AOW, pensioen en belasting in Singapore: het verdrag uit 1971 en de alleenstaandenval

Singapore belast je salaris, progressief tot 24 %, en laat je Nederlandse pensioen met rust. Dat is de korte versie, en hij klopt voor je bedrijfspensioen en je lijfrente: het belastingverdrag uit 1971 wijst die toe aan je woonland, en Singapore belast buitenlands inkomen van inwoners doorgaans niet. Een overheidspensioen blijft wél Nederlands belast. De valkuil zit niet in de belasting maar in de sociale zekerheid: Nederland heeft met Singapore geen socialezekerheidsverdrag, dus je AOW-opbouw stopt, en wie daar alleenstaand oud wordt, krijgt de AOW voor gehuwden.

Wat zegt het verdrag over je pensioen?

De Overeenkomst tussen Nederland en Singapore is getekend op 19 februari 1971 en geldt in de huidige tekst sinds 1 mei 2010. Drie artikelen bepalen je oudedag.

Inkomen	Verdragsartikel	Wie mag heffen
Bedrijfspensioen uit een vroegere dienstbetrekking	artikel 18	alleen het woonland, Singapore
Lijfrente	artikel 18	alleen het woonland, Singapore
Overheidspensioen (ABP-achtig, voor overheidsdienst)	artikel 19	Nederland; het protocol stelt het in Singapore vrij
Inkomen dat het verdrag niet apart noemt, zoals de AOW	artikel 21	alleen het woonland, Singapore

Artikel 18 is helder: pensioenen ter zake van een vroegere dienstbetrekking en lijfrenten, betaald aan een inwoner van Singapore, zijn slechts in die Staat belastbaar. Nederland mag dan niet heffen. Daarvoor vraag je bij de Belastingdienst een vrijstellingsverklaring voor de loonheffing aan, met een verklaring belastingplicht woonland waaruit blijkt dat je fiscaal inwoner van Singapore bent; je hebt er een BSN voor nodig. De AOW staat niet letterlijk in het verdrag; hij valt onder de restbepaling van artikel 21. Of de Belastingdienst dat in jouw geval ook zo leest, blijkt uit de beschikking op je aanvraag.

Artikel 5 is de kleine letter. Het verdrag beperkt de Nederlandse vrijstelling tot het deel van het inkomen dat naar Singapore is overgemaakt of daar is ontvangen, als Singapore naar zijn eigen wet alleen dat deel belast. IRAS belast buitenlands inkomen van inwoners doorgaans helemaal niet, ook niet als het op een Singaporese rekening komt. Wat die combinatie betekent voor een pensioen dat op een Nederlandse rekening blijft staan, is precies de vraag die je aan een fiscalist met kennis van beide landen stelt, vóór je de vrijstelling aanvraagt.

Hoe belast Singapore je salaris?

Je bent fiscaal inwoner als je in een kalenderjaar minstens 183 dagen in Singapore verblijft of werkt; IRAS behandelt ook wie een werkpas van minstens een jaar krijgt als inwoner. Inwoners betalen sinds aanslagjaar 2024 progressief: 0 % over de eerste S$ 20.000, 2 % over de volgende S$ 10.000, oplopend tot 22 % boven S$ 320.000, 23 % boven S$ 500.000 en 24 % boven S$ 1 miljoen. Wie geen inwoner is, betaalt over salaris 15 % of het progressieve tarief als dat hoger uitkomt, zonder persoonlijke aftrekken. Buitenlands inkomen dat je naar Singapore haalt, is doorgaans onbelast, en winst op de verkoop van aandelen of een woning is volgens IRAS een onbelaste vermogenswinst. Hoe de aangifte en de bank werken, staat in bank en betalen.

Wat gebeurt er met je AOW?

Twee dingen, en het tweede is het ergste. De opbouw stopt. Elk jaar dat je niet verzekerd bent, kost volgens de SVB 2 % van je latere AOW. Dat is te repareren met de vrijwillige verzekering: aanvragen binnen een jaar na vertrek, premie in 2026 17,9 % van je inkomen, minimaal € 569 en maximaal € 5.693 per jaar; de Anw-verzekering kost 0,1 %, hooguit € 31. De Belastingdienst bevestigt dat wie na emigratie geen Nederlands inkomen heeft, niet langer verzekerd is voor de volksverzekeringen.

De alleenstaandenval is niet te repareren. Singapore staat niet op de SVB-lijst van verdragslanden. Zonder verdrag, schrijft de Rijksoverheid, kun je alleen de AOW voor gehuwden blijven ontvangen, ook als je alleenstaand bent, omdat je leefsituatie daar niet gecontroleerd kan worden. Het gehuwdenpensioen is 50 % van het netto minimumloon, het ongehuwdenpensioen 70 %. Dit hangt aan je woonland, niet aan je opbouw, en verandert pas als je in een verdragsland gaat wonen. Wat de AOW verder doet bij emigratie, staat in AOW bij emigratie.

Bouwt Singapore iets voor je op?

Nee. De Central Provident Fund, het Singaporese spaarstelsel voor pensioen, zorg en wonen, kent volgens de CPF Board alleen verplichte bijdragen voor werknemers die burger of permanent inwoner zijn. Als pashouder draag je niets af en krijg je niets. Wat je in Nederland aan premie en pensioenopbouw kwijt was, is in Singapore netto van jou, en het is de enige oudedag die je er opbouwt als je het niet zelf wegzet. Of je werkgever iets regelt, staat in je contract; lees daarover werken in Singapore. En wie met pensioen- of lijfrentevermogen vertrekt, krijgt van de Belastingdienst een conserverende aanslag; zie de conserverende aanslag bij emigratie.

In Vertrekklaar is dit fase 3 van 5 van het traject, stap 3.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie — in jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject naar Singapore of ga meteen naar stap 3.2 in het open stappenplan.