon komt niet ten laste van een vestiging van je werkgever in België.

Wat je verder nog uit België krijgt:

• Huur van een woning in België mag België belasten (artikel 6). Ook een meerwaarde bij de verkoop van die woning (artikel 13).
• Dividend en rente. Op dividend van Belgische aandelen houdt België hooguit 15 % in, op rente hooguit 5 %. Houdt je Belgische bank de volle roerende voorheffing van 30 % in, dan vraag je het verschil als niet-inwoner terug.

Eisen beide landen je als inwoner op, dan beslist artikel 4. Dat kijkt in vaste volgorde naar waar je een vaste woning hebt, waar je persoonlijke en economische banden het sterkst zijn, waar je gewoonlijk verblijft, en pas dan naar je nationaliteit.

Hoe belast Singapore je salaris?

Je bent fiscaal inwoner als je in een kalenderjaar minstens 183 dagen in Singapore verblijft of werkt. IRAS behandelt ook wie een werkpas van minstens een jaar krijgt als inwoner.

Inwoners betalen sinds aanslagjaar 2024 progressief: 0 % over de eerste S$ 20.000 en 2 % over de volgende S$ 10.000. Daarna loopt het op tot 22 % boven S$ 320.000, 23 % boven S$ 500.000 en 24 % boven S$ 1 miljoen. Wie geen inwoner is, betaalt over salaris 15 %, of het progressieve tarief als dat hoger uitkomt. Persoonlijke aftrekken krijgt hij dan niet.

Winst op de verkoop van aandelen of een woning is volgens IRAS een onbelaste vermogenswinst. Hoe de bank werkt, staat in bank en betalen.

Wat gebeurt er met je Belgisch pensioen?

Wat je in België opbouwde, blijft staan. De Federale Pensioendienst betaalt het een Belg ook uit als hij in Singapore woont.

Maar zonder verdrag over sociale zekerheid is er geen samentelling. België heeft zo'n verdrag met een reeks landen buiten Europa, zoals de Verenigde Staten, Canada en Japan. Singapore staat er niet bij. Je jaren in Singapore tellen dus nergens mee.

Je pensioen aanvragen vanuit Singapore. Er is geen Singaporese instelling die je aanvraag doorstuurt. Je vraagt je Belgisch pensioen dan zelf aan, met een ondertekende brief aan de Pensioendienst. Daarin staan je volledige officiële naam, je adres en, als je het kent, je rijksregisternummer. Heb je ook in een ander land van de EER, Zwitserland of het Verenigd Koninkrijk bijdragen betaald, dan dien je je aanvraag in bij dat laatste land.

Verder opbouwen voor je Belgisch pensioen kan alleen vrijwillig, via de Overzeese Sociale Zekerheid (OSZ): de Belgische verzekering voor wie buiten de EER, Zwitserland en het Verenigd Koninkrijk werkt. Het basispakket bevat een pensioenverzekering, en je kiest je bijdrage zelf. Let op: de OSZ is er alleen voor wie werkt. Een partner die meegaat zonder eigen baan, bouwt in geen van beide landen iets op.

Bouwt Singapore iets voor je op?

Nee. Het Central Provident Fund (CPF), het Singaporese spaarstelsel voor pensioen, zorg en wonen, kent volgens de CPF Board alleen verplichte bijdragen voor werknemers die burger of permanent inwoner zijn. Als pashouder draag je niets af en krijg je niets.

Wat je in België aan sociale bijdragen kwijt was, is in Singapore netto van jou. Het is ook de enige oudedag die je er opbouwt als je het niet zelf wegzet. Of je werkgever iets regelt, staat in je contract; lees daarover werken in Singapore.

De uitwerking is persoonlijk. Leg je situatie vóór je verhuist voor aan een fiscalist die beide landen kent, zeker als je meer dan één pensioen of Belgische huurinkomsten hebt.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject van België naar Singapore, stap 3.2 en 3.3: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Singapore.