Het Malta Retirement Programme vanuit België: 15 procent, minstens 7.500 euro, en je wettelijk pensioen blijft Belgisch belast

Ja, Malta heeft een bijzondere belastingregeling voor gepensioneerden, en ze staat open voor Belgen: het Malta Retirement Programme. Wie eraan voldoet, betaalt 15 procent over het buitenlandse inkomen dat hij naar Malta haalt. Er geldt een minimum van 7.500 euro per jaar, plus 500 euro voor elk gezinslid.

Voor EU-burgers die niet van een pensioen leven, is er een tweede regeling met hetzelfde tarief: The Residence Programme, met een minimum van 15.000 euro. Het derde Maltese programma, het Global Residence Programme, is alleen voor wie geen burger van de EU, de EER of Zwitserland is. Als Belg kun je dat niet gebruiken.

Twee dingen om vooraf te weten:

• Volgens de Maltese regels zelf vervallen beide statussen zodra je permanent verblijf aanvraagt of krijgt. Op dat permanente verblijf heeft een EU-burger na vijf jaar vanzelf recht.
• De valkuil ligt aan de Belgische kant: het belastingverdrag laat België je wettelijk pensioen blijven belasten. Malta trekt die belasting af van zijn 15 procent, dus op dat pensioen win je weinig.

Wat zijn de twee regelingen?

	Malta Retirement Programme	The Residence Programme
Voor wie	geen Maltees, leeft van pensioen	EU-, EER- of Zwitserse burger, geen Maltees
Tarief	15 procent op buitenlands inkomen dat naar Malta komt	idem
Minimumbelasting per jaar	7.500 euro, plus 500 euro per gezinslid	15.000 euro
Aanvraagkosten	2.500 euro	6.000 euro, 5.500 euro bij een koophuis in het zuiden
Woning kopen	minstens 275.000 euro, of 220.000 euro op Gozo en in het zuiden	idem
Of huren	minstens 9.600 euro per jaar, of 8.750 euro op Gozo en in het zuiden	idem

Het zuiden is een vaste lijst van gemeenten in de regels, van Birżebbuġa en Marsaxlokk tot Żabbar. Inkomen dat niet onder het 15-procenttarief valt, wordt apart belast tegen 35 procent.

Wat vraagt het Retirement Programme?

Je moet aantonen dat je:

• de woning koopt of huurt die aan de drempels voldoet, en er je hoofdverblijf van maakt;
• een pensioen ontvangt dat helemaal in Malta binnenkomt en minstens 75 procent van je belastbaar inkomen uitmaakt;
• geen domicilie op Malta hebt (Malta niet als je blijvende thuisbasis ziet) en dat binnen vijf jaar ook niet van plan bent;
• een ziektekostenverzekering hebt die in de hele EU alle risico's dekt die een Maltees gedekt heeft;
• niet in loondienst bent; een niet-uitvoerende bestuursfunctie bij een Maltees bedrijf of activiteiten voor een instelling van algemeen nut mogen wel.

De regels omschrijven een pensioen als een periodieke uitkering voor vroeger werk, ook voor werk in overheidsdienst, en ook uit een aanvullende pensioenregeling of een verzekering. Een kapitaal zonder periodieke uitkering telt niet. Een zelfstandigenpensioen noemen de regels niet met zoveel woorden. En of je Belgische S1 volstaat als de gevraagde ziektekostenverzekering, zeggen ze niet. Laat beide nagaan voor je aanvraagt.

Je vraagt het niet zelf aan, maar via een authorised registered mandatary: een geregistreerde advocaat, notaris of accountant die namens jou optreedt. De minimumbelasting betaal je elk jaar vóór 30 april, met een opgave dat je nog aan de voorwaarden voldoet. Wat je betaalt, krijg je niet terug.

Wanneer verlies je de status?

Permanent verblijf en het Retirement Programme gaan niet samen. De regels zeggen het letterlijk: wie permanent verblijf aanvraagt of krijgt, verliest de speciale status en wordt belast over al zijn inkomen, waar ook ontvangen, tegen de gewone tarieven. Een EU-burger heeft na vijf jaar recht op permanent verblijf. Vraag dat bewijs dus niet aan zolang je het programma wilt houden, en neem die afweging mee vóór je begint.

Je verliest de status ook als je:

• de woning niet meer hebt;
• niet je hele pensioen meer naar Malta haalt;
• gemiddeld over vijf jaar minder dan negentig dagen per jaar op Malta bent;
• in een kalenderjaar meer dan 183 dagen in een ander land verblijft.

Dat laatste raakt wie een deel van het jaar in België wil blijven. Tel je dagen. Zo'n gebeurtenis meld je binnen vier weken. Wie dat vergeet, krijgt een boete van 5.000 euro.

Wanneer loont het?

Dat is een rekensom tegen het gewone stelsel. EURES noemt de Maltese tarieven voor 2026: voor een alleenstaande 0 procent tot 12.000 euro, 15 procent tot 16.000 euro, 25 procent tot 60.000 euro en 35 procent daarboven; voor een getrouwd stel ligt elke grens hoger.

Belastbaar pensioen	Gewoon tarief, alleenstaande	Retirement Programme
40.000 euro	6.600 euro	7.500 euro, het minimum
60.000 euro	11.600 euro	9.000 euro
100.000 euro	25.600 euro	15.000 euro

Voor een stel met samen 40.000 euro valt het gewone tarief nog lager uit. Pas bij een ruim pensioen wordt het programma goedkoper. En daar gaan de aanvraagkosten, de gemachtigde en de verplichte woning nog vanaf.

Voor een Belg komt er een tweede rekensom bij. Je wettelijk pensioen blijft in België belast. Malta trekt die Belgische belasting af van zijn 15 procent, en omdat de Belgische belasting op een pensioen meestal hoger ligt, blijft er op dat deel weinig Maltese belasting over, maar ook weinig winst. Of de Belgische belasting ook van het minimum van 7.500 euro af mag, zeggen de regels niet.

Wat betekent het verdrag?

Artikel 18, paragraaf 2 van het verdrag tussen België en Malta laat België je wettelijk pensioen belasten, en artikel 23 laat Malta die belasting verrekenen. Een ambtenarenpensioen blijft alleen in België belast. Waar het programma wél iets oplevert, is bij inkomen dat België niet mag belasten, zoals een groepsverzekering uit je vroegere job.

Artikel 2, paragraaf 5 zegt daarbij dat België zo'n inkomen alleen vrijstelt voor het deel dat naar Malta is overgemaakt of daar is ontvangen. Het Retirement Programme eist dat je hele pensioen naar Malta komt, dus dat sluit aan. Hoe de twee landen dat verrekenen, staat in pensioen en belasting op Malta.

Welke woning aan de drempels voldoet, lees je in huis kopen op Malta. Laat de hele som één keer maken door een fiscalist die beide landen kent, vóór je een aanvraag en een woning betaalt.

In Vertrekklaar is dit fase 2 van 5 van het traject van België naar Malta, stap 2.2: dezelfde stappen, maar dan op jullie situatie. In jouw volgorde, afvinkbaar, en met de termijnen bewaakt. Bekijk het hele traject van België naar Malta.